ما هو التحليل العمودي؟
التحليل الرأسي هو طريقة لتحليل البيانات المالية يتم فيها إدراج كل بند كنسبة مئوية من الرقم الأساسي في البيان. وبالتالي ، يمكن بيان بنود السطر في بيان الدخل كنسبة مئوية من إجمالي المبيعات ، في حين يمكن إدراج البنود في الميزانية العمومية كنسبة مئوية من إجمالي الأصول أو الالتزامات ، ويظهر التحليل الرأسي لبيان التدفق النقدي كل تدفق نقدي أو التدفق الخارجي كنسبة مئوية من إجمالي التدفقات النقدية.
التحليل الرأسي
كيف يعمل التحليل الرأسي
التحليل الرأسي يجعل من الأسهل بكثير مقارنة البيانات المالية لشركة ما مع شركة أخرى ، وبين مختلف القطاعات. هذا لأنه يمكن للمرء أن يرى النسب النسبية لأرصدة الحساب. كما أنه يسهل مقارنة الفترات السابقة لتحليل السلاسل الزمنية ، حيث تتم مقارنة الأرقام الفصلية والسنوية على مدى عدد من السنوات ، من أجل الحصول على صورة عما إذا كانت مقاييس الأداء تتحسن أم تتدهور.
على سبيل المثال ، من خلال إظهار عناصر بنود المصاريف المختلفة في بيان الدخل كنسبة مئوية من المبيعات ، يمكن للمرء أن يرى كيف تساهم هذه العناصر في هوامش الربح وما إذا كانت الربحية تتحسن مع مرور الوقت. وبالتالي يصبح من الأسهل مقارنة ربحية الشركة مع أقرانها.
يستخدم التحليل الرأسي من أجل الحصول على صورة عما إذا كانت مقاييس الأداء تتحسن أم تتدهور.
تُظهر البيانات المالية التي تتضمن تحليلًا رأسيًا النسب المئوية للبند في عمود منفصل. تُعرف هذه الأنواع من البيانات المالية ، بما في ذلك التحليل الرأسي المفصل ، أيضًا بالبيانات المالية ذات الحجم المشترك وتستخدمها العديد من الشركات لتقديم المزيد من التفاصيل عن المركز المالي للشركة. غالبًا ما تتضمن البيانات المالية الشائعة الحجم بيانات مالية مقارنة تشتمل على أعمدة تقارن كل بند من البنود بفترة تم الإبلاغ عنها مسبقًا.
مثال على التحليل الرأسي
على سبيل المثال ، لنفترض أن XYZ Corporation يبلغ إجمالي مبيعاتها 5 ملايين دولار وتكلفة البضائع المباعة من 1 مليون دولار والمصاريف العامة والإدارية البالغة 2 مليون دولار ومعدل الضريبة بنسبة 25 ٪ ، سيبدو بيان الدخل الخاص بها كما لو تم استخدام التحليل الرأسي:
| مبيعات | 5،000،000 | 100٪ |
| تكلفة البضاعة المباعة | 1،000،000 | 20٪ |
| اجمالي الربح | 4،000،000 | 80٪ |
| مصاريف إدارية وعمومية | 2،000،000 | 40٪ |
| دخل التشغيل | 2،000،000 | 40٪ |
| الضرائب (٪ 25) | 500000 | 10٪ |
| صافي الدخل | 1،500،000 | 30٪ |
التحليل الرأسي مقابل التحليل الأفقي
شكل آخر من تحليل البيانات المالية المستخدمة في تحليل النسب هو التحليل الأفقي أو تحليل الاتجاه. هذا هو المكان الذي تتم فيه مقارنة النسب أو العناصر المدرجة في البيانات المالية للشركة على مدى فترة زمنية معينة باختيار قيم الإدخالات لسنة واحدة كخط أساس ، بينما تمثل كل سنة أخرى فروق النسبة المئوية من حيث التغييرات في ذلك الأساس.
على سبيل المثال ، سيتم التعبير عن مبلغ النقد المُبلغ عنه في الميزانية العمومية في 31 ديسمبر لعام 2018 و 2017 و 2016 و 2015 و 2014 كنسبة مئوية من مبلغ 31 ديسمبر 2014. بدلاً من المبالغ بالدولار ، قد ترى 141 و 135 و 126 و 118 و 100.
هذا يدل على أن مبلغ النقد في نهاية عام 2018 هو 141 ٪ من المبلغ الذي كان عليه في نهاية عام 2014. من خلال القيام بنفس التحليل لكل عنصر في الميزانية وبيان الدخل ، يمكن للمرء أن يرى كيف تغير كل عنصر في العلاقة مع العناصر الأخرى.
الماخذ الرئيسية
- يعمل التحليل الرأسي على تسهيل فهم العلاقة بين العناصر المفردة في الميزانية العمومية والقيمة النهائية ، معبراً عنها بنسبة مئوية. يمكن أن يصبح التحليل العمودي أداة أكثر فاعلية عند استخدامها بالاقتران مع التحليل الأفقي ، الذي يأخذ بعين الاعتبار الشؤون المالية لفترة معينة من الوقت.
الشروط ذات الصلة
تعريف حجم الدخل المشترك بيان الدخل حجم مشترك هو بيان الدخل الذي يتم التعبير عن كل بند كنسبة مئوية من قيمة المبيعات ، لتسهيل التحليل. المزيد التحليل الأفقي التعريف يستخدم التحليل الأفقي في تحليل البيانات المالية لمقارنة البيانات التاريخية ، مثل النسب أو البنود ، على مدى عدد من الفترات المحاسبية. more كيف يعمل تحليل الحساب يعتبر تحليل الحساب عملية يتم فيها فحص بنود البنود المفصلة في معاملة مالية أو كشف حساب لحساب محدد. يمكن أن يساعد تحليل الحساب في تحديد الاتجاهات أو إعطاء إشارة إلى كيفية أداء الحساب. المزيد تحليل القوائم المالية تحليل البيانات المالية هو عملية تحليل البيانات المالية للشركة لأغراض صنع القرار. المزيد فهم البيان المالي بالحجم العام يسمح البيان المالي بالحجم العادي بالتحليل السهل بين الشركات أو بين الفترات الزمنية للشركة. يعرض كل العناصر كنسب مئوية للرقم الأساسي المشترك بدلاً من كرقم رقمي مطلق. المزيد التدفق النقدي من أنشطة التشغيل (CFO) التعريف يشير التدفق النقدي من الأنشطة التشغيلية (CFO) إلى مقدار النقد الذي تولده الشركة من أنشطتها التجارية المستمرة والمنتظمة. المزيد من روابط الشركاءمقالات ذات صلة
أدوات للتحليل الأساسي
تحليل الحجم المشترك للبيانات المالية
القوائم المالية
الكشف عن الاحتيال في القوائم المالية
أدوات للتحليل الأساسي
كيف إجمالي الربح و EBITDA تختلف؟
القوائم المالية
كيف تختلف الإيرادات والدخل؟
تحليل مالي
كيف تختلف إيرادات التشغيل والإيرادات؟
التحليل الأساسي
صيغة حساب EBITDA (مع أمثلة)
