جدول المحتويات
- مساهمات الجيش الجمهوري الايرلندي غير القابلة للخصم
- التوزيعات
- روث الجيش الجمهوري الايرلندي التحويلات
- توزيعات rom Roth IRAs
- Recharacterizations
- ضربات الجزاء
- اعتبارات أخرى
- الخط السفلي
أصبح النموذج الضريبي 8606 ذا أهمية متزايدة بفضل شعبية Roth IRA وأهلية التمرير لأصول ما بعد الضريبة من الخطط المؤهلة.
بشكل أساسي ، يجب عليك تقديم نموذج 8606 عن كل سنة تساهم فيها بمبالغ بعد الضريبة (مساهمة الجيش الجمهوري الايرلندي غير القابلة للخصم) في حساب IRA التقليدي الخاص بك ، وكل عام تتلقى توزيعًا من الجيش الجمهوري الايرلندي الخاص بك طالما لديك مبالغ بعد الضريبة ، بما في ذلك عمليات الترحيل للمبالغ اللاحقة للضريبة من الخطط المؤهلة ، في أي من حساباتك الاحتياطية التقليدية أو SEP أو SIMPLE. هنا سننظر في هذا النموذج الضريبي وبعض القواعد المحيطة به.
الماخذ الرئيسية
- نموذج مصلحة الضرائب 8606 هو نموذج ضريبي يتم توزيعه من قبل دائرة الإيرادات الداخلية ويستخدمه المدونون الذين يقدمون مساهمات غير قابلة للخصم لحساب IRA. يستخدم نموذج 8606 لتتبع مساهمات حساب التقاعد المؤهلة والتوزيعات. يجب أن تستخدم الأصول نموذج 8606 لتقسيم مبالغ التوزيع الخاضعة للضريبة مقابل غير القابلة للاستبدال.
مساهمات الجيش الجمهوري الايرلندي غير القابلة للخصم (بعد الضرائب)
عادةً ما يتم تحديد الخاضعة للضريبة الخاصة بتوزيع حساب التقاعد الخاص بك فيما إذا كانت الأصول تُعزى إلى الضريبة قبل الضريبة أو المساهمات بعد خصم الضرائب.إذا كانت موجوداتك في خطة مؤهلة ، فسيتم تعيين مسئول الخطة أو المسؤول الفني المعين الآخر ضمن مسؤولية تتبع الضريبة السابقة على الأصول بعد خصم الضرائب.
مساهمات الجيش الجمهوري الايرلندي التقليدية
إذا لم يطالب دافع الضرائب بخصم مساهمته في الجيش الجمهوري الايرلندي التقليدي ، فعادةً ما يكون ذلك إما لأنه أو أنها غير مؤهلة ، أو يفضل ببساطة عدم القيام بذلك. يجوز للشخص المؤهل للخصم أن يقرر عدم المطالبة بذلك بحيث تكون توزيعاته المستقبلية للمبلغ معفاة من الضرائب والعقوبات. بغض النظر عن السبب ، يجب على دافعي الضرائب تقديم نموذج مصلحة الضرائب 8606 لإخطار مصلحة الضرائب بأن المساهمة غير قابلة للخصم (معتبرة أصول ما بعد الضريبة). للإبلاغ عن مساهمة ما بعد الضريبة ، يجب على الفرد إكمال الجزء ل من النموذج 8606.
تحويل الأصول بعد خصم الضرائب من الخطط المؤهلة
أحد الأشياء التي لا يعرفها الكثير من الأشخاص حول حساباتهم الداخلية هي أنه يجوز لهم نقل الأصول بعد خصم الضرائب من حساباتهم المؤهلة إلى حساباتهم التقليدية. وفقًا لمجلة IRS Publication 590-A: "لا يتم استخدام النموذج 8606 للعام الذي تقوم فيه بالانتقال من خطة التقاعد المؤهلة إلى الجيش الجمهوري الايرلندي التقليدي ويتضمن التمرير المبالغ غير المستحقة. في هذه الحالات ، يتم إكمال النموذج 8606 لل في السنة التي تأخذ فيها توزيعًا من الجيش الجمهوري الايرلندي. "ومع ذلك ، قد لا يزال من الجيد إكمال النموذج لسجلاتك.
التوزيعات
يجب تقديم الاستمارة 8606 كل عام عادةً ما يحدث التوزيع من حساب IRA تقليدي أو SEP أو SIMPLE إذا كان أي من حساب IRA التقليدي أو SEP يحتفظ بمبالغ بعد الضريبة ، وقد يؤدي الفشل في ملف Form 8606 إلى دفع ضريبة الدخل الفردية و عقوبة التوزيع المبكر للمبالغ التي يجب أن تكون معفاة من الضرائب ، كما يتم الإبلاغ عن التوزيعات في الجزء الأول من النموذج
توزيعات موزعة
كما ذكرنا أعلاه ، إذا كان لديك مبالغ بعد خصم الضرائب في الجيش الجمهوري الايرلندي التقليدي الخاص بك ، يجب عليك ، عند أخذ التوزيع ، تحديد مقدار التوزيع المنسوب إلى مبلغ ما بعد الضريبة. يجب أن يتم توزيع جزء التوزيع غير الخاضع للضريبة بكميات خاضعة للضريبة. على سبيل المثال ، إذا كان الفرد قد ساهم بمبلغ 2000 دولار في فترة ما بعد الضريبة ولديه رصيد قبل خصم الضرائب قدره 8000 دولار ، فسيتم توزيع ما قيمته 5000 دولار على أساس احتياطي يشمل 1000 دولار بعد خصم الضرائب و 4000 دولار في الأصول قبل الضريبة. يجب أن يستمر هذا العلاج بالتناسب حتى يتم توزيع جميع مبالغ ما بعد الضريبة.
يتم تجميع IRAs
لتحديد جزء من التوزيع الخاضع للضريبة ، يجب على دافعي الضرائب تجميع جميع أرصدةهم التقليدية و SEP و IRPLE IRA. ينطبق هذا المتطلب حتى إذا تم تقديم مساهمة بعد خصم الضرائب إلى حساب IRA واحد فقط. تساعد الإرشادات التفصيلية للجزء l في النموذج الفرد في حساب الجزء الخاضع للضريبة من التوزيع.
روث الجيش الجمهوري الايرلندي التحويلات
يجب أن يكون الفرد الذي يحول له أو لها التقليدية أو SEP أو SIMPLE IRA إلى Roth IRA قادراً على التمييز بين أصول التحويل والمبالغ التي تمثل مساهمات Roth IRA والأرباح العادية. هذا التمييز ضروري لتحديد ما إذا كان أي جزء من توزيع Roth IRA يخضع لضريبة الدخل و / أو العقوبة. للمحاسبة بشكل صحيح على مبالغ التحويلات هذه ، يجب على الفرد إكمال الجزء ll في النموذج 8606.
توزيعات من روث الجيش الجمهوري الايرلندي
اكتمل القسم 3 للإبلاغ عن التوزيعات من Roth IRAs. يتيح إكمال هذا القسم للفرد تحديد ما إذا كان أي جزء من توزيعه لدى Roth IRA خاضعًا للضريبة و / أو يخضع لعقوبة التوزيع المبكر بنسبة 10٪.
Recharacterizations
يجب على الشخص الذي يعيد تحويل تحويل Roth أو مساهمة الجيش الجمهوري الايرلندي إرفاق خطاب (بيان) لإعادته الضريبية موضحًا إعادة التحويل. في هذه الرسالة ، على سبيل المثال ، ستقوم بتضمين المبلغ المنسوب إلى المساهمة أو التحويل والمبلغ المنسوب إلى الأرباح أو تشير إلى ما إذا كانت هناك خسارة في المبلغ. عادة ما يتم تحديد المعلومات المدرجة في البيان من خلال ما إذا كان الفرد يتحول من الجيش الجمهوري الايرلندي التقليدي إلى الجيش الجمهوري الايرلندي روث أو العكس ، أو ما إذا كان الفرد هو إعادة تحويل تحويل روث. للحصول على أمثلة على المعلومات التي يجب تضمينها في البيان ، انظر تعليمات نموذج التقديم 8606.
لا يتم تقديم النموذج 8606 إذا تم إعادة المساهمة بالكامل أو التحويل. ومع ذلك ، إذا تمت إعادة جزء فقط من المساهمة أو التحويل ، يجب على الفرد إكمال الجزء ل من النموذج 8606.
ضربات الجزاء
الشخص الذي يفشل في تقديم نموذج 8606 للإبلاغ عن مساهمة غير قابلة للخصم سوف يكون مدينًا لـ مصلحة الضرائب بمبلغ 50 دولارًا. بالإضافة إلى ذلك ، إذا كان مبلغ الاشتراك غير القابل للخصم مبالغًا فيه على النموذج ، سيتم تطبيق غرامة قدرها 100 دولار. في كلتا الحالتين ، قد يتم التنازل عن العقوبة إذا كان دافع الضرائب يمكن أن يظهر سببًا معقولًا لعدم الامتثال للمتطلبات.
اعتبارات أخرى
طلاق
بشكل عام ، لا يخضع نقل أصول الجيش الجمهوري الايرلندي من زوج إلى آخر للضريبة على أي من الزوجين إذا كان النقل وفقًا لاتفاق الطلاق أو الانفصال القانوني. إذا نتج عن هذا التحويل تغيير في ملكية مبالغ ما بعد الضريبة ، فيجب على كلا الزوجين تقديم نموذج 8606 لإظهار مبلغ ما بعد الضريبة الذي يملكه كل منهما. يجب إرفاق خطاب يوضح التغيير مع الإقرار الضريبي لكل زوج.
IRAs الموروثة
يجب على الأفراد الذين ورثوا الجيش الجمهوري الايرلندي والذي يتضمن مبالغ بعد الضريبة أيضًا تقديم نموذج 8606 للمطالبة بالجزء غير الخاضع للضريبة من التوزيع. من المهم أن نلاحظ أن مبلغ ما بعد الضريبة في الجيش الجمهوري الايرلندي الموروث لا يمكن أن يعزى إلى توزيع الأصول من الجيش الجمهوري الايرلندي غير الموروث (أي الجيش الجمهوري الايرلندي الذي أنشأه المستفيد بمساهماته الخاصة.) هذه القاعدة هي واحدة الاستثناءات من القاعدة الأخرى التي تتطلب تجميع كافة أرصدة IRA التقليدية (الموضحة أعلاه). على سبيل المثال ، افترض أن الفرد لديه IRA تقليدي أنشأه أو قام بتمويله ، وأن هذا الجيش الجمهوري الايرلندي يتضمن فقط مبالغ قبل الضريبة. إذا كان هذا الشخص يرث الجيش الجمهوري الايرلندي التقليدي الذي يتضمن مبالغ بعد خصم الضرائب ، فإن توزيعاته من الجيش الجمهوري الايرلندي الموروث سيتم تصنيفها بشكل احترافي لتحديد المبالغ التي تنسب إلى أصول ما بعد الضريبة. لن يتم تضمين رصيد حساب IRA الخاص بالمستفيد في هذا الحساب.
الخط السفلي
الآن يجب أن تفهم جيدًا أهمية تقديم نموذج 8606. كما أوضحنا ، فإن تقديم هذا النموذج قد يعني وفورات ضريبية ، في حين أن الفشل في تقديم الملف قد يؤدي إلى دفع ضريبة مصلحة الضرائب والعقوبات على المبالغ التي هي في الواقع ضريبة وعقوبة -مجانا. من المهم أن نلاحظ أن المعلومات المقدمة هنا هي مجرد إرشادات وأن ظروف كل فرد قد تتطلب بعض التعديلات لمتطلبات الإيداع العامة. إذا لم تكن متأكدًا مما إذا كنت مطالبًا بتقديم نموذج 8606 ، فتأكد من سؤال مستشارك الضريبي. ولكل سنة تقوم فيها بتقديم هذا النموذج ، احتفظ بنسخ مع الإقرارات الضريبية. قد تكون هذه مفيدة في المستقبل لتحديد كيفية معاملة المعاملات الخاصة بك لأغراض ضريبية.
