عند النظر في خيارات الاستثمار للتقاعد ، ربما تكون قد صادفت مصطلح "امتداد الجيش الجمهوري الايرلندي". هذه في الواقع ليست فئة من الجيش الجمهوري الايرلندي ، مثل التقليدية ، روث ، سيب ، أو الجيش الجمهوري الايرلندي البسيط. بدلاً من ذلك ، يشبه الجيش الجمهوري الايرلندي الممتد مفهوم التخطيط المالي أو إدارة الثروات الذي كان بمثابة شرط من حسابات IRA. قد لا تشير مؤسسة مالية إلى منتج IRA الخاص بها بموجب هذا المصطلح المحدد ، لذلك عند مناقشة هذه IRAs ، قد يكون من المنطقي وصف المفهوم.
السبب في قولنا "تصرف" هو أن حكم الامتداد تم حظره للتو من خلال إقرار قانون إعداد كل مجتمع لتحسين التقاعد (SECURE) ، الذي تم توقيعه ليصبح قانونًا في 20 ديسمبر 2019 ، كجزء من عامين - فواتير الانفاق. إذا كنت قد قمت بالتخطيط العقاري بناءً على هذا المفهوم ، فستحتاج إلى مراجعته مع المحامي والمستشار الضريبي.
مفهوم الإمتداد
في حين أن القصد الأساسي من وجود حساب للتقاعد هو الادخار لسنوات التقاعد وتمويلها ، فإن العديد من الأفراد لديهم موارد مالية أخرى ويفضلون ترك الأصول المؤجلة من الضرائب (أو معفاة من الضرائب ، في حالة وجود Roth IRA) للمستفيدين. ما إذا كان يمكن للمستفيدين الاستمرار في التمتع بنمو مؤجل من الضرائب أو معفاة من الضرائب على أصول التقاعد ، ومع ذلك ، يعتمد على الأحكام الواردة في وثيقة خطة الجيش الجمهوري الايرلندي.
قد تتطلب بعض أحكام الجيش الجمهوري الايرلندي أن يقوم المستفيد بتوزيع الأصول بعد وقت قصير من وفاة مالك الجيش الجمهوري الايرلندي. سمح البعض للمستفيد بتوزيع التوزيعات على متوسط العمر المتوقع له كما هو منصوص عليه في قانون الإيرادات الداخلية.
سمح آخرون للمستفيد بتوزيع الأصول على مدى فترة العمر المتوقع ، وكذلك السماح له / لها بتعيين مستفيد من الجيل الثاني من الجيش الجمهوري الايرلندي الموروث. هذا الحكم الذي يسمح للمستفيد بتعيين مستفيد من الجيل الثاني (وحتى الثالث والرابع وما إلى ذلك) هو الحكم الذي يحدد ما إذا كان لدى الجيش الجمهوري الايرلندي حكم التمديد أم لا. سمح بتمديد الجيش الجمهوري الايرلندي (نقل) من جيل إلى جيل ، إذا كان متوسط العمر المتوقع يسمح بذلك. لم يعد هذا المفهوم مسموحًا به بموجب القانون.
كيف عمل مفهوم الإمتداد
كما ذكرنا ، سمح مفهوم الإمتداد بتمرير الجيش الجمهوري الايرلندي من جيل إلى جيل. ومع ذلك ، عند القيام بذلك ، كان على المستفيد اتباع قواعد معينة لضمان عدم مدينته أو عدمها لعقوبات تراكم الفائض لدى مصلحة الضرائب ، والتي تنتج عن الفشل في سحب الحد الأدنى للمبلغ كل عام. دعنا نستكشف هذا بمزيد من التفصيل مع مثال يقع قبل تاريخ الانتهاء القانوني لمفهوم الجيش الجمهوري الايرلندي الممتد.
المستفيد المعين من توم هو ابنه ديك. توفي توم في عام 2008 عندما كان يبلغ من العمر 70 عامًا وكان عمر 40 عامًا. يبلغ العمر المتوقع لديك 42.7 عامًا (تم تحديده في العام التالي للسنة التي توفي فيها توم ، عندما كان عمر ديك 41 عامًا). هذا يعني أن ديك قادر على تمديد عمليات التوزيع على مدار 42.7 عامًا. ينتخب ديك لتمديد التوزيعات على مدى عمره المتوقع ، ويجب أن يأخذ التوزيع الأول له بحلول 31 ديسمبر 2009 ، في نهاية العام الذي تلا توم. لتحديد الحد الأدنى للمبلغ الذي يجب توزيعه ، يجب أن يقسم Dick الرصيد في 31 ديسمبر 2008 ، بنسبة 42.7. إذا سحب ديك أقل من الحد الأدنى للمبلغ ، فسيكون النقص عرضة لعقوبة التراكم الزائد. لتحديد الحد الأدنى للمبلغ الذي يتعين عليه توزيعه لكل سنة تالية ، يجب على ديك طرح واحد من متوسط العمر المتوقع في العام السابق. يجب عليه بعد ذلك استخدام عامل العمر المتوقع الجديد هذا كمقسوم للرصيد في نهاية العام السابق.
سمحت وثيقة خطة الجيش الجمهوري الايرلندي لديك بتعيين مستفيد من الجيل الثاني ، وعين ابنه هاري. إذا مات ديك في عام 2013 ، عندما كان متوسط العمر المتوقع له هو 38.7 (42.7 - 4) ، فقد يستمر هاري في توزيع توزيعات العمر المتوقع لديك المتبقية. من المهم أن نلاحظ أن العمر المتوقع للمستفيد من الجيل الأول فقط هو الذي يؤخذ في الاعتبار في معادلة التوزيع ؛ لذلك ، عمر هاري غير مناسب. في هذا المثال ، قد يكون توم قد اختار تعيين هاري كمستفيد خاص به ، مما أدى إلى فترة أطول. في مثل هذه الحالة ، سيكون هاري هو الجيل الأول المستفيد ، وسيتم حساب متوسط العمر المتوقع بدلاً من ديك في المعادلة.
الفوائد الأساسية لمفهوم الإمتداد
تأجيل الضريبة
تتمثل الميزة الأساسية لمخصص الإمداد في أنه يتيح للمستفيدين تأجيل دفع الضرائب على رصيد الحساب والاستمرار في التمتع بنمو مؤجل من الضرائب و / أو معفاة من الضرائب لأطول فترة ممكنة. وبدون توفير الإمتداد ، قد يُطلب من المستفيدين توزيع رصيد الحساب بالكامل في فترة أقصر بكثير من العمر المتوقع للمستفيد ، مما قد يتسبب في أن يكونوا في شريحة ضريبية أعلى ويؤدي ذلك إلى فرض ضرائب كبيرة على المبلغ المسحوب. في الواقع ، بموجب قانون SECURE ، يجب على المستفيدين سحب الحساب بالكامل خلال 10 سنوات من تاريخ وفاة صاحب الحساب الأصلي.
المرونة
بشكل عام ، فإن خيار الامتداد ليس بندًا ملزمًا ، مما يعني أن المستفيد قد يختار إيقافه في أي وقت عن طريق توزيع الرصيد بالكامل من الجيش الجمهوري الايرلندي الموروث. يتيح ذلك للمستفيد بعض المرونة ، إذا احتاج إلى توزيع أكثر من الحد الأدنى للمبلغ المطلوب.
فوائد للأزواج
يسمح للمستفيد من الزوج بمعالجة الجيش الجمهوري الايرلندي الموروث باعتباره ملكه. عندما يختار الزوج القيام بذلك ، فإن مفهوم الامتداد لا يمثل مشكلة ، حيث يتم منح المستفيد من الزوج نفس الوضع والخيارات التي يتمتع بها مالك IRA الأصلي. ومع ذلك ، إذا اختار الزوج معاملة الجيش الجمهوري الايرلندي باعتباره الجيش الجمهوري الايرلندي الموروث ، فإن قاعدة التمدد يمكن أن تطبق.
الخط السفلي
بدءًا من المستفيدين من أولئك الذين يموتون في 1 يناير 2020 أو ما بعده ، لم يعد مفهوم الإمتداد ينطبق. في ضوء هذه التغييرات ، تأكد من استشارة ضريبي ومحترف مالي للحصول على المساعدة في عمل تسميات للمستفيدين تتناسب مع ملفك المالي وأهدافك في إدارة الثروات والتشريع الجديد.
بالنسبة للتعليم فقط ، هذه هي الأسئلة التي ستمكّنك من معرفة ما إذا كان مفهوم الامتداد ينطبق على أي من حسابات IRA الخاصة بك: هل سيتم السماح للمستفيد بتوزيع التوزيعات خلال فترة العمر المتوقع؟ هل سيتم السماح للمستفيد بتعيين مستفيدين من الجيل الثاني والجيل التالي؟ إذا كانت الإجابة على هذه الأسئلة هي نعم ، فأنت قادر على استخدام مفهوم التمدد مع الجيش الجمهوري الايرلندي.
مع إزالة البند IRA الممتد من خيارات التقاعد ، لم يعد إقناع مزود الجيش الجمهوري الايرلندي بدمج إذن الحصول على واحد في مستندات الجيش الجمهوري الايرلندي يمثل مشكلة.
