ضريبة الميراث هي ضريبة تفرضها بعض الدول على من يرث الأصول من حوزة شخص متوفٍ. يعتمد معدل الضريبة على حالة الإقامة وقيمة الميراث وعلاقة المستفيد بالمتوفى.
تُعرف ضريبة الميراث في بعض البلدان باسم "واجب الموت" وتسمى أحيانًا "آخر تطور لسكين الضابط".
الماخذ الرئيسية
- ضريبة الميراث هي ضريبة على الأصول الموروثة من تركة الشخص المتوفى. لا توجد ضريبة ميراث فيدرالية ، ولكن قد تخضع ضريبة الموروثات للضريبة من قبل الولاية في أيوا ، كنتاكي ، ميريلاند ، نبراسكا ، نيو جيرسي ، وبنسلفانيا. يعتمد دفع ضريبة الميراث على قيمة الأصول وعلاقتك بالمتوفى ، حيث تكون القيم الأقل والأقرباء أقل عرضةً للضريبة.
الذي يدفع ضريبة الميراث؟
في حين أن حكومة الولايات المتحدة تفرض ضرائب على العقارات الكبيرة مباشرة ، فإنها لا تفرض ضريبة على أولئك الذين يتلقون الأصول من العقارات. ومع ذلك ، اعتبارا من عام 2019 ، ست ولايات (أيوا ، كنتاكي ، ميريلاند ، نبراسكا ، نيو جيرسي ، وبنسلفانيا) لديها ضرائب على الميراث. ما إذا كان سيتم فرض ضريبة على الميراث الخاص بك ، وبأي معدل ، يعتمد على قيمتها ، وعلاقتك بالشخص الذي وافته المنية ، والقواعد والمعدلات السائدة في المكان الذي تعيش فيه.
لا يخضع التأمين على الحياة المستحق لأحد المستفيدين المعينين عادة لضريبة الميراث ، على الرغم من أن التأمين على الحياة المستحق للشخص المتوفى أو لعقاره يخضع عادة لضريبة عقارية. (لاحظ أن ضريبة العقار تفرض على قيمة المتوفى) الحوزة ؛ تفرض ضريبة الميراث على قيمة الميراث من المتوفى إلى المستفيد.)
يتم تطبيق ضريبة الميراث ، في حالة استحقاقها ، على المبلغ الذي يتجاوز مبلغ الإعفاء فقط. فوق هذه العتبات ، يتم تقييم الضريبة عادة على أساس انزلاق. تبدأ الأسعار عادةً برقم واحد وترتفع إلى ما بين 15٪ و 19٪. قد يختلف كل من الإعفاء الذي تتلقاه والسعر الذي تتقاضاه حسب علاقتك بالمتوفى - أكثر مما يختلف مع قيمة الأصول التي ترثها.
كقاعدة عامة ، كلما كانت العلاقة بينك وبين المتوفى أعلى ، كلما كان الإعفاء أعلى وانخفاض السعر الذي ستدفعه. يتم إعفاء الأزواج الباقين على قيد الحياة من ضريبة الميراث في جميع الولايات الست. الشركاء المحليون ، أيضًا ، معفون في نيوجيرسي. أحفاد دفع أي ضريبة الميراث إلا في نبراسكا وبنسلفانيا.
يتم تقييم ضريبة الميراث من قبل الدولة التي يعيش فيها الميراث.
عتبات ضريبة الميراث
هنا ، المبينة بين قوسين حسب الولاية ، هي الحدود الدنيا التي يمكن عندها فرض ضريبة الميراث على بعض سكان الولاية على الأقل. انقر على اسم الولاية لمزيد من المعلومات حول الأسعار والإعفاءات والمزيد من حكومة الولاية.
- ولاية ايوا (25،000 دولار) كنتاكي (500 دولار - 1000 دولار) ميريلاند (30،000 دولار) نبراسكا (10،000 دولار - 40،000 دولار) نيو جيرسي (لا شيء إلى 25،000 دولار) ولاية بنسلفانيا (لا شيء إلى 3500 دولار)
ضريبة الميراث مقابل ضريبة العقارات
ضريبة الميراث ليست هي نفسها ضريبة العقارات. تستند كلتا الضريبة على القيمة السوقية العادلة لممتلكات الشخص المتوفى ، وعادةً اعتبارًا من تاريخ الوفاة. لكن يتم تقييم ضريبة العقارات على العقار نفسه ، قبل توزيع أصوله ، حيث يتم فرض ضريبة الميراث على المستفيد عند استلامه للأصول.
وفقًا لخدمة الإيرادات الداخلية (IRS) ، اعتبارًا من عام 2019 ، يتم تطبيق ضريبة العقارات الفيدرالية فقط على العقارات التي تزيد قيمتها عن 11400000 دولار. إذا انتقلت الحوزة إلى زوجة الشخص المتوفى ، فلا يتم تقييم أي ضريبة عقارية.
إذا كان الشخص يرث عقارًا كبيرًا بما يكفي لتحريك ضريبة العقارات الفيدرالية ، ويعيش في ولاية مع فرض ضريبة على الميراث ، فسيواجه كلا الضريبتين. يتم فرض ضريبة على الحوزة قبل توزيعها ، ثم يتم فرض ضريبة الميراث على مستوى الولاية.
قد يواجهون أيضا ضريبة الدولة العقارية. اعتبارًا من عام 2019 ، لا تزال هناك عشر ولايات ومقاطعة واحدة لديها هذه الرسوم: كونيتيكت ، مقاطعة كولومبيا ، هاواي ، إلينوي ، مين ، ماساتشوستس ، ميريلاند ، نيويورك ، أوريجون ، مينيسوتا ، رود آيلاند ، ولاية فيرمونت ، وواشنطن. لاحظ أن ميريلاند لديها كل من ضريبة الميراث وضريبة العقارات.
