عندما يموت شخص ما ، تصبح ملكيته أو ميراثه خاضعًا للضريبة ، نظريًا على الأقل. في الواقع ، فإن الغالبية العظمى من العقارات صغيرة للغاية بحيث لا يتم فرض ضريبة العقارات الفيدرالية عليها ، والتي لا تنطبق ، اعتبارًا من عام 2020 ، إلا إذا كانت أصول الشخص المتوفى تبلغ قيمتها 11.58 مليون دولار أو أكثر. ومعظم الدول ليس لديها ضريبة عقارية ، والتي يتم فرضها على التركة نفسها أو ضريبة الميراث ، والتي يتم تقييمها مقابل أولئك الذين يتلقون الميراث من التركة.
في الواقع ، انخفض عدد الولايات القضائية التي تفرض مثل هذه الرسوم ، حيث ارتفعت المعارضة السياسية إلى ما ينتقده البعض بأنه "ضرائب على الموت". ومع ذلك ، تستمر عشرات الولايات بالإضافة إلى مقاطعة كولومبيا في فرض الضرائب على العقارات ، وهناك نصف دزينة أيضًا من الضرائب. ضرائب الميراث. ماريلاند يجمع كليهما.
كما هو الحال مع ضريبة العقارات الفيدرالية ، يتم جمع ضرائب الولاية فقط فوق عتبات معينة. وحتى في هذه المستويات أو أعلى منها ، فإن علاقتك بالمتوفى - الشخص الذي مات - قد يجنبك بعض أو كل ضريبة الميراث. والجدير بالذكر أن زوجات وأحفاد المتوفى على قيد الحياة نادرا ما يدفعون هذه الضريبة.
من غير المألوف نسبيًا فرض ضرائب على العقارات والميراث. ومع ذلك ، من المفيد معرفة المزيد حول الضرائب المختلفة المرتبطة بهذه الأصول ومن الذي يتعين عليه دفعها ومتى.
الماخذ الرئيسية
- اعتبارًا من عام 2020 ، تخضع العقارات التي تبلغ قيمتها 11.58 مليون دولار أو أكثر للضريبة العقارية الفيدرالية. وتفرض عشرات الولايات ضرائبها العقارية على العقارات وستة منها لديها ضرائب على الميراث ، وكلتاهما تحصلان على مبالغ أقل من الضريبة العقارية الفيدرالية. فقط على قيمة الحوزة أو الميراث التي تتجاوز الحد الأدنى. عادة ما يتم إعفاء الأزواج الباقين على قيد الحياة من هذه الضرائب ، بغض النظر عن قيمة الحوزة أو الميراث.
الضرائب العقارية
لأغراض الضريبة ، يتم تقييم هذه الرسوم ، سواء كانت اتحادية أو ولاية ، على القيمة السوقية العادلة للعقار ، بدلاً من ما دفعه المتوفى في الأصل مقابل أصوله. في حين أن هذا يعني أنه سيتم فرض ضرائب على أي تقدير في أصول العقار بمرور الوقت ، إلا أنه يحمي أيضًا من فرض ضريبة على قيم الذروة التي انخفضت منذ ذلك الحين. على سبيل المثال ، إذا تم شراء منزل بمبلغ 5 ملايين دولار ولكن قيمته السوقية الحالية تبلغ 4 ملايين دولار ، فسيتم استخدام المبلغ الأخير.
أي شيء في الحوزة التي يتم توريثها للزوج الباقي على قيد الحياة لا يتم احتسابه في المبلغ الإجمالي ولا يخضع للضريبة العقارية. يُعرف حق الزوجين في ترك أي مبلغ لبعضهما البعض بالخصم الزوجي غير المحدود. ومع ذلك ، عندما يتوفى الزوج الباقي على قيد الحياة الذي ورث العقارات ، فإن المستفيدين قد يدينون بعد ذلك بالضرائب العقارية إذا تجاوزت الحوزة حد الاستبعاد. لا يتم تضمين الخصومات الأخرى ، بما في ذلك التبرعات الخيرية أو أي ديون أو رسوم تأتي مع الحوزة ، في الحساب النهائي.
40٪
أعلى معدل الضريبة القانونية الفيدرالية في عام 2019
ضريبة العقارات الفيدرالية
اعتبارًا من عام 2020 ، تطلب خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) العقارات ذات الأصول الإجمالية المدمجة والهدايا الخاضعة للضريبة السابقة التي تتجاوز 11.58 مليون دولار لتقديم ضريبة على العقارات الفيدرالية ودفع ضريبة العقارات ذات الصلة.
سيتم فرض ضريبة على جزء الحوزة الذي يتجاوز الحد الأدنى البالغ 11.58 مليون دولار وفقًا لأعلى نسبة ضريبة عقارية في القانون تبلغ 40٪. لكن في الممارسة العملية ، تتيح الخصومات والخصومات المختلفة والثغرات للمحاسبين الضريبيين المهرة أن يحددوا معدل الضريبة الفعلي إلى أقل بكثير من هذا المستوى. من بين هذه التقنيات هي الاستفادة من المرونة خلال تاريخ تقييم العقار من أجل تقليل قيمة العقار أو أساس التكلفة.
يتم فرض ضرائب الدولة على العقارات من قبل الدولة التي كان يعيش فيها المتوفي وقت الوفاة ؛ يتم فرض الضرائب العقارية الميراث من قبل الدولة التي يعيش فيها الميراث.
ضرائب الدولة العقارية
فيما يلي الولايات القضائية التي لديها ضرائب عقارية ، مع الحد الأدنى لعام 2019 الذي تنطبق عليه بين قوسين. انقر على اسم الولاية لمزيد من المعلومات من حكومة الولاية بشأن ضريبة العقارات.
- ولاية فيرمونت واشنطن
فوق هذه العتبات الضريبية عادة ما يتم تقييمها على أساس انزلاق ، مثل الكثير من الأقواس لضريبة الدخل. عادةً ما يكون معدل الضريبة 10٪ أو نحو ذلك للمبالغ التي تزيد قليلاً عن العتبة ، وترتفع في خطوات ، عادةً إلى 16٪. الضريبة هي الأدنى في ولاية كونيتيكت ، حيث تبدأ من 10.00 ٪ وترتفع إلى 12 ٪ ، وأعلى في ولاية واشنطن ، حيث تبلغ أعلى من 20 ٪.
20٪
الحد الأقصى لمعدل ضريبة الميراث التي تتقاضاها أي دولة
ضرائب الميراث الدولة
لا توجد ضريبة على الميراث الفيدرالي ، لكن بعض الولايات (مثل أيوا ، كنتاكي ، ميريلاند ، نبراسكا ، نيوجيرسي ، وبنسلفانيا) لا تزال تفرض ضريبة على بعض الأصول الموروثة من ممتلكات الأشخاص المتوفين. ما إذا كان سيتم فرض ضريبة على الميراث الخاص بك ، وبأي معدل ، يعتمد على قيمتها ، وعلاقتك بالشخص الذي وافته المنية ، والقواعد والمعدلات السائدة في المكان الذي تعيش فيه.
لا يخضع التأمين على الحياة المستحق لأحد المستفيدين المعينين عادة لضريبة الميراث ، على الرغم من أن التأمين على الحياة المستحق للشخص المتوفى أو العقار الخاص به يخضع عادة لضريبة العقارات.
كما هو الحال مع ضريبة العقارات ، يتم تطبيق ضريبة الميراث ، في حالة استحقاقها ، على المبلغ الذي يتجاوز الإعفاء فقط. فوق هذه العتبات ، يتم تقييم الضريبة عادة على أساس انزلاق. تبدأ الأسعار عادةً برقم واحد وترتفع إلى ما بين 15٪ و 18٪. قد يختلف كل من الإعفاء الذي تتلقاه والسعر الذي تتقاضاه حسب علاقتك بالمتوفى - أكثر مما يختلف مع قيمة الأصول التي ترثها.
كقاعدة عامة ، كلما كانت علاقتك مع المتوفى ، كلما انخفض السعر الذي ستدفعه. يتم إعفاء الأزواج الباقين على قيد الحياة من ضريبة الميراث في جميع الولايات الست. الشركاء المحليون ، أيضًا ، معفون في نيوجيرسي. أحفاد دفع أي ضريبة الميراث إلا في نبراسكا وبنسلفانيا. يتم تقييم ضريبة الميراث من قبل الدولة التي يعيش فيها الميراث.
فيما يلي الولايات القضائية التي لديها ضرائب على الميراث ، مع الحد الأدنى للحد الأدنى الموضح في الأقواس. انقر على اسم الولاية لمزيد من المعلومات حول ضريبة الميراث من حكومة الولاية.
- ولاية ايوا كنتاكي ماريلاند نبراسكا نيو جيرسي ولاية بنسلفانيا
خطة الآن للضرائب على العقارات
ضرائب الميراث معقدة وتتغير كثيرًا. معظمنا الانخراط معهم خلال فترة مرهقة ومشغول في حياتنا. من الحكمة التحضير لما لا مفر منه عن طريق القيام ببعض الواجبات المنزلية مقدمًا.
راقب أي تغييرات تطرأ على القوانين التي تؤثر عليك ، ربما عن طريق إعداد تنبيهات أخبار عبر الإنترنت للدولة ذات الصلة بك وبعبارة "ضرائب العقارات" و "ضرائب الميراث". كلما تقدمت في العمر ، يمكنك المساعدة في إعداد أحبائك للضرائب عن طريق شرح القوانين لهم. قد ترغب حتى في تخصيص صندوق للمساعدة في تعويض هذا العبء الضريبي عندما يتعلق الأمر. ضع في اعتبارك أيضًا مقابلة محامي أو CPA أو CFP للبدء في التخطيط لعقارك وتقليل الضريبة التي سيتعين على المستفيدين دفعها عندما يرثونها.
