يمكن للمقترضين استخدام القروض الشخصية لجميع أنواع الأغراض. ولكن هل يمكن لدائرة الإيرادات الداخلية أن تتعامل مع القروض مثل الدخل وتفرض عليها ضرائب؟ ليس حقا ، ولكن في بعض الأحيان. لا تعتبر القروض الشخصية دخلاً للمقترض ما لم يتم العفو عن القرض. بمعنى آخر ، لا يمكن فرض ضرائب على حصيلة القرض ما لم يمنح المقرض المقترض تعويضًا عن سداد الدين المستحق. هذا هو المعروف باسم الغفران القرض. في حالة الغفران من القرض ، تعتبر العائدات المرتبطة بالقرض الأصلي "دخل إلغاء" (COD) دخل. يمكن فرض ضريبة على دخل COD.
الماخذ الرئيسية
- لا تعتبر القروض الشخصية دخلاً للمقترض ما لم يتم العفو عن القرض. لأنه يجب سداد القروض الشخصية ، فهي ليست دخلًا خاضعًا للضريبة.
قروض شخصية
يمكن أن تكون القروض الشخصية عبارة عن قروض يقدمها بنك أو صاحب عمل أو من خلال شبكات إقراض الند للند. يمكن استخدامها لأي شيء يريده المقترض ، ولكن بعض الاستخدامات الشائعة تشمل توحيد الديون أو التخطيط لحفل زفاف أو إجراء عمليات شراء كبيرة أخرى. في حين أن قروض المنازل وقروض السيارات تقدم ضمانات (قد يأخذ البنك منزلك أو سيارتك إذا لم تدفع) ، فغالبًا ما تكون القروض الشخصية غير مضمونة أو تقدم بدون ضمانات. على هذا النحو ، قد تكون أسعار الفائدة أعلى. لأن القروض الشخصية يجب أن تسدد ، فهي لا تعتبر الدخل الخاضع للضريبة.
إلغاء دخل الدين
يحدث إلغاء الدين (COD) عندما يسمح المقرض للمقترض بعدم سداد جزء من الدين بالكامل. غالبًا ما يمكن الحصول على تخفيف الديون أو إلغائها عن طريق التفاوض مع المقرض للتخفيف ، وغالبًا ما يكون ذلك بسبب الضائقة المالية أو إكمال برامج تسوية الديون أو تقديم طلب للإفلاس. بمجرد إعفاء الدين ، فإنه يعتبر دخلًا. يجب أن يحصل المقترضون على نموذج ضريبة 1099-C.
استثناءات من قاعدة دخل COD
ومع ذلك ، لا يوجد تعريف ثابت وسريع لإيرادات COD ، حيث توجد بعض الاستثناءات لهذه القاعدة. إذا تم إعفاء قرض كهدية من قبل المقرض الخاص ، لا يوجد دخل للمقترض. هذه القاعدة لديها بعض الشروط الإضافية. إذا تم إعفاء قرض كهدية تزيد قيمتها عن 13000 دولار في السنة ، فإن المبلغ الإجمالي يغفر ليحصل على إعفاء مدى الحياة بقيمة مليون دولار من ضريبة الهدايا. في حالة وفاة أحد المقرضين ، لا يعد الدين الذي تم إلغاؤه وفقًا لإرادة المقرض دخلًا.
تفريغ الديون
استجابة لأزمة الرهن العقاري في 2007-2008 ، قام الكونغرس الأمريكي بإعفاء ما يصل إلى مليوني دولار من ديون الرهن العقاري في ظهور الرهن. إذا تم تفريغ الدين بسبب الإفلاس ، فإنه لا يعتبر دخلًا. وينطبق الشيء نفسه بالنسبة لحالة الإعسار. بعد شهادة الثانوية العامة من مؤسسة تعليمية ، يمكن أيضًا إعفاء قروض الطلاب اعتمادًا على صاحب العمل للطالب السابق ومجال العمل.
استراتيجيات COD
هناك عدة طرق لترتيب إلغاء الدين. الأكثر شيوعا تشمل التفاوض مع الدائنين ، واستكمال برنامج تخفيف عبء الديون والإفلاس.
إن التفاوض مع الدائنين أمر صعب ، لكن في بعض الأحيان تتم كتابة المخصصات في القرض الذي يسمح للمقترضين بتخفيض ديونهم في ظروف معينة ، مثل الصعوبات المالية. يمكن أن تكون برامج تخفيف عبء الديون خيارًا للمقترضين الذين تخلفوا عن سداد مدفوعاتهم باستمرار. يعمل المقترضون مع أحد مستشاري الديون لإعداد برنامج للدفع يؤدي ، في حالة اكتماله ، إلى إعفاء الديون المتبقية.
