جدول المحتويات
- ما هي الميزانية العمومية؟
- الصيغة المستخدمة للميزانية العمومية
- ماذا في الميزانية العمومية؟
- الأصول
- المطلوبات
- حقوق المساهمين
- حدود الميزانيات
- تعلم المزيد عن أوراق التوازن
ما هي الميزانية العمومية؟
الميزانية العمومية عبارة عن بيان مالي يُبلغ عن أصول الشركة وخصومها وحقوق المساهمين في وقت محدد ، ويوفر أساسًا لحساب معدلات العائد وتقييم هيكل رأس المال. إنه عبارة عن بيان مالي يوفر لمحة سريعة عن ما تملكه الشركة وما تدين به ، فضلاً عن المبلغ المستثمر من قبل المساهمين.
يتم استخدامه جنبا إلى جنب مع غيرها من البيانات المالية الهامة مثل بيان الدخل وبيان التدفقات النقدية في إجراء التحليل الأساسي أو حساب النسب المالية.
مقدمة للميزانية العمومية
الصيغة المستخدمة للميزانية العمومية
تلتزم الميزانية العمومية بالمعادلة المحاسبية التالية ، حيث تتوازن الموجودات من جانب ، بالإضافة إلى حقوق المساهمين من جهة أخرى:
الأصول = الخصوم + حقوق المساهمين
هذه الصيغة بديهية: يتعين على الشركة أن تدفع ثمن كل الأشياء التي تمتلكها (الأصول) إما عن طريق اقتراض الأموال (تحمل الخصوم) أو أخذها من المستثمرين (إصدار حقوق المساهمين).
على سبيل المثال ، إذا حصلت شركة على قرض مدته خمس سنوات بقيمة 4000 دولار من أحد البنوك ، فسوف تزيد أصولها (على وجه التحديد ، الحساب النقدي) بمبلغ 4000 دولار. وستزداد خصومها (على وجه التحديد ، حساب الديون طويلة الأجل) بمقدار 4000 دولار ، مما يوازن بين جانبي المعادلة. إذا حصلت الشركة على 8000 دولار من المستثمرين ، فسوف تزيد أصولها بهذا المبلغ ، وكذلك حقوق المساهمين. جميع الإيرادات التي تحققها الشركة والتي تتجاوز التزاماتها ستدخل في حساب حقوق المساهمين ، وهو ما يمثل صافي الأصول التي يمتلكها أصحابها. سيتم موازنة هذه العائدات في جانب الأصول ، والتي تظهر على أنها نقد أو استثمارات أو مخزون أو بعض الأصول الأخرى.
يتكون كل من الأصول والخصوم وحقوق المساهمين من عدة حسابات أصغر تفصل تفاصيل أموال الشركة. تختلف هذه الحسابات اختلافًا كبيرًا حسب الصناعة ، ويمكن أن يكون للشروط نفسها آثار مختلفة حسب طبيعة العمل. ومع ذلك ، على نطاق واسع ، هناك بعض العناصر المشتركة التي من المرجح أن يصادفها المستثمرون.
ماذا في الميزانية العمومية؟
تيريزا تشيتشي {Copyright} Investopedia ، 2019.
الميزانية العمومية هي لقطة تمثل حالة الموارد المالية للشركة في وقت ما. في حد ذاته ، لا يمكن أن يعطي إحساسًا بالاتجاهات التي تستمر لفترة طويلة. لهذا السبب ، يجب مقارنة الميزانية مع تلك الخاصة بالفترات السابقة. يجب أيضًا مقارنة تلك الخاصة بشركات أخرى في نفس الصناعة نظرًا لأن الصناعات المختلفة لها طرق فريدة للتمويل.
يمكن الحصول على عدد من النسب من الميزانية العمومية ، مما يساعد المستثمرين على فهم مدى صحة الشركة. وتشمل هذه نسبة الدين إلى حقوق المساهمين ونسبة اختبار الحمض ، إلى جانب العديد من الآخرين. يوفر بيان الدخل وبيان التدفقات النقدية أيضًا سياقًا قيمًا لتقييم الوضع المالي للشركة ، كما تفعل أي ملاحظات أو إضافات في تقرير الأرباح التي قد تشير إلى الميزانية العمومية.
الماخذ الرئيسية
- الميزانية العمومية هي عبارة عن بيان مالي يُبلغ عن أصول الشركة وخصومها وحقوق المساهمين. الميزانية العمومية هي واحدة من البيانات المالية الأساسية الثلاثة (بيان الدخل وبيان التدفقات النقدية ، وهما الآخران) المستخدمة لتقييم النشاط التجاري. الميزانية العمومية هي لقطة تمثل الحالة المالية للشركة (ما تملكها وتدين بها) اعتبارًا من تاريخ النشر. يستخدم المحللون الأساسيون الميزانية العمومية ، بالاقتران مع البيانات المالية الأخرى ، لحساب النسب المالية.
الأصول
داخل قطاع الأصول ، يتم سرد الحسابات من أعلى إلى أسفل حسب ترتيب سيولة البنك - أي سهولة تحويلها إلى نقد. وهي مقسمة إلى أصول متداولة ، يمكن تحويلها إلى نقد في سنة واحدة أو أقل ؛ والأصول غير الجارية أو طويلة الأجل ، والتي لا يمكن.
هنا هو الترتيب العام للحسابات ضمن الأصول الحالية:
يمكن أن تشمل الالتزامات طويلة الأجل:
- الدين طويل الأجل: الفائدة والأصل على السندات المصدرة التزامات صندوق المعاشات التقاعدية: الأموال المطلوبة من الشركة لسدادها في حسابات التقاعد لموظفيها. الالتزامات الضريبية المؤجلة: الضرائب المستحقة ولكن لن يتم سدادها لعام آخر (إلى جانب التوقيت ، يعمل هذا الرقم على تسوية الفروق بين متطلبات إعداد التقارير المالية وطريقة تقييم الضريبة ، مثل حسابات الاستهلاك.)
يتم اعتبار بعض الالتزامات خارج الميزانية ، مما يعني أنها لن تظهر في الميزانية.
حقوق المساهمين
حقوق المساهمين هي الأموال التي تعزى إلى أصحاب الأعمال ، وهذا يعني مساهميها. تُعرف أيضًا باسم "الأصول الصافية" ، لأنها تعادل إجمالي أصول الشركة مطروحًا منها التزاماتها ، أي الدين المستحق على غير المساهمين.
الأرباح المحتجزة هي الأرباح الصافية التي تعيد الشركة استثمارها في الأعمال أو استخدامها لسداد الديون ؛ يتم توزيع الباقي على المساهمين في شكل أرباح.
أسهم الخزينة هي الأسهم التي قامت شركة ما بإعادة شراؤها أو عدم إصدارها في المقام الأول. يمكن بيعها في وقت لاحق لجمع الأموال أو حجزها لصد استحواذ معاد.
تقوم بعض الشركات بإصدار أسهم مفضلة ، والتي سيتم إدراجها بشكل منفصل عن الأسهم العادية ضمن حقوق المساهمين. يتم تعيين قيمة الأسهم التعسفية للسهم المفضل - كما هو الحال في الأسهم العادية ، في بعض الحالات - التي ليس لها أي تأثير على القيمة السوقية للأسهم (غالبًا ما تكون القيمة الاسمية هي 0.01 دولار فقط). يتم حساب حسابات "الأسهم العادية" و "الأسهم المفضلة" بضرب القيمة الاسمية بعدد الأسهم المصدرة.
يمثل فائض رأس المال أو رأس المال المدفوع الإضافي المبلغ الذي استثمره المساهمون بأكثر من حسابات "الأسهم العادية" أو "الأسهم الممتازة" ، والتي تستند إلى القيمة الاسمية بدلاً من سعر السوق. لا ترتبط حقوق المساهمين بشكل مباشر بالقيمة السوقية للشركة: فالأخيرة تعتمد على السعر الحالي للسهم ، في حين أن رأس المال المدفوع هو مجموع الأسهم التي تم شراؤها بأي ثمن.
حدود الميزانيات
الميزانية العمومية هي معلومات قيمة للمستثمرين والمحللين. ومع ذلك ، فإنه يحتوي على بعض العيوب. نظرًا لأنها مجرد لقطة في الوقت المناسب ، يمكنها فقط استخدام الفرق بين هذه النقطة في الوقت ونقطة واحدة في الوقت المناسب في الماضي. نظرًا لأنه ثابت ، تعتمد العديد من النسب المالية على البيانات المدرجة في كل من الميزانية العمومية وبيان الدخل الأكثر ديناميكية وبيان التدفقات النقدية لرسم صورة أكمل لما يجري في أعمال الشركة.
النظم المحاسبية المختلفة وطرق التعامل مع الإهلاك والمخزون ستغير الأرقام المنشورة في الميزانية العمومية. ولهذا السبب ، لدى المديرين بعض القدرة على لعب الأرقام لتبدو أكثر ملاءمة. انتبه إلى حواشي الميزانية العمومية من أجل تحديد الأنظمة المستخدمة في محاسبةها والبحث عن الأعلام الحمراء.
تعلم المزيد عن أوراق التوازن
الميزانية العمومية هي وثيقة مهمة للمستثمرين والمحللين على حد سواء. للاطلاع على نظرة ثاقبة تتعلق بالميزانية العمومية ، استكشف المزيد حول كيفية قراءة الميزانية العمومية ، وما إذا كانت الميزانيات العمومية دائمًا تتوازن وكيفية تقييم الميزانية العمومية للشركة.
