رأس المال من المستوى الأول مقابل رأس المال من المستوى الثاني: ما الفرق؟

المستوى 1 Capital مقابل المستوى 2 Capital: نظرة عامة

بموجب اتفاق بازل ، يتعين على البنك الحفاظ على مستوى معين من الأصول النقدية أو السائلة كنسبة من الأصول المرجحة للمخاطر. اتفاقيات بازل عبارة عن سلسلة من ثلاث مجموعات من اللوائح المصرفية التي تساعد على ضمان وجود ما يكفي من رأس المال للمؤسسات المالية للتعامل مع الالتزامات. تحدد الاتفاقات نسبة كفاية رأس المال (CAR) لتحديد هذه المقتنيات للبنوك. بموجب اتفاقية بازل III ، يجب أن تكون موجودات البنك من المستوى 1 والمستوى 2 10.5٪ على الأقل من الأصول المرجحة للمخاطر. زادت بازل 3 من 8٪ من متطلبات بازل II.

يتكون رأسمال البنك من رأس مال من المستوى الأول ورأس مال من المستوى الثاني ، ونوعان من رأس المال مختلفان - هناك نوع ثالث ، يُسمّى بسهولة برأسمال المستوى 3.

يمثل المستوى الأول من رأس المال رأس المال الأساسي للبنك ويشمل الاحتياطيات المفصح عنها - التي تظهر في البيانات المالية للبنك - ورأس المال السهمي. هذه الأموال هي الأموال التي يستخدمها البنك للعمل بشكل منتظم وتشكل أساس قوة المؤسسة المالية.

رأس المال من المستوى 2 هو رأس مال إضافي للبنك. الاحتياطيات غير المكشوف عنها ، والديون لأجل الثانوية ، والمنتجات المالية المختلطة ، وغيرها من البنود تشكل هذه الأموال.

يتم حساب إجمالي رأس مال البنك عن طريق إضافة رأس ماله من المستوى 1 و المستوى 2 معًا. يستخدم المنظمون نسبة رأس المال لتحديد وترتيب كفاية رأس مال البنك.

الطبقة 1 العاصمة

يتكون رأس المال من الفئة الأولى من حقوق المساهمين والأرباح المحتجزة - التي تم الإفصاح عنها في بياناتهم المالية - وهو مؤشر رئيسي لقياس الصحة المالية للبنك. هذه الأموال تدخل حيز التنفيذ عندما يتعين على البنك استيعاب الخسائر دون توقف العمليات التجارية. يمثل رأس المال من المستوى الأول مصدر التمويل الأساسي للبنك. عادة ، فإنه يحتفظ تقريبا بجميع الأموال المتراكمة للبنك. يتم إنشاء هذه الأموال خصيصًا لدعم البنوك عند استيعاب الخسائر بحيث لا يتعين إغلاق وظائف الأعمال العادية.

بموجب اتفاقية بازل III ، فإن نسبة الحد الأدنى لرأس المال هي 10.5٪ ، والتي يتم حسابها بقسمة رأس المال الخاص بالبنك من المستوى 1 على إجمالي الأصول المرجحة للمخاطر (RWA). تقيس RWA تعرض البنك لمخاطر الائتمان من القروض التي يكفلها.

على سبيل المثال ، افترض أن هناك مؤسسة مالية تمتلك 200 مليار دولار أمريكي في إجمالي أصول الفئة 1. لديهم قيمة الأصول المرجحة المخاطر من 1.2 تريليون دولار. لحساب نسبة رأس المال ، يقومون بتقسيم 200 مليار دولار على 1.2 تريليون دولار من المخاطرة بنسبة 16.66٪ ، أعلى بكثير من متطلبات بازل 3.

أيضًا ، هناك متطلبات إضافية على مصادر أموال الفئة 1 للتأكد من توفرها عندما يحتاج البنك إلى استخدامها.

الفئة 2 Capital

يشتمل رأس المال من المستوى 2 على أموال غير معلنة لا تظهر في البيانات المالية للبنك ، أو احتياطيات إعادة التقييم ، أو أدوات رأس المال المختلط ، أو ديون الأجل الثانوية - المعروفة أيضًا باسم سندات الدين الصغرى - وخسائر القروض العامة ، أو الاحتياطيات غير المحصلة. الاحتياطيات المعاد تقييمها هي طريقة محاسبية تعيد حساب القيمة الحالية للحيازة أعلى مما كانت عليه في الأصل في العقارات. أدوات رأس المال المختلط هي أوراق مالية مثل السندات القابلة للتحويل التي لها خصائص في الأسهم والديون.

رأس المال من المستوى 2 هو رأس مال إضافي لأنه أقل موثوقية من رأس المال من المستوى الأول. يصعب القياس بدقة نظرًا لتكوينها للأصول التي يصعب تصفيتها. غالبًا ما تقوم البنوك بتقسيم هذه الأموال إلى صندوقين مشتركين في المستويات العليا والسفلية اعتمادًا على خصائص الأصول الفردية.

في عام 2019 ، وبموجب Basel III ، يبلغ الحد الأدنى لنسبة رأس المال الإجمالية 12.9 ٪ ، مما يشير إلى أن نسبة الحد الأدنى لرأس المال من المستوى 2 هي 2 ٪ ، مقابل 10.9 ٪ لنسبة رأس المال من المستوى الأول. لنفترض أن البنك نفسه قد أبلغ عن مستوى رأس مال يبلغ 32.526 مليار دولار. وبلغت نسبة رأس مال الفئة 2 للربع 32.526 مليار دولار / 1.243 تريليون دولار = 2.62 ٪. وبالتالي ، بلغ إجمالي نسبة رأس المال 16.8 ٪ (14.18 ٪ + 2.62 ٪). بموجب اتفاقية بازل III ، حقق البنك الحد الأدنى لنسبة رأس المال الإجمالية البالغة 12.9 ٪.

الماخذ الرئيسية:

• بموجب اتفاقية بازل III ، يجب أن تكون موجودات البنك من المستوى 1 والمستوى 2 10.5٪ على الأقل من أصوله المرجحة بالمخاطر ، مرتفعة من 8٪ بموجب بازل II. يمثل رأس المال من المستوى الأول مصدر التمويل الأساسي للبنك. يتكون رأس المال من الفئة الأولى من حقوق المساهمين والأرباح المحتجزة. يشمل المستوى 2 من رأس المال احتياطيات إعادة التقييم ، وأدوات رأس المال المختلط والديون لأجل الثانوية ، واحتياطيات خسائر القروض العامة ، والاحتياطيات غير المكشوف عنها. يعتبر رأس المال من المستوى 2 أقل موثوقية من رأس المال من المستوى الأول لأنه من الصعب حسابه بدقة وصعوبة تصفيته.