ما هو نموذج W-9؟
نموذج W-9 هو نموذج ضريبة خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) يستخدم لتأكيد اسم الشخص وعنوانه ورقم تعريف دافع الضرائب (TIN) لأغراض التوظيف أو غير ذلك من الأغراض المدرة للدخل. يمكن طلب التأكيد إما لفرد تم تعريفه على أنه مواطن أمريكي أو شخص تم تعريفه على أنه أجنبي مقيم.
يُعرف نموذج W-9 أيضًا باسم طلب رقم تعريف وإقرار شهادة دافعي الضرائب.
أساسيات نموذج W-9
نموذج W-9 هو طلب مكتوب رسمي للحصول على المعلومات فقط ويستخدم فقط لغرض تأكيد رقم تعريف دافع الضرائب للشخص (TIN). يجب على الكيان المطلوب لتقديم مستند إعلامي لدى مصلحة الضرائب ، مثل النموذج 1099 ، أن يحصل على رقم التعريف الشخصي الصحيح للإبلاغ عن أي أرباح أو خسائر قد تؤثر على الإقرار الضريبي الفيدرالي أو دخلك الخاضع للضريبة. بالنسبة لمعظم الأفراد ، سيكون رقم التعريف الشخصي هو رقم الضمان الاجتماعي (SSN).
يختلف W-9 عن نموذج W-4 - الذي يتم توفيره بشكل أكثر شيوعًا من قبل الموظفين لأصحاب العمل المباشرين - حيث أن W-9 لا يرتكز بطبيعته على حجب أي ضرائب مستحقة. أي ضرائب مطلوبة بناءً على الأرباح المتعلقة بـ W-9 المقدمة هي مسؤولية صاحب TIN المدرج في المستند ما لم يخضع دافع الضرائب للاحتفاظ بنسخة احتياطية. إذا كانت هناك حاجة إلى حجب النسخة الاحتياطية ، فسوف يلزم الإشارة إلى ذلك في W-9 ، لإبلاغ الكيان الذي يتلقى المعلومات بشكل صحيح بالحاجة إلى حجبها وفقًا لذلك.
الماخذ الرئيسية
- نموذج W-9 هو نموذج رسمي مقدم من مصلحة الضرائب لأصحاب العمل أو الكيانات الأخرى للتحقق من الاسم والعنوان ورقم التعريف الضريبي للفرد الذي يحصل على الدخل. وغالبًا ما تستخدم المعلومات المأخوذة من نموذج W-9 لإنشاء 1099 نموذج الضريبة ، وهو مطلوب لأغراض حفظ ضريبة الدخل. لا يمكن الكشف عن المعلومات التي يجمعها الكيان في نموذج W-9 لأي غرض آخر ، بموجب لوائح الخصوصية الصارمة.
استخدام معلومات W-9
غالبًا ما يتم استخدام المعلومات التي تم الحصول عليها في نموذج W-9 لإنشاء نسخة من النموذج 1099. يحتوي النموذج 1099 على معلومات حول أي دخل قد يتم استلامه بواسطة صاحب TIN والذي لن يتم إدراجه عادةً في W-2. ويشمل ذلك ، على سبيل المثال لا الحصر ، الدخل المدفوع للشخص كجزء من العقد ؛ بعض المعاملات العقارية ؛ فائدة الرهن العقاري التي يدفعها الفرد ؛ توزيعات الأرباح المدفوعة مقابل الاستثمار ؛ ومختلف المعاملات المالية الأخرى.
يطلب مصلحة الضرائب من أولئك الذين لم يتم تعريفهم كمواطنين أمريكيين أو الأجانب المقيمين استخدام نموذج W-8 المناسب بدلاً من نموذج W-9.
يجب إصدار نموذج 1099 فقط بمجرد الوصول إلى الحد الأدنى للدخل ، والذي تم تحديده عند 600 دولار اعتبارًا من عام 2018. يجب الإبلاغ عن المبالغ تحت هذا الحد كإيراد من قِبل حامل TIN ولكن لا يتطلب نموذج 1099.
على الرغم من أن الموظفين ملزمون قانونًا بتوفير معلومات شخصية معينة لأصحاب العمل ، فإن خصوصية الموظف محمية بموجب القانون. يجوز إخضاع صاحب العمل الذي يكشف عن معلومات الموظف الشخصية بأي طريقة غير مصرح بها للمحاكمة المدنية والجنائية.
الاتجاهات خطوة بخطوة
إن نموذج W-9 هو أحد أكثر نماذج مصلحة الضرائب استبصارًا ، ولكن إذا كانت النماذج الضريبية تجعلك تشعر بالتوتر ، فلا تقلق. سوف نسير معك عبر الطريقة الصحيحة لإكماله.
الخطوة 1: أدخل اسمك كما هو موضح في الإقرار الضريبي. حق سهل؟
الخطوة 2: أدخل اسم نشاطك التجاري أو اسم "كيان متجاهل" ، إذا كان مختلفًا عن الاسم الذي أدخلته للخطوة 1. على سبيل المثال ، قد تكون ملكية فردية ، ولكن لأغراض التسويق ، لا تستخدم اسمك الشخصي كاسمك الاسم التجاري؛ بدلاً من ذلك ، فأنت "تقوم بالأعمال التجارية" باسمًا آخر. سوف تدخل هذا الاسم هنا. بالنسبة إلى جزء الكيان الذي يتم تجاهله ، إذا كنت لا تعرف ما هو ، فربما لا تكون واحدًا. أكثر أنواع الكيانات التي يتم تجاهلها شيوعًا هي شركة ذات مسؤولية محدودة وذات عضو واحد. الملكية الفردية والشركات S لا يتم تصنيفها أبدًا على أنها كيانات متجاهلة.
الخطوة 3: ما هو نوع الكيان التجاري الذي تستخدمه لتصنيف الضرائب الفيدرالية: ملكية فردية ، شراكة ، شركة C ، شركة S ، صندوق ائتمان / ملكية ، شركة ذات مسؤولية محدودة أو "شركة أخرى"؟ حدد المربع المناسب. إذا لم تكن متأكدًا ، فمن المحتمل أن تكون ملكية فردية ، لأنه كان يتعين عليك تقديم الكثير من الأعمال الورقية لتصبح أحد الكيانات الأخرى.
الخطوة 4: الإعفاءات. من المحتمل أن تترك هذه الصناديق فارغة. فيما يلي بعض الاستثناءات:
- قد يحتاج المستفيدون المستثنون من الاحتفاظ بالنسخ الاحتياطي ، مثل الشركات (في معظم الحالات) ، إلى إدخال رمز في مربع "رمز المستفيدين المعفي". تسرد تعليمات النموذج W-9 قائمة المستفيدين المعفيين ورموزهم وأنواع المدفوعات التي يجب استخدام هذه الرموز. الشركات التي تملأ W-9 لاستلام مدفوعات الفائدة أو أرباح الأسهم ، على سبيل المثال ، ستدخل الرمز "5." قد يحتاج المستفيدون المعفون من الإبلاغ بموجب قانون الامتثال الضريبي على الحساب الأجنبي (FATCA) إلى إدخال رمز في " صندوق الإعفاء من قانون الإبلاغ عن FATCA لن يتم تطبيق أي من هذه الصناديق على المقاول المستقل النموذجي أو المستقل.
الخطوة 5: أدخل عنوان الشارع والمدينة والولاية والرمز البريدي. ماذا لو كان عنوان منزلك مختلفًا عن عنوان عملك؟ ما العنوان الذي يجب أن تقدمه في النموذج W-9؟ استخدم العنوان الذي ستستخدمه في الإقرار الضريبي. على سبيل المثال ، إذا كنت مالكًا وحيدًا يستأجر مساحات مكتبية ، لكنك قدمت إقرارك الضريبي باستخدام عنوان منزلك ، فأدخل عنوان منزلك في النموذج W-9 ، لذلك لن تواجه مصلحة الضرائب مشكلة 1099 مع نموذج 1040 الخاص بك..
الخطوة 6: في هذه الخطوة الاختيارية ، يمكنك تقديم اسم الطالب وعنوانه. قد ترغب في ملء هذا المربع للحفاظ على سجل لمن قدمت رقم التعريف الضريبي الخاص بك.
الخطوة 7: مصلحة الضرائب تدعو هذا القسم الجزء الأول ، الذي يجب أن يجعلك تتساءل عن كل تلك الخطوات التي أكملت للتو. هنا ، يجب عليك تقديم رقم التعريف الضريبي لشركتك ، والذي سيكون إما رقم الضمان الاجتماعي الفردي (SSN) الخاص بك إذا كنت مالكًا وحيدًا أو رقم تعريف صاحب العمل (EIN) إذا كنت من أنواع الأعمال الأخرى. الآن ، تمتلك بعض الملكية الفردية أيضًا أرقام هوية (EIN) ، لكن مصلحة الضرائب تفضل أن يستخدم أصحاب الملكية الوحيدون شبكات الأمان الاجتماعي الخاصة بهم في النموذج W-9. مرة أخرى ، سيؤدي القيام بذلك إلى تسهيل مطابقة أي 1099s تتلقاها مع الإقرار الضريبي الخاص بك ، والذي ستقدمه تحت SSN الخاص بك.
ماذا لو كان عملك جديدًا ولا يحتوي على رقم EIN؟ لا يزال بإمكانك ملء النموذج W-9. ينص مصلحة الضرائب على أنه يجب عليك التقدم بطلب للحصول على رقمك وكتابة "تقدم بطلب" في المساحة المخصصة للرقم التعريفي. ستحتاج إلى الحصول على هذا الرقم في أسرع وقت ممكن لأنك ستخضع لحجب النسخ الاحتياطي إلى أن تفعل ذلك. يمكنك تقديم طلب للحصول على EIN على موقع مصلحة الضرائب. انظر الإرشادات أدناه للحصول على الخطوة 8 ، الجزء الثاني ، لمعرفة المزيد عن حجب النسخ الاحتياطي.
الخطوة 8: في الجزء الثاني ، يجب أن تشهد على صحة جميع المعلومات الخاصة بك قبل أن تتمكن من التوقيع على نموذج W-9. قد يعني الكذب المتعمد على نموذج ضريبي أنه يتعين عليك دفع غرامة أو الذهاب إلى السجن ؛ مصلحة الضرائب لا تعبث. قبل التوقيع على النموذج W-9 ، إليك العبارات التي يجب أن تصدقها صحيحة ، وتحت عقوبة الحنث باليمين:
- إذا كنت تفكر في استخدام رقم هوية ضريبية "مستعارة" أو مسروقة أو مكوّنة ، فكر ملياً قبل الكذب تحت القسم.
- يتم إعفاء معظم دافعي الضرائب من حجز النسخة الاحتياطية. إذا لم تكن لديك فكرة عما يتحدث عنه مصلحة الضرائب هنا ، فربما تكون معفيًا. إذا لم تكن معفيًا ، فسيقوم مصلحة الضرائب بإشعارك ، وستدفع الشركة التي تحتاج إلى معرفتها لأنه مطلوب منها حجب ضريبة الدخل عن راتبك بمعدل ثابت قدره 28٪ وإرسالها إلى مصلحة الضرائب. بالمناسبة ، أنت تعرف الآن سببًا وجيهًا آخر لعدم الغش في الإقرار الضريبي الخاص بك: قد تضطر إلى إخبار عميل مستقبلي بهذا الأمر ، وقد يجعل ذلك الشركة تفكر فيك مرتين. يشير البند (ج) أساسًا إلى أنه إذا كنت تخضع مرةً لحجب النسخة الاحتياطية ولكنك لم تعد كذلك ، فلن يحتاج أحد إلى معرفته.
- إذا كنت أجنبياً مقيمًا ، فأنت في حالة واضحة. يعتبر مصلحة الضرائب الأمريكية أيضًا ما يلي "شخصًا أمريكيًا": شراكة أو شركة أو شركة أو جمعية تم إنشاؤها أو تنظيمها في الولايات المتحدة أو بموجب قوانين الولايات المتحدة ؛ العقارات المحلية؛ والثقة المحلية. إذا كان عملك عبارة عن شراكة لها شريك أجنبي ، يتم تطبيق قواعد خاصة ؛ قرأت عنها في التعليمات لتشكيل W-9. إذا لم تكن مواطنًا أمريكيًا ، فقد تحتاج إلى ملء النموذج W-8 أو النموذج 8233 بدلاً من ذلك.
- قد لا داعي للقلق بشأن هذا الأمر ، والذي يتعلق بقانون الامتثال لضريبة الحساب الأجنبي.
عدد قليل من النقاط قبل التوقيع
يخبرك النموذج W-9 بأن تشطب البند 2 أعلاه إذا تم إخطارك من مصلحة الضرائب الأمريكية بأنك تخضع حاليًا للخصم الاحتياطي لأنك فشلت في الإبلاغ عن جميع الفوائد وأرباح الأرباح عند الإقرار الضريبي.
يمكنك شطب البند 2 إذا كنت تملأ نموذج W-9 فيما يتعلق بصفقة عقارية. لا ينطبق البند 2 في هذه الحالة ، لذلك لا يهم إذا كنت تخضع لحجب النسخ الاحتياطي.
الآن ، إذا قرأت النص الدقيق في إرشادات W-9 بعناية ، فيبدو أنه يشير إلى أن معظم الأشخاص ليسوا مطالبين بتوقيع هذا النموذج على الإطلاق. يُطلب منك عمومًا التوقيع عليه فقط إذا أبلغك مصلحة الضرائب بأنك قدمت من قبل رقمًا غير صحيح. ومع ذلك ، بصرف النظر عن الجوانب الفنية ، فإن الشخص الذي طلب منك ملء النموذج W-9 ربما يعتبره غير مكتمل أو غير صالح إذا لم توقع عليه ، وحظاً سعيداً في محاولة إقناعه بخلاف ذلك.
إرجاع النموذج
قم بإعادة نموذج W-9 المكتمل إلى النشاط التجاري الذي طلب منك ملء البيانات. من الناحية المثالية ، ستقوم بتسليمها شخصيًا للحد من تعرضك لسرقة الهوية ، ولكن هذه الطريقة غير عملية في كثير من الأحيان. يعتبر البريد آمنًا نسبيًا. إذا كان يجب عليك إرسال النموذج بالبريد الإلكتروني ، فيجب عليك تشفير كل من المستند ورسالة البريد الإلكتروني والتحقق ثلاث مرات من وجود عنوان البريد الإلكتروني الصحيح للمستلم قبل إرسال رسالتك. تتوفر خدمات مجانية عبر الإنترنت لمساعدتك في القيام بذلك ، ولكن تحقق من سمعتهم قبل الوثوق بمستنداتك لهم. (للاطلاع على القراءة ذات الصلة ، انظر "الغرض من نموذج W-9")
