على عكس إرجاء الموظف المنتظم ، لا يتم تضمين اشتراكات اللحاق بالركب في حد 415. في حين أن هناك حدًا سنويًا مفروضًا على اشتراكات اللحاق بالركب ، يتم تعيينه بواسطة قسم مختلف من كود خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) الذي يحكم المساهمات في خطط الادخار التقاعدية المؤهلة.
الماخذ الرئيسية
- يقدم العديد من أرباب العمل خطط تقاعد 401 (ك) لموظفيهم تسمح فيها الحدود الحالية بتسديد ما يصل إلى 19000 دولار في السنة. مساهمات الاسترداد التي تصل إلى 6000 دولار إضافية متاحة للعمال الذين تزيد أعمارهم عن 50 عامًا. حدود - بما في ذلك المباريات على اللحاق بالركب - هو 62000 دولار في السنة.
ما هو الحد 415؟
تم تسمية الحد 415 ، الذي تم تسميته في القسم 415 من قانون الإيرادات الداخلية (IRC) ، بالحد الأقصى المسموح به للاشتراكات في خطة مدخرات التقاعد المؤهلة في سنة معينة. تم تحديد الحد الأقصى لمساهمات الموظفين بموجب المادة 402 (ز) ، ولكن المساهمات الإجمالية من جميع المصادر محدودة بموجب المادة 415. ويشمل ذلك تأجيل الموظفين ومطابقة صاحب العمل ومشاركة الأرباح.
هذه الأنواع من المساهمات تعتبر إضافات سنوية. هذا يعني أنه يمكن لصاحب عملك أن يساهم أكثر من فرد في 401 (ك) ، على الرغم من أن هذا ليس عاديًا على الإطلاق. في الواقع ، تطابق معظم صاحب العمل ما يصل إلى 2-5 ٪ فقط من مساهمات الموظفين.
على سبيل المثال ، الحد 415 لخطط 401 (k) لعام 2019 هو 56000 دولار. من هذا ، يمكن أن يساهم الموظفون بمبلغ يصل إلى 19000 دولار ، وفقًا للحدود الموضحة في القسم IRC 402 (g). يمكن أن يتكون المبلغ المتبقي وقدره 37000 دولار من مساهمات صاحب العمل ومساهمات المطابقة أو المشاركة في الأرباح. أي شيء فوق الحد 415 يعتبر فائض في حساب التقاعد ولا تتمتع تلك الأموال بنفس المزايا المؤجلة من الضرائب لأموال التقاعد المؤهلة. إذا تم استخدام هذه الأموال الزائدة بشكل غير صحيح ، فقد يقوم مصلحة الضرائب بفرض غرامات وضرائب إضافية.
مساهمات اللحاق بالركب
لتشجيع الموظفين الذين يقتربون من التقاعد على زيادة مدخراتهم ، يسمح مصلحة الضرائب للأشخاص الذين تزيد أعمارهم عن 50 عامًا بتقديم اشتراكات اللحاق بالركب السنوية تتجاوز 402 (ز) و 415 حدًا. نظرًا لتعريف هذه المساهمات بشكل منفصل في رمز IRC 414 (v) ، فإنها لا تُدرج كإضافات سنوية بموجب القسم 415. في حالة مراجعة الخطة ، لذلك ، لا يتم تضمين أي مساهمات يتم تقديمها في خطة كإسهامات اللحاق بالركب المسموح بها في اختبار الحد 415.
تتيح خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) للمشاركين في الخطة الذين تزيد أعمارهم عن 50 عامًا تقديم اشتراكات اللحاق بالركب السنوية لتشجيع أولئك الذين يقتربون من التقاعد على تجميع مدخراتهم. اعتبارًا من عام 2018 ، بلغت مساهمة اللحاق بالركب المسموح بها لخطط 401 (ك) 6000 دولار.
ومع ذلك ، لا يمكن تقديم اشتراكات اللحاق بالركب إلا من قبل الموظفين الذين قاموا بتعظيم مساهماتهم التقليدية في تأجيل الرواتب. يؤدي ذلك إلى زيادة الحد الأقصى لمساهمة الموظف إلى 25000 دولار والحد الأقصى لإجمالي المساهمة السنوية إلى 62000 دولار للمشاركين في الخطة الذين تزيد أعمارهم عن 50 عامًا.
