يعد بيان الربح والخسارة (P&L) ، والذي يشار إليه أيضًا باسم بيان الدخل ، واحدًا من ثلاث كشوف مالية تصدرها الشركات بانتظام. تتم مراجعتها بعناية من قبل محللي السوق والمستثمرين والدائنين لتقييم الوضع المالي للشركة واحتمالات النمو في المستقبل.
ما هو في بيان P & L
السطر العلوي من بيان الأرباح والخسائر هو الإيرادات ، أو المبلغ الإجمالي للدخل من بيع السلع أو الخدمات المرتبطة بالعمليات الأساسية للشركة. ينتج عن خصم المصاريف الخاصة بإدارة العمل ، مثل الإيجار وتكلفة البضائع والشحن وكشوف المرتبات ، صافي دخل التشغيل. يشير الدخل التشغيلي المنخفض إلى حد كبير بالنسبة للإيرادات إلى أن الشركة يمكنها أن تضيء الأنوار ، لكن القليل منها.
للوصول إلى الحد الأدنى ، أو صافي الربح ، تأخذ P&L في الاعتبار الديون المستحقة ، مدفوعات الفوائد ، الدخل الإضافي من العمليات الثانوية أو الاستثمارات ، والخصومات لمرة واحدة للأحداث غير العادية ، مثل الدعاوى القضائية. يشتمل بيان الأرباح والخسائر على مجاميع فرعية تعكس معلومات مهمة ، مثل المبلغ الإجمالي للديون طويلة الأجل أو قصيرة الأجل ، وتكلفة المواد الخام المستخدمة لإنشاء سلع للبيع ، وتكاليف النفقات العامة ، والضرائب.
يعطي كل إدخال فكرة محددة عن التدفق النقدي للشركة ويرسم صورة شاملة عن مصدر الأموال وكيفية استخدامها. بيان P&L فريد من حيث قدرته على توفير سياق شامل لتقييم اللياقة المالية.
مثال لبيان P&L
تتوفر قوالب مجانية لإنتاج بيان على مواقع الويب المالية أو متضمنة في حزم البرامج ، مثل Quickbooks أو Microsoft Office. يعتمد بيان الأرباح والخسائر على محاسبة الاستحقاق ، والتي تعترف بالإيرادات والمصروفات عند تكبدها ، وليس عندما تتغير الأموال فعليًا.
عادةً ما يكون بيان الأرباح والخسائر بمثابة عرض مباشر جدًا لإيرادات الشركة وتكاليفها وصافي ربحها خلال الفترة الزمنية التي يغطيها البيان. تنشر الشركات بيانات الأرباح والخسائر سنويًا ، بينما تنشر الشركات أيضًا بيانات ربع سنوية. تميل عبارات الأرباح والخسائر إلى اتباع تنسيق قياسي:
إجمالي الإيرادات 1،000،000 دولار
أقل تكلفة البضائع المباعة 378700 دولار
إجمالي الربح 621،300 دولار (62.13٪ إجمالي هامش الربح)
تكاليف أقل
رسوم المحاسبة / القانونية 15500 دولار
الإعلان / التسويق 27000 دولار
الاستهلاك 14000 دولار
فواتير الخدمات 4200 دولار
التأمين 20،200 دولار
رسوم الفائدة / التمويل 16،800 دولار
ايجار للمكاتب 78،700 دولار
إصلاح / صيانة 15400 دولار
الأجور / الرواتب / الفوائد 201،500 دولار
مصاريف أخرى 8200 دولار
إجمالي المصروفات 401،500 دولار
صافي الربح 219،800 دولار (21.98٪ صافي هامش الربح)
لماذا يتم نشر بيانات الأرباح والخسائر؟
يتم نشر بيانات الأرباح والخسارة لعدة أسباب. تعد الأعمال المالية الداخلية للشركة ذات أهمية كبيرة للعديد من الأشخاص ، بما في ذلك المحاسبين والاقتصاديين والمستثمرين. نظرًا لأن بعض الشركات كبيرة جدًا ، فقد لا يكون لدى أصحاب الأعمال أنفسهم فهم شامل لجميع الحركات المالية للشركة دون استشارة P&L. بالنسبة لجميع هؤلاء المهنيين ، يعني تقييم القوة المالية للشركة إلقاء نظرة مفصلة على إجمالي الإيرادات ومقدار الدين أو الرفع المالي والاستثمارات الإضافية والعمليات الثانوية والعبء الضريبي.
تساعد هذه العبارات الشركات في تحديد الأداء الحالي بالنسبة للتوقعات وإنشاء توقعات للمستقبل. كما أنها تقارن الأداء بالشركات الأخرى في نفس الصناعة وتحدد النفقات أو المجالات غير الضرورية للتحسين.
كيف ينظر المستثمرون إلى بيانات الأرباح والخسائر
يستخدم المستثمرون والمقرضون هذه المعلومات في العمليات الحسابية لتحديد مستوى مخاطر الشركة. للتقدم بطلب للحصول على قروض ، يجب على الشركات تقديم دليل على وضعها المالي وقدرتها على سداد مدفوعات ثابتة. إذا كان بيان الأرباح والخسائر يعكس أن الشركة لا تحقق إيرادات كافية لتغطية مدفوعات القروض الحالية بشكل كاف ، فمن غير المرجح أن تقرض البنوك أموالًا إضافية. في بعض الأحيان ، قد يشير انخفاض الدخل إلى العجز عن سداد القرض. قد يفكر المستثمرون مرتين في شركة ذات رافعة مالية عالية ، تسمى أحيانًا عالية التوجيه ، لأن كمية الأسهم المطلوبة لتغطية تسديدات القروض تعني أنه لم يتبق سوى القليل لدفع أرباح الأسهم.
الخط السفلي
يوضح بيان الأرباح والخسائر للمستثمرين والأطراف المعنية الأخرى مقدار أرباح الشركة وخسائرها. يتم إظهار الإيرادات والمصروفات عند تكبدها ، وليس عندما يتحرك المال فعليًا ، ويمكن تقديم البيان بتنسيق تفصيلي متعدد الخطوات أو موجز من خطوة واحدة.
