ما هو أساس الحمل؟
أساس الترحيل هو طريقة لتحديد الأساس الضريبي للأصل عند نقله من فرد إلى آخر. غالبًا ما يستخدم أساس الترحيل عندما يقوم أحد الأطراف بتقديم أصول أو ممتلكات لشخص آخر ، وغالبًا ما يظل الأساس كما هو عندما يحتفظ المانح بالأصل ، بعد تعديله لأي ضرائب على الهدايا تم دفعها.
لاحظ أن أساس المرحل يختلف عن أساس التدريجي لأن أساس المرحل يستخدم أثناء حياة المانح ، في حين يتم استخدام أساس التدريجي في الميراث بعد وفاة المتبرع. في سيناريو التصعيد ، يتم ضبط قيمة الأصول التي يتم نقلها إلى قيمتها السوقية الحالية.
الماخذ الرئيسية
- تشير قاعدة المرحل إلى أساس تكلفة الأصل الذي تم استلامه من فرد آخر. بشكل عام ، يكون أساس المرحل هو نفس أساس التكلفة الأصلية. اعتمادًا على ما إذا كان الأصل قد تم تحويله كهدية أو عن طريق الميراث سيؤثر على وضعها الخاضع للضريبة وحساب الأساس.
فهم الأساس المرحل
أساس تكلفة الاستثمار هو المبلغ الإجمالي المستثمر أصلاً ، بالإضافة إلى أي عمولات أو رسوم متضمنة في عملية الشراء. يمكن وصف ذلك إما بالقيمة الدولارية للاستثمار أو سعر السهم الفعلي للاستثمار.
يعد استخدام أساس التكلفة الصحيح - الذي يشار إليه أيضًا باسم الأساس الضريبي - أمرًا مهمًا خاصة إذا قمت بإعادة استثمار أرباح الأسهم وتوزيع الأرباح الرأسمالية بدلاً من أخذ الأرباح من الاستثمار نقدًا. عندما تقوم بإعادة استثمار التوزيعات ، يزداد الأساس الضريبي لاستثمارك ؛ يجب حساب هذه الزيادة بحيث يمكنك الإبلاغ عن مكاسب رأسمالية أقل وبالتالي دفع ضرائب أقل. إذا لم تستخدم الأساس الضريبي الأعلى ، فقد ينتهي بك الأمر إلى دفع الضرائب مرتين على المبلغ.
في حالة منحك الأسهم كهدية ، فإن أساس التكلفة الخاص بك هو أساس التكلفة لصاحب الأصل الذي قدم لك الهدية. إذا كانت الأسهم تتداول بسعر أقل مما كانت عليه عندما كانت الأسهم موهوبة ، يكون السعر الأدنى هو أساس التكلفة. إذا تم منح الأسهم لك كجزء من الميراث ، فإن أساس التكلفة لأسهم المورث هو سعر السوق للأسهم في تاريخ وفاة المالك الأصلي.
فيما يتعلق بالتخطيط العقاري ، يتم حساب أساس المرحل عند تخصيص الأصول أو الممتلكات الأخرى في البداية إلى الورثة في المستقبل. يساعد أساس المرحل في تحديد القيمة الأولية لحوزة الشخص ، وبالتالي يساعد في تحديد معدل الضريبة الذي يجب أن يدفعه المستفيدون أو ورثتهم على المكاسب الرأسمالية عند بيع أي أصول مرتبطة بتلك الحوزة.
المرحل الأساس والهدايا الضرائب
ضرائب الهدايا هي عنصر حاسم في أساس المرحل. هذه ضريبة فيدرالية تنطبق على السيناريوهات التي لا يدفع فيها الطرف المتلقي القيمة الكاملة للهدية (على الرغم من أنها قد تدفع مبلغًا أقل). مانح الهدايا هو الذي يتحمل العبء الأكبر من ضريبة الهدايا. بشكل عام ، يتم استبعاد الهدايا المقدمة لزوج الفرد أو إلى منظمة سياسية ، أو الهدايا التي تقل قيمتها عن الإقصاء السنوي لضريبة الهدايا ، إلى جانب النفقات الطبية والتعليمية ، من ضريبة الهدايا. (على سبيل المثال ، يمكن للأجداد دفع مصاريف أحفادهم دون معاقبة ضريبة الهدايا.)
في عام 2020 ، يبلغ الحد الأقصى لضريبة الهدايا 15000 دولار. وهذا يعني أن الفرد قد يعطي شخصًا آخر 15000 دولار أو أقل سنويًا ، دون تكبد ضريبة هدية.
تختلف ضريبة الهدايا عن ضريبة العقارات ، والتي يتم فرضها على الجزء الموروث من الوريث من العقار. في عام 2020 ، تم الجمع بين الحد الأقصى لاستبعاد القيمة العقارية والأصول الإجمالية والهدايا الخاضعة للضريبة السابقة التي تتجاوز 11.58 مليون دولار. إذا تم كسره ، فهذا يعني أن العقار الذي تبلغ قيمته 11 مليون دولار لن يكون مطلوبًا لتقديم الإقرار الضريبي ، وسيتم إعفاؤه من دفع ضريبة العقارات. بينما يتم فرض ضريبة العقارات في الغالب على الأصول التي تُرك للورثة ، فإنها لا تنطبق على نقل الأصول إلى الزوج الباقي على قيد الحياة. يُعرف حق الزوجين في ترك أي مبلغ لبعضهما البعض بالخصم الزوجي غير المحدود.
