ما هي خسارة رأس المال المرحل؟
ترحيل خسارة رأس المال هو المبلغ الصافي لخسائر رأس المال المؤهلة ليتم ترحيلها إلى سنوات الضريبة المستقبلية. لا يمكن خصم صافي خسائر رأس المال (المبلغ الذي يتجاوز مجموع خسائر رأس المال من إجمالي الأرباح الرأسمالية) إلا بحد أقصى 3000 دولار في السنة الضريبية. يمكن ترحيل صافي خسائر رأس المال التي تتجاوز عتبة 3000 دولار إلى سنوات الضريبة المستقبلية حتى يتم استنفادها. لا يوجد حد لعدد السنوات التي قد يكون فيها المرحل خسارة رأس المال.
الماخذ الرئيسية
- يمكن استخدام الخسائر الرأسمالية التي تتجاوز الأرباح الرأسمالية في السنة لتعويض الدخل الخاضع للضريبة العادي حتى 3000 دولار في أي سنة ضريبية واحدة. يمكن ترحيل الخسائر الصافية في رأس المال التي تزيد عن 3000 دولار إلى أجل غير مسمى حتى يتم استنفاد المبلغ. غير مؤهل للمعاملة الضريبية المفيدة.
فهم خسارة رأس المال المرحل
أحكام ضريبة خسارة رأس المال تقلل من شدة التأثير الناتج عن خسائر الاستثمار. ومع ذلك ، فإن الأحكام لا تأتي دون استثناءات. يجب أن يحرص المستثمرون على أحكام البيع المغسول ، والتي تحظر إعادة شراء استثمار خلال 30 يومًا من بيعه مقابل خسارة. في حالة حدوث ذلك ، لا يمكن تطبيق خسارة رأس المال على الحسابات الضريبية وتضاف بدلاً من ذلك إلى أساس التكلفة للمركز الجديد ، مما يقلل من تأثير مكاسب رأس المال المستقبلية.
حصاد الضريبة
يوفر حصاد الضريبة وسيلة لتحسين العائد بعد الضرائب على الاستثمارات الخاضعة للضريبة. إنها ممارسة بيع الأوراق المالية بخسارة واستخدام تلك الخسائر لتعويض الضرائب عن المكاسب من الاستثمارات الأخرى والإيرادات. اعتمادًا على مقدار الخسائر التي يتم حصادها ، يمكن ترحيل الخسائر لتعويض المكاسب في السنوات المقبلة. غالبًا ما يحدث حصاد الضرائب في ديسمبر ، حيث يكون 31 ديسمبر هو آخر يوم لتحقيق خسارة في رأس المال.
تحدد حسابات الاستثمار الخاضعة للضريبة المكاسب المحققة المتولدة لهذا العام ، لذلك يسعى المستثمر إلى إيجاد خسائر غير محققة لتعويض هذه الأرباح. القيام بذلك يسمح للمستثمر بتجنب دفع الكثير من ضريبة أرباح رأس المال. إذا أراد المستثمر إعادة شراء نفس الاستثمار ، فيجب عليه الانتظار لمدة 31 يومًا لتجنب عملية البيع.
على سبيل المثال ، لنفترض أن حسابًا خاضعًا للضريبة لديه حاليًا 10000 دولار من المكاسب المحققة التي تم تكبدها خلال السنة التقويمية ، ومع ذلك ، ضمن محفظة الشركة يوجد سهم ABC Corp بخسارة غير محققة قدرها 9000 دولار. قد يقرر المستثمر بيع السهم قبل نهاية العام لتحقيق الخسارة. إذا تم بيع سهم ABC Corp في أو قبل 31 ديسمبر ، فسوف يحقق المستثمر 1000 دولار (مكاسب 10،000 دولار - 9000 دولار خسارة ABC Corp) في الأرباح الرأسمالية. الالتزام بقاعدة الغسيل ، إذا تم بيع السهم في 31 ديسمبر ، فسوف يحتاج المستثمر إلى الانتظار حتى 31 يناير لإعادة الشراء.
مثال على خسارة رأس المال
يمكن استخدام أي خسائر فائضة في رأس المال لتعويض المكاسب المستقبلية والإيرادات العادية. باستخدام نفس المثال ، إذا كان سهم ABC Corp قد تكبد خسارة قدرها 20.000 دولار بدلاً من خسارة 9000 دولار ، فسيكون المستثمر قادراً على ترحيل الفرق إلى سنوات الضريبة المستقبلية. سيتم تعويض المكاسب الأولية المحققة بمبلغ 10000 دولار ، ولن يتحمل المستثمر أي ضريبة على أرباح رأس المال لهذا العام. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن استخدام 3000 دولار لتقليل الدخل العادي خلال نفس السنة التقويمية.
بعد تعويض رأس المال بقيمة 10000 دولار وتعويض الدخل العادي بمبلغ 3000 دولار ، سيكون للمستثمر خسائر رأسمالية بقيمة 7000 دولار للمضي قدمًا في السنوات المقبلة. ترحيل الخسائر إلى الأمام لا يقتصر على السنة الضريبية التالية. يمكن ترحيل الخسائر إلى السنوات المستقبلية حتى يتم استنفادها.
