الموظفين الذين يشاركون في خطط الشركات 401 (ك) لديهم عدد قليل من الخيارات المختلفة المتاحة لهم عندما يغادرون الشركة. تعتمد النتائج الضريبية التي يواجهونها على الخيار الذي يختارونه. قد تكون القواعد التي تحكم هذا النوع من المعاملات معقدة إلى حد ما وفي بعض الحالات تكون مقيدة. من المهم أن نفهم هذه القواعد من أجل تجنب الأخطاء الضريبية باهظة الثمن التي يمكن أن تعطل خطة التقاعد بشكل كبير.
الماخذ الرئيسية
- إذا صرفت مبلغ 401 (ك) بعد مغادرة صاحب العمل ، فسوف تخضع للضرائب وربما لرسوم السحب المبكر. إذا تركت أموالك في صاحب العمل السابق (ك) 401 ، فلن تدفع ضرائب أو رسوم ، ولكن لم يعد بإمكانك تقديم مساهمات في الخطة. إذا قمت بتمويل أموالك إلى حساب IRA أو خطة 401 (k) برعاية صاحب العمل الجديد ، فيجب عليك القيام بذلك مباشرة ، من خطة إلى أخرى دون أن تتعامل مع المال ، لتجنب الضرائب المحتملة ورسوم الانسحاب المبكر.
ثلاثة خيارات
401 (ك) المشاركين في الخطة لديهم ثلاثة بدائل عامة للاختيار من بينها بمجرد مغادرة أصحاب العمل. تتعلق مجموعة مختلفة من القواعد الضريبية بكل خيار.
1. النقدية خارج
ربما يكون هذا هو الخيار الأكثر مباشرة عندما يتعلق الأمر بأخذ الأموال من خطة التقاعد 401 (k) أو غيرها. إما أن يكون الشيك من الخطة مستحق الدفع مباشرة إلى صاحب الخطة أو يتم إيداعه مباشرة في حساب المالك أو حساب الاستثمار بالتجزئة.
هذا هو أيضًا الخيار الأغلى ، حيث يدفع المشارك ضريبةً على معدلات الدخل العادية على الرصيد الذي تم سحبه. سيواجه المشاركون الذين تقل أعمارهم عن 59 سنة عقوبة إضافية بنسبة 10٪ لسحب الأموال مبكرًا. عندما تضع في الاعتبار ضرائب الولاية ، يمكن أن تصل فاتورة الضريبة الإجمالية بسهولة إلى 45٪ أو أعلى ، حسب الفئة الضريبية للمشارك.
ومع ذلك ، فإن التكلفة الحقيقية لهذا الاختيار تأتي من الفرصة الضائعة لتلك الأموال لمواصلة النمو معفاة من الضرائب أو مؤجلة ، وهذا يمكن أن يقلل من بيضة عش المشارك في سنواته اللاحقة بعشرات أو حتى مئات الآلاف من الدولارات.
2. اتركها وحدها
من الواضح أن هذا هو الخيار الأبسط ، حيث لا يقوم المشارك بأي شيء ويترك الخطة مع أمين خطة صاحب العمل السابق. لا يوجد أي نتيجة ضريبية لهذا الخيار. ومع ذلك ، لا يمكنك الاستمرار في تقديم مساهمات في الخطة.
3. لفة عليه
ربما هذا هو الخيار الأكثر شيوعًا الذي قام به المشاركون السابقون في الخطة. سيقوم أولئك الذين يختارون هذا المسار بتوجيه أمين الخطة لإرسال أموالهم إما إلى 401 (ك) أخرى - إذا أصبحوا مستخدمين في شركة تقدم خطة تقبل التحويلات من خطط أخرى - أو إلى الجيش الجمهوري الايرلندي.
بمجرد إجراء عملية نقل غير مباشرة ، لا يمكنك تنفيذ عملية أخرى لمدة 12 شهرًا.
إذا جاءت أموال الترحيل إلى المشارك في شكل شيك ، فسيتم إرسال الشيك إلى الخطة التالية أو أمين الحساب وليس المشارك. بعد ذلك ، يكون أمام المشترك 60 يومًا لإيداع الأموال لدى أمين الحفظ هذا. إذا أخفق المشارك في القيام بذلك ، فسيتم اعتبار المبلغ الكامل للتوزيع بمثابة توزيع من قِبل خدمة الإيرادات الداخلية ويخضع لجميع الضرائب والعقوبات المطبقة.
يمكن لأولئك الذين يرغبون في تجنب هذه المعضلة المحتملة أن يفعلوا ذلك عن طريق اختيار تحويل الأموال مباشرة إلى الخطة أو الحساب الجديد ، وهي عملية لن يتم إرسال شيك فيها إلى المشارك. لهذا السبب ، فإن معظم المخططين الماليين وخبراء خطة التقاعد يؤيدون عمليات النقل المباشرة على عمليات النقل غير المباشرة.
يواجه أولئك الذين ينتخبون التمرير غير المباشر للخطة 401 (k) تقييدًا إضافيًا: لا يمكنهم القيام بذلك إلا مرة واحدة في فترة 12 شهرًا. إذا قاموا بذلك مرة أخرى قبل انقضاء عام ، فسيتم احتساب الرصيد بالكامل من التمرير الثاني كتوزيع. يجب الوفاء بهذا الحد الزمني بين كل عملية نقل غير مباشرة واحدة ولا تتم بالسنة التقويمية.
إذا كنت موظفًا أقدم ، فإن ترحيل صاحب العمل السابق (ك) 401 (ك) إلى خطة صاحب العمل الجديد الخاص بك سوف يحميك من الحد الأدنى من التوزيعات المطلوبة على هذه الأموال إذا كنت لا تزال تعمل هناك في سن 70.
استثناءات
على الرغم من أن معظم عمليات السحب من 401 (ك) أو الخطط الأخرى المؤهلة من قبل المشاركين الذين تقل أعمارهم عن 59 عامًا تخضع لعقوبة السحب المبكر بنسبة 10٪ ، إلا أن هناك خمسة استثناءات لهذه القاعدة. يُسمح بالسحب بدون عقوبة في الحالات التالية:
- عمليات السحب التي تُستخدم في سداد الضرائب المستحقة على مصلحة الضرائب التي تم توزيعها على حوزة المشارك بعد وفاته / توزيعاتها للمشترك الذي أصبح معاقًا بشكل دائمالتوزيعات التي اتخذها المشارك لدفع المصاريف الطبية غير المسددة التي تتجاوز 10٪ من إجمالي المشترك المعدل إيرادات تلك السنة ، التوزيعات التي تؤخذ كجزء من سلسلة من المدفوعات الدورية متساوية إلى حد كبير والتي تمت الموافقة عليها من قبل مصلحة الضرائب
القاعدة NUA
الموظفون الذين قاموا بشراء أسهم من أسهم شركاتهم داخل خطة 401 (ك) الخاصة بهم مؤهلون للحصول على معاملة ضريبية ملائمة على أسهمهم عندما يتداولون في بقية أرصدة خطتهم ، طالما يتم اتباع قواعد معينة. تسمح القاعدة الصافية غير المحققة (NUA) للموظفين ببيع جميع الأسهم داخل خططهم في معاملة واحدة في وقت التمديد ودفع معدل الضريبة على رأس المال على المدى الطويل على أرباح جميع الأسهم التي تم الاحتفاظ بها لمدة سنة على الأقل إلى اليوم.
يمكن أن تخفض هذه القاعدة بشكل كبير فاتورة الضرائب الإجمالية للموظفين الذين تراكمت أعداد كبيرة من الأسهم في خطة الشركة مع مرور الوقت. لا يوجد أبدًا سبب لعدم استخدامه لأولئك الذين يمتلكون أسهم الشركة في خططهم 401 (k).
الخط السفلي
يمكن أن تكون القواعد الضريبية للترحيل 401 (ك) بسيطة للغاية بالنسبة لأولئك الذين يختارون إما أن يأخذوا توزيعات نقدية أو يتركون أرصدة خطتهم أينما كانوا. يمكن أن تكون القواعد الخاصة بالذين يقررون الحفاظ على حالة المزايا الضريبية لأرصدة خطتهم معقدة إلى حد ما في بعض الحالات ، ولكن اختيار التمرير المباشر سيؤدي عادةً إلى توجيه المشارك بعيدًا عن أي عيوب ضريبية محتملة. لمزيد من المعلومات حول القواعد الضريبية لخطط 401 (ك) ، قم بزيارة موقع مصلحة الضرائب أو استشر أمين خادم خطة التقاعد أو المستشار المالي.
