جدول المحتويات
- معيار مقابل الخصومات المفصلة
- الغرض من التصنيف
- التي الخصومات التي يمكن تفصيلها
- ملخص 2019 قانون التغييرات الضريبية
- حدود الدخل
- تذكر أن التجميع
- الخط السفلي
عند تقديم الضرائب الخاصة بك كل عام ، لديك خيار إما أن تأخذ خصم قياسي أو تفصيل الخصومات الخاصة بك.
الخصم القياسي هو مبلغ محدد مسبقًا يُسمح لك بخصمه من دخلك الخاضع للضريبة كل عام. سيختلف هذا المبلغ وفقًا لحالة الإيداع الضريبي ، ويتم فهرسته سنويًا لمواكبة التضخم. بالنسبة إلى ضرائب عام 2017 ، يبلغ الخصم القياسي 6،350 دولارًا للأفراد ، و 9350 دولارًا لأرباب الأسر ، و 12.700 دولار للأزواج الذين يتقاسمون دافعي الضرائب بشكل مشترك. بدءًا من عام 2018 ، على الرغم من أن فاتورة الضرائب التي تم إقرارها في ديسمبر 2017 تضاعف تقريباً الخصم القياسي إلى 12000 دولار و 18،00 دولار و 24000 دولار على التوالي لمجموعات الإيداع الثلاث هذه.
معيار مقابل الخصومات المفصلة
بموجب القواعد الحالية ، تمكن الملايين من دافعي الضرائب من المطالبة بخصم أكبر على الإقرارات الضريبية الخاصة بهم نتيجة تفصيلهم لخصوماتهم - وهذا سيكون صحيحًا على الأرجح هذا العام. لتحقيق أقصى استفادة من الإقرار الضريبي الخاص بك ، تابع القراءة لمعرفة متى تفصل خصوماتك ومتى تلتزم بالخصم القياسي.
ابتداءً من عام 2018 ، أدى تغيير قانون الضرائب إلى مضاعفة الخصم القياسي إلى جعل تصنيف التخفيضات الضريبية أقل فائدة لكثير من دافعي الضرائب.
وندرك أنه في العام المقبل ، من المحتمل أن ينخفض عدد دافعي الضرائب الذين ستؤتي ثمارهم بشكل كبير نتيجة للخصم القياسي الأكبر. (تحذيران: يختفي الإعفاء الشخصي ، مما قد يعوض هذا التأثير بالنسبة للبعض. من ناحية أخرى ، يتضاعف ائتمان الضريبة على الأطفال وينطبق على المزيد من العائلات ، الأمر الذي سيدفع بعض العائدات في الاتجاه الآخر.) كما يلغي القانون الجديد عدد من الخصومات دافعي الضرائب حاليا يمكن أن تتخذ وتغيير بعض الآخرين. بينما نناقش الخصومات لهذا العام ، سنلاحظ تحولات مهمة.
الماخذ الرئيسية
- تسمح الخصومات المفصلة لبعض دافعي الضرائب بتخفيض فاتورة ضريبة الدخل السنوية الخاصة بهم إلى ما يتجاوز ما سيحصلون عليه من الخصم القياسي. وتشمل الخصومات المحددة عدة فئات - من النفقات الطبية إلى فوائد الرهن العقاري إلى التبرعات الخيرية. العديد من العناصر لخصمها ، مثل كونه صاحب المنزل أو صاحب العمل.
الغرض وطبيعة الخصومات المفصلة
تندرج الخصومات المفصلة في فئة مختلفة عن الخصومات المذكورة أعلاه مثل نفقات العمل الحر وفائدة قروض الطلاب ؛ إنها استقطاعات "دون الخط" ، أو استقطاعات من الدخل الإجمالي المعدل. يتم احتسابها في الجدول أ من دائرة الإيرادات الداخلية ثم يتم ترحيل المجموع إلى نموذج 1040.
بمجرد خصم الاستقطاعات المفصلة من دخلك ، فإن الباقي هو دخلك الفعلي الخاضع للضريبة. تم إنشاء الاستقطاعات المفصلة كأداة للهندسة الاجتماعية من قبل الحكومة لتوفير حوافز اقتصادية لدافعي الضرائب للقيام بأشياء معينة ، مثل شراء المنازل وتقديم التبرعات للجمعيات الخيرية.
ما هي الخصومات التي يمكن تفصيلها؟
يتم تقسيم الجدول "أ" إلى عدة أقسام مختلفة تتعامل مع كل نوع من أنواع الاستنباط المفصل. للحصول على تفاصيل عن الخصومات المفصلة الخاصة بك ، انظر تعليمات مصلحة الضرائب للجدول A.
فيما يلي نظرة عامة مختصرة على نطاق وحدود كل فئة من فئات الاستنباط المفصل. للمساعدة في التخطيط المستقبلي ، قمنا بتضمين تغييرات رئيسية بموجب قانون الضرائب الجديد ، والذي ينطبق في الغالب من السنة الضريبية 2018 على:
- مصاريف طبية وأسنان غير مستحقة - قد يكون هذا الخصم هو الأكثر صعوبة - والألم المادي - للتأهل. يعد ذلك أيضًا خصمًا على تغيير قانون الضرائب الجديد للسنة الضريبية 2017 ، الضرائب التي ستقدمها في أبريل 2018. للسنوات الضريبية 2017 و 2018 فقط ، دافعي الضرائب الذين يتحملون نفقات طبية و / أو أسنان مؤهلة خارجة عن الميزانية والتي يمكن أن يغطيها التأمين المصاريف التي تتجاوز 7.5 ٪ من إجمالي الدخل المعدل. بدءًا من السنة الضريبية 2019 (تدفع في أبريل 2020) ، تعود الخصومات الطبية إلى مستواها الحالي البالغ 10٪. مصاريف الفوائد - يمكن لأصحاب المنازل حاليًا خصم الفوائد التي يدفعونها على قروضهم العقارية وديونهم. تتغير هذه الخصومات بموجب التشريع الضريبي الجديد.
- تعتبر الفائدة على الرهن العقاري للخصم حاليًا للقروض التي تصل قيمتها إلى مليون دولار كل عام ، يقوم مقرضي الرهن العقاري بإرسال نموذج 1098 عبر البريد إلى المقترضين ، والذي يعرض بالتفصيل المبلغ المحدد للفائدة القابلة للخصم والنقاط التي دفعوها خلال العام الماضي. يمكن لدافعي الضرائب الذين قاموا بشراء أو إعادة تمويل المنازل خلال السنة خصم النقاط التي دفعوها ، ضمن بعض الإرشادات. إذا كنت تقوم حاليًا بخصم قرض يصل إلى مليون دولار ، فيمكنك الاستمرار في ذلك. يمكنك المتابعة حتى إذا قمت بإعادة تمويل نفس القرض ، طالما بقي المبلغ كما هو. ومع ذلك ، بالنسبة لأي رهن تم تكبده من 15 ديسمبر 2017 ، تكون فائدة القرض قابلة للخصم فقط للاقتراض بمبلغ يصل إلى 750،000 دولار. بالنسبة للسنوات الضريبية التي تلت عام 2025 ، ظهر القيد البالغ مليون دولار مرة أخرى بصرف النظر عن وقت سداد القرض. قرض الأسهم المنزلية / خط ائتمان الفائدة حاليًا قابل للخصم. بدءًا من عام 2019 وحتى نهاية عام 2025 ، يختفي هذا الخصم الضريبي.
ملخص 2019 قانون التغييرات الضريبية
إذا كنت تقدم دافعًا ضريبيًا واحدًا في عام 2019 - أو إذا كنت متزوجًا وتودع في ملف منفصل - فمن المحتمل أن تكون أفضل حالاً في الحصول على خصم قياسي قدره 12000 دولار إذا كان إجمالي الخصومات المفصلة لديك أقل من هذا المبلغ. وينطبق الشيء نفسه على الزوجين المتزوجين اللذين لا يشتركان في أكثر من 24000 دولار في الاستقطاعات المفصلة وأرباب الأسر الذين لا يتجاوز مجموع استقطاعاتهم 18000 دولار. تضاعفت هذه الخصومات تقريبًا ابتداءً من عام 2018 بعد إقرار قانون تخفيض الضرائب وفرص العمل.
التخفيضات الضريبية يمكنك تفصيلها
- فوائد الرهن العقاري على قرض بقيمة 750،000 دولار أو أقلأقساط التأمين على الرهن العقاريالمساهمات الخيرية والمصروفات الطبية والأسنان (أكثر من 10٪ من AGI) ضرائب الدخل والمبيعات والممتلكات الشخصية على مستوى الدولة والمحلية تصل إلى 10،000 دولار خسائر المقامرةإستثمار فائدة 2،500 دولار في مصلحة قرض الطلاب 250 دولار (للمعلمين شراء لوازم الفصل الدراسي))
الخصومات التي فقدت
- فوائد الرهن العقاري: تبلغ قيمة القرض من 750،000 دولار إلى مليون دولار من دولارات الولايات المتحدة وضرائب الدخل والمبيعات والممتلكات الشخصية التي تتجاوز 10000 دولار مدفوعات الأليون مصروفات النقل (باستثناء الخدمة العسكرية الفعلية) مصاريف الموظف غير المسددةمصروفات الصيد لمصاريف الصيدالتعويض عن الكوارث الطبيعية (ما لم يكن ذلك في منطقة مخصصة من قبل الرئيس)
قيود الدخل للخصومات المفصلة
قد يتم تخفيض الاستقطاعات المفصلة لدافعي الضرائب ذوي الدخل الإجمالي المعدل فوق مستوى معين (انظر النموذج 1040 ، السطر 38). تعتمد الحدود على حالة التسجيل الخاصة بك. إذا كنت فوقهم ، فستحتاج إلى إكمال ورقة عمل Deductions المفصلة لتحديد المبلغ المطلوب إدخاله في السطر 29 من الجدول A. والمبالغ هي: 313،800 دولار ، إذا تزوجت ملفات مشتركة أو أرملة مؤهلة (er) ؛ 287،650 دولار ، إذا كان رب الأسرة ؛ 261.500 دولار ، إذا كانت فردية ؛ أو 156،900 دولار ، إذا تزوجت بشكل منفصل. يتم تعليق هذه الحدود ، والمعروفة باسم قيود "Pease" ، للفترة 2018-2025.
تذكر أن التجميع
هناك أوقات يكون فيها الخصم الإضافي المحقق من النفقات الطبية أو المتعلقة بالعمل الزائد يسمح للخصومات المفصلة بتجاوز الخصم القياسي. لذلك ، يجب ألا تفترض ببساطة أنه لا يمكنك خصم المصاريف المتنوعة أو أنه لا يمكنك تفصيل الخصومات إذا كانت الخصومات القابلة للعنصر غير كافية في حد ذاتها لكي تتأهل.
الخط السفلي
توجد العديد من القواعد المتعلقة بالخصومات المفصلة خارج نطاق هذه المقالة. يمكن أن يساعدك العمل مع مُعد ضريبي ذي خبرة وكفاءة في ضمان تطبيق هذه القواعد على الإقرار الضريبي الخاص بك. يجب أن يكون معد الضريبة الخاص بك قادرًا على السماح لك بتحديد ما إذا كان ينبغي تفصيل الخصم أم لا. تأكد من قضاء بعض الوقت لمراجعة ما يمكن توقعه من 2018 إلى 2025 بناءً على التشريعات الضريبية الجديدة.
