ما هو كسب رأس المال؟
المكاسب الرأسمالية هي زيادة في قيمة الأصول الرأسمالية (الاستثمار أو العقارات) والتي تمنحها قيمة أعلى من سعر الشراء. لا يتحقق الربح حتى يتم بيع الأصل. قد يكون الربح الرأسمالي قصير الأجل (سنة واحدة أو أقل) أو طويل الأجل (أكثر من عام) ويجب المطالبة به على ضرائب الدخل.
مكاسب رأس المال
فهم مكاسب رأس المال
في حين ترتبط الأرباح الرأسمالية عمومًا بالأسهم والأموال بسبب تقلبات الأسعار المتأصلة فيها ، يمكن أن يحدث مكسب رأسمالي على أي ورقة مالية يتم بيعها بسعر أعلى من سعر الشراء الذي تم دفعه مقابله. تحدث الأرباح والخسائر الرأسمالية المحققة عند بيع أحد الأصول ، مما يؤدي إلى وقوع حدث خاضع للضريبة. الأرباح والخسائر غير المحققة ، والتي يشار إليها أحيانًا بالمكاسب والخسائر الورقية ، تعكس زيادة أو نقصان في قيمة الاستثمار ولكنها لم تتسبب بعد في حدث خاضع للضريبة.
يتم تكبد خسارة رأس المال عندما يكون هناك انخفاض في قيمة الأصول الرأسمالية مقارنة بسعر شراء الأصل.
الآثار الضريبية للأرباح والخسائر في رأس المال
يجب على مستثمري صناديق الاستثمار المشتركة المهتمين بالضرائب تحديد مكاسب رأس المال المتراكمة غير المحققة لصندوق الاستثمار ، والتي يتم التعبير عنها كنسبة مئوية من صافي أصوله ، قبل الاستثمار في صندوق به عنصر مكاسب رأسمالية كبيرة غير محققة. يشار إلى هذا الظرف باسم التعرض لمكاسب رأس المال في الصندوق. عندما توزع بواسطة صندوق ، فإن المكاسب الرأسمالية هي التزام خاضع للضريبة لمستثمري الصندوق.
تحدث مكاسب رأس المال قصيرة الأجل على الأوراق المالية المحتفظ بها لمدة عام أو أقل. يتم فرض الضريبة على هذه المكاسب كدخل عادي بناءً على حالة إيداع الضريبة للفرد وإجمالي الدخل المعدل. عادة ما يتم فرض ضريبة على أرباح رأس المال على المدى الطويل بمعدل أقل من الدخل العادي. معدل أرباح رأس المال على المدى الطويل هو 20 ٪ في أعلى شريحة ضريبية. معظم دافعي الضرائب مؤهلون للحصول على ضريبة أرباح رأس المال على المدى الطويل بنسبة 15 ٪. ومع ذلك ، فإن دافعي الضرائب الذين يكسبون ما يصل إلى 38،600 دولار (77،200 دولار لأولئك المتزوجين الذين يتقدمون بصورة مشتركة) سيدفعون ضريبة بنسبة 0٪ على أرباح رأس المال على المدى الطويل.
على سبيل المثال ، على سبيل المثال ، قام Jeff بشراء 100 سهم من أسهم Amazon في 30 يناير 2016 ، بسعر 350 دولارًا للسهم. بعد عامين ، في 30 يناير 2018 ، قام ببيع جميع الأسهم بسعر 833 دولار للسهم. على افتراض عدم وجود رسوم مرتبطة بالبيع ، أدرك جيف زيادة في رأس المال قدرها 48300 دولار (833 دولار * 100 - 350 دولار * 100 = 48300 دولار). يكسب Jeff 80،000 دولار أمريكي سنويًا ، وهو ما يضعه في فئة الدخل الضخمة (38.601 دولارًا إلى 425800 دولارًا للأفراد ؛ 77201 إلى 479،000 دولار أمريكي لأولئك المتزوجين الذين يتقدمون بشكل منفصل) والذي يتأهل لمعدل ضريبة أرباح رأس المال طويل الأجل لعام 2018 بنسبة 15٪. يجب على جيف ، بالتالي ، دفع 7،245 دولار كضريبة (48،300 دولار *.15 = 7،245 دولار) لهذه الصفقة.
توزيعات رأس المال من صناديق الاستثمار
الصناديق الاستثمارية التي تراكمت مكاسب رأس المال المحققة على مدار السنة يجب أن توزع هذه المكاسب على المساهمين تقوم العديد من صناديق الاستثمار المشتركة بتوزيع الأرباح الرأسمالية مباشرة قبل نهاية السنة التقويمية.
يتلقى المساهمون الذين تم تسجيلهم اعتبارًا من تاريخ توزيع الأرباح السابق للصندوق توزيع الأرباح الرأسمالية للصندوق. الأفراد الذين يتلقون التوزيع يحصلون على نموذج 1099-DIV يوضح مقدار توزيع الأرباح الرأسمالية والمبلغ الذي يتم اعتباره قصير الأجل وطويل الأجل. عندما يحقق الصندوق المشترك أرباحًا أو توزيعات أرباح ، فإن صافي قيمة الأصول (NAV) ينخفض بمقدار التوزيع. توزيع الأرباح الرأسمالية لا يؤثر على إجمالي عائد الصندوق.
