من الناحية العملية ، لم تعد لدى الولايات المتحدة ضريبة الميراث. لا يتم فرض ضرائب على الميراث النقدي أو الممتلكات كإيراد للمستلم. واعتبارًا من عام 2019 ، يتم فرض ضريبة العقارات ، التي تدفعها الحوزة نفسها ، فقط على مبالغ تزيد عن 11.2 مليون دولار. ما هو أكثر من ذلك ، يسمح بند خاص في القانون لحوزة الزوج الباقي بقدر ضعف هذا الإعفاء. نتيجة لذلك ، فإن عددًا قليلًا جدًا من العقارات أو المستفيدين منها سيكون مدينًا بأي ضريبة على الإطلاق.
الماخذ الرئيسية
- لا يخضع الميراث لضرائب الدخل. تطبق ضريبة العقارات الفيدرالية الآن فقط على أقلية صغيرة من دافعي الضرائب الأثرياء الذين يقدر عددهم بحوالي 2،000 شخص سنويًا. الدخل من الجيش الجمهوري الايرلندي التقليدي الموروث يخضع للضريبة عندما يأخذ المستفيد التوزيعات.
بعض الدول تفعل الميراث الضريبي. اعتبارًا من عام 2019 ، تشمل هذه الولايات أيوا ، كنتاكي ، ميريلاند ، نبراسكا ، نيو جيرسي ، وبنسلفانيا. ومع ذلك ، لا تفرض أي من تلك الدول ضرائب على الميراث التي تذهب إلى زوج أو أطفال المتوفى. عند فرضها ، تتراوح الضرائب من حوالي 5٪ إلى 15٪ من الميراث.
حالة نادرة عندما تكون الضرائب مستحقة
يجب على العقارات ، مثل الأفراد ، تقديم نماذج ضريبة الدخل. قد يكونوا مدينين للضرائب ، أيضًا ، إذا كانت الأصول في العقار لا تزال تحصل على فوائد أو أرباح ، على سبيل المثال. إذا فشل مدير العقار في دفع ضريبة الدخل قبل توزيع الميراث ، فقد يكون المستحقون مدينون ببعض الضرائب.
قد يدفع العقار الضرائب المستحقة أو يوزع الدخل الخاضع للضريبة على الورثة. في بعض الحالات ، يؤدي فعل هذا في الواقع إلى توفير أموال المستفيد ، حيث قد تكون الحوزة في شريحة ضريبية أعلى من الشخص الذي يتلقى جزءًا من الميراث. يتم تسجيل الميراث على جدول مصلحة الضرائب K-1.
تطبق ضريبة العقارات حاليًا فقط على الميراث الذي يتجاوز 11.2 مليون دولار للفرد.
عندما تشارك IRAs
في حين أن المستفيدين لا يدينون بضريبة الدخل على الأموال التي يرثونها ، فإذا كان ميراثهم يتضمن حساب التقاعد الفردي (IRA) ، فسيتعين عليهم عمومًا أن يأخذوا توزيعات منه خلال فترة معينة ، وإذا كان الجيش الجمهوري الايرلندي التقليدي وليس روث ، دفع ضريبة الدخل على هذا المال. مصلحة الضرائب تشرح القواعد في المنشور 590-B.
لماذا لا ضريبة العقارات؟
كان تاريخ ضريبة العقارات في الولايات المتحدة محفوفًا بالجدل. وكثيرا ما سخر من خصومها باعتبارها "ضريبة الموت".
بعبارات أقل تحميلًا ، تم اعتبار ضريبة العقارات غير عادلة بشكل خاص للأميركيين الذين تم ربط أصول عائلاتهم في الممتلكات بدلاً من النقد في البنك. سوف يضطرون لبيع الممتلكات لدفع ضريبة العقارات. كان هذا يعتبر فظيعًا بشكل خاص للمزارعين الأسريين الذين تم ربط ثروتهم في الأراضي الزراعية والمعدات والماشية.
الحد من الضرائب
تم تطبيق إعفاء من ضريبة العقارات الفيدرالية على العقارات التي تصل إلى 5 ملايين دولار في عام 2010. وقد تم التأكيد على هذا الإعفاء وتم رفع الحدود في التشريعات اللاحقة التي أقرها الكونغرس. يعفي القانون الحالي 11.2 مليون دولار من الضرائب العقارية.
الابتعاد عن الضريبة
تشير التقديرات إلى أن حوالي 2000 أمريكي سنويًا يخضعون للضرائب العقارية بموجب القانون الأخير ، وهم يستخدمون عمومًا محاسبين بارعين في إيجاد طرق لتجنب أو تقليل الضرائب العقارية.
واحدة من أكثر الطرق شعبية لتجنب أي ضريبة العقارات هو التخلي عن أجزاء من الحوزة مقدما لأفراد الأسرة. آخر هو إنشاء ثقة التأمين على الحياة لا رجعة فيه.
