ما هي قاعدة غسل؟
قاعدة غسل البيع هي لائحة خدمات الإيرادات الداخلية (IRS) تم وضعها لمنع دافع الضرائب من الحصول على خصم ضريبي مقابل ورقة مالية تم بيعها في عملية بيع غسل. تُعرّف القاعدة عملية البيع التي يتم غسلها بأنها تحدث عندما يقوم الفرد ببيع أو تداول ورقة مالية بخسارة ، وفي غضون 30 يومًا قبل هذا البيع أو بعده ، يشتري الأسهم أو الأوراق المالية "متطابقة إلى حد كبير" ، أو يكتسب عقدًا أو خيارًا للقيام بذلك. وبالتالي. وينتج عن عملية الغسل أيضًا إذا قام أحد الأفراد ببيع ورقة مالية ، واشترت زوجة الزوج أو الشركة التي يسيطر عليها الفرد ضمانًا معادلًا إلى حد كبير.
الماخذ الرئيسية
- يحدث البيع المغسول عندما يقوم المستثمر ببيع أو تداول ورقة مالية بخسارة ، وخلال 30 يومًا قبل أو بعد ذلك ، يشتري آخرًا يشبه إلى حد كبير. يحدث هذا أيضًا إذا قام الفرد ببيع الورقة المالية بخسارة ، وزوجته أو زوجته الشركة التي يسيطرون عليها تشتري ضمانًا مشابهًا إلى حد كبير خلال 30 يومًا. تمنع قاعدة الغسل دافعي الضرائب من خصم خسارة رأس المال على البيع مقابل مكاسب رأس المال.
غسل بيع القاعدة
فهم قاعدة غسل بيع
القصد من قاعدة الغسيل هو منع دافعي الضرائب من المطالبة بخسائر مصطنعة. وعلى العكس من ذلك ، إذا كان دافع الضرائب يسجل مكسبًا عن طريق بيع الأوراق المالية ، وخلال 30 يومًا كان عليهم شراء أوراق مالية بديلة مماثلة ، فإن العائدات من تلك المعاملة ستظل خاضعة للضريبة. إن بيع الخيارات (التي يتم تحديدها كمياً بنفس طريقة المخزونات) بخسارة وإعادة الاستحواذ على الخيارات المتطابقة في الإطار الزمني لمدة 30 يومًا ، سوف يندرج أيضًا تحت شروط قاعدة البيع. لذا فإن فترة الغسيل هي في الواقع 61 يومًا ، وتتألف من 30 يومًا قبل 30 يومًا من تاريخ البيع.
مثال على غسل القاعدة
على سبيل المثال ، يمكنك شراء 100 سهم من أسهم XYZ tech في 1 نوفمبر مقابل 10،000 دولار. في 15 كانون الأول (ديسمبر) ، انخفضت قيمة 100 سهم إلى 7000 دولار ، لذا فإنك تبيع المركز بالكامل لتحقيق خسارة رأس مال قدرها 3000 دولار لأغراض خصم الضرائب. في 27 كانون الأول (ديسمبر) من العام نفسه ، قمت بإعادة شراء 100 سهم من أسهم XYZ tech مرة أخرى لإعادة تأسيس مركزك في السهم. لن يُسمح بحساب الخسارة الأولية كخسارة ضريبية حيث تم إعادة شراء الورقة المالية خلال فترة زمنية محدودة.
الغرض من قاعدة الغسيل هو منع المستثمرين من إساءة استخدام مبيعات الغسيل لزيادة الفوائد الضريبية.
ما يشكل غسل بيع
عموما لا تعتبر أسهم أو أوراق مالية لشركة متطابقة إلى حد كبير من قبل مصلحة الضرائب إلى تلك الخاصة بشركة أخرى. كذلك ، لا تعتبر السندات والأسهم المفضلة للشركة عادةً مماثلة إلى حد كبير للسهم المشترك للشركة. ومع ذلك ، هناك ظروف يمكن فيها اعتبار المخزون المفضل ، على سبيل المثال ، مطابقًا للسهم العادي. سيكون هذا هو الحال إذا كان السهم المفضل قابلاً للتحويل إلى أسهم عادية دون أي قيود ، وكان له نفس حقوق التصويت للسهم العادي ، ويتم تداوله بسعر قريب من نسبة التحويل.
إذا تم رفض الخسارة من قبل مصلحة الضرائب بسبب قاعدة الغسيل ، يتعين على دافع الضرائب إضافة الخسارة إلى تكلفة السهم الجديد ، الذي يصبح أساس التكلفة للسهم الجديد.
على سبيل المثال ، ضع في اعتبارك حالة المستثمر الذي قام بشراء 100 سهم من Microsoft مقابل 33 دولارًا ، وباع الأسهم بسعر 30 دولارًا ، وفي غضون 30 يومًا اشترى 100 سهم بسعر 32 دولارًا. في هذه الحالة ، على الرغم من أن مصلحة الضرائب الأمريكية قد رفضت خسارة 300 دولار بسبب قاعدة الغسيل ، يمكن إضافتها إلى التكلفة البالغة 3200 دولار للشراء الجديد. وبالتالي ، يصبح أساس التكلفة الجديدة 3500 دولار لـ 100 سهم تم شراؤها في المرة الثانية ، أو 35 دولارًا للسهم.
البقاء في السوق أثناء الانتظار
ومع ذلك ، هناك بعض التقنيات البسيطة التي يمكنك استخدامها للحفاظ على نفسك في السوق حتى انتهاء فترة الغسيل. باستخدام مثال الشركة الخيالية أعلاه ، إذا كنت قد بعت 100 سهم من أسهم XYZ tech في 15 ديسمبر ، فيمكنك شراء صندوق لتبادل التكنولوجيا (ETF) أو صندوق tech tech للاحتفاظ بمركز مماثل في قطاع التكنولوجيا ، على الرغم من أن هذا استراتيجية لا يكرر تماما الموقف الأولي. عند انقضاء فترة الثلاثين يومًا ، قم ببيع الصندوق أو مؤسسة التدريب الأوروبية ثم إعادة شراء سهم XYZ إذا كنت ترغب في ذلك. بالطبع ، يمكن إعادة شراء الأسهم الأولية قبل نهاية فترة الـ 30 يومًا ، ولكن لن يتم تحقيق التخفيضات الضريبية.
