يشير القسم 1035 Exchange إلى استبدال بوليصة تأمين أو تأمين على الحياة لوثيقة جديدة دون تكبد أي تبعات ضريبية على البورصة. يسمح مصلحة الضرائب لأصحاب هذه الأنواع من العقود بالقيام بذلك من أجل استبدال العقود القديمة بعقود جديدة بمزايا محسنة ورسوم منخفضة وخيارات استثمار مختلفة.
بعد مضي سنوات على شراء بوليصة تأمين على الحياة أو بوليصة تأمين على الحياة ، قد يقرر حامل البوليصة أن البوليصة المحتفظ بها قد لا تكون أفضل ملاءمة لظروفه الخاصة. قد يستند هذا القرار إلى أسباب شخصية أو اقتصادية. في هذه الحالة ، أنشأت دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) بورصة 1035 للسماح بتحويل الأموال دون تكبد نفقات ضريبية.
تعتبر التبادلات التالية لعقود التأمين معفاة من الضرائب من قبل مصلحة الضرائب:
- استبدال عقد الأقساط لعقد الأقساط آخر مع مذيعين متطابقين استبدال سياسة التأمين على الحياة لوثيقة أخرى للتأمين على الحياة أو سياسة الوقف أو الأقساط استبدال سياسة الوقف واحدة لسياسة الوقف متطابقة أو عقد الأقساط
أي اختلاف آخر عن تلك التبادلات المقبولة المذكورة أعلاه (عقد القسط السنوي للتأمين على الحياة) لن يعتبر بورصة معفاة من الضرائب. قدمت مصلحة الضرائب الأمريكية إرشادات صارمة مفادها أن المالك والمؤمن والمضطرب يجب أن يكونوا متماثلين في العقد الجديد كما هو موضح في القديم من أجل التأهل للمعاملة المعفاة من الضرائب. كما يجب أن يتم تبادل العقد مباشرة بين شركات التأمين للاحتفاظ بحالة الإعفاء الضريبي. استبعد مصلحة الضرائب في العديد من الحالات السابقة أنه في حالة صرف مالك من العقد الحالي وتطبيق العائدات على الفور على عقد جديد ، فلن يعامل كحدث معفاة من الضرائب أو تبادل القسم 1035.
لقراءة ذات صلة ، تحقق من تحديث الأقساط المتغيرة الخاصة بك مع القسم 1035 .
