ما هي القواعد الضريبية للمستثمرين السندات؟
كل عام ، يقوم حاملو السندات بملء نموذج ضريبة مصلحة الضرائب رقم 1099-INT ، للإبلاغ عن دخل الفائدة السنوي الخاضع للضريبة. بينما للوهلة الأولى ، تقدم هذه الوثيقة إرشادات واضحة لإعلان الضريبة على الدخل الناتجة عن معدلات الفائدة المعلنة ، غالبًا ما توجد عوامل معقدة يجب على مستثمري الدخل الثابت الانتباه إليها. يستكشف هذا المقال النقاط الدقيقة لقواعد فرض الضرائب على السندات الحكومية والسندات البلدية والبلدية.
قواعد الضرائب للمستثمرين السندات
سندات حكومية
تخضع الفائدة من أذون الخزانة والسندات والسندات والوكالات الحكومية الأمريكية للضريبة فقط على المستوى الفيدرالي. تخضع بعض الأوراق المالية للوكالات ، مثل Ginnie Mae - Government National Mortgage Association (GNMA) ، للضريبة فقط على المستوى الفيدرالي.
فرض الضرائب على سندات القسيمة الصفرية
على الرغم من عدم وجود نسبة كوبون معلنة ، يجب على مستثمري كوبون صفري الإبلاغ عن جزء من الفائدة يتم تقديره كل عام ، كإيراد ، على الرغم من عدم دفع الفائدة. يتم إصدار سندات القسيمة الصفرية من قبل الحكومات بخصومات وتستحق قيمتها عند القيم الاسمية ، حيث يتم تقسيم مبلغ الفارق بالتساوي بين عدد السنوات حتى تاريخ الاستحقاق. وبالتالي ، تخضع للضريبة كفوائد ، تمامًا مثل أي سندات خصم إصدار أصلية أخرى.
الماخذ الرئيسية
- غالبًا ما تخضع الفوائد المكتسبة من استثمارات الدخل الثابت مثل السندات والمذكرات لضريبة الدخل. هناك قواعد ضريبية مختلفة للسندات الحكومية والشركات والبلدية. بينما نموذج ضريبة مصلحة الضرائب الأمريكية 1099-INT يقدم لحاملي السندات إرشادات واضحة لإعلان الضريبة على الدخل الناتج من نسبة الفائدة المعلنة ، غالبًا ما توجد عوامل معقدة يجب على مستثمري الدخل الثابت الانتباه إليها.
سندات الادخار
يتم إصدار سندات الادخار من قبل الحكومات للجمهور وتعتبر أدوات استثمار آمنة ، مع العديد من الفوائد. سندات التوفير من الفئة E و EE هي أيضًا معفاة من الضرائب على مستوى الولاية والمحلية ، ولكن قد يتم تأجيل دخل فوائدها حتى تاريخ الاستحقاق. تسدد سندات السلسلة H و HH فائدة خاضعة للضريبة نصف سنوية حتى تاريخ الاستحقاق ، بينما سندات السلسلة I تدفع أيضًا فوائد خاضعة للضريبة ، والتي قد يتم تأجيلها بالمثل. يمكن أيضًا استبعاد الفائدة من سندات السلسلة E و I من الدخل ، إذا تم استخدام العائدات لدفع نفقات التعليم العالي.
سندات بلدية
غالبًا ما يتم تفضيل السندات البلدية من قبل المستثمرين ذوي الدخل المرتفع الذين يتطلعون إلى تخفيض دخل الاستثمار الخاضع للضريبة. تكون الفائدة من هذه السندات معفاة من الضرائب على المستوى الاتحادي ومستوى الولايات والمستوى المحلي ، طالما أن المستثمرين يقيمون في نفس الولاية أو البلدية مثل الجهات المصدرة. ومع ذلك ، يمكن فرض ضريبة على من يشترون السندات البلدية في السوق الثانوية ، ثم يبيعونها لاحقًا ، بمعدلات أرباح رأس المال طويلة أو قصيرة الأجل العادية ، مقابل أي مكاسب متكبدة. تدفع السندات البلدية سعرًا أقل بما يتناسب مع السندات الأخرى ، نتيجة لوضعها الخالي من الضرائب.
سندات الشركات
تعتبر أبسط أنواع السندات ، من منظور الضرائب ، سندات الشركات خاضعة للضريبة بالكامل على جميع المستويات. لأن هذه السندات تحتوي عادة على أعلى مستوى من مخاطر التخلف عن السداد ، فإنها تدفع أيضًا أعلى معدلات الفائدة لأي فئة رئيسية من السندات. لذلك ، يمكن للمستثمرين الذين يمتلكون 100 سندات شركة بقيمة 1000 دولار ، مع دفع كل 7 ٪ سنويا ، أن يتوقعوا الحصول على 7000 دولار من الفوائد الخاضعة للضريبة كل عام.
مكاسب رأس المال
بغض النظر عن نوع السندات المباعة ، فإن أي قضية ديون يتم المتاجرة بها في السوق الثانوية ستنشر إما مكسب أو خسارة رأسمالية ، وهذا يتوقف على السعر الذي تم فيه شراء وبيع السندات. وهذا يشمل القضايا الحكومية والبلدية ، وكذلك ديون الشركات. يتم الإبلاغ عن الأرباح والخسائر الناتجة عن معاملات السندات بنفس الطريقة التي يتم بها الإبلاغ عن الأوراق المالية الأخرى ، مثل الأسهم أو صناديق الاستثمار المشتركة ، بغرض تحقيق مكاسب رأسمالية.
إطفاء بوند بريميوم
كما تمت مناقشته ، عندما يتم إصدار السند بخصم ، يتم الإبلاغ عن الجزء الموحد من الخصم كدخل من قبل دافعي الضرائب ، كل عام حتى استحقاقه. عندما يتم شراء السندات بعلاوة (تزيد عن 1000 دولار لكل سند) ، يمكن خصم جزء من المبلغ المقدر من القيمة الاسمية سنويًا ، عند الإقرار الضريبي للمشتري. على سبيل المثال ، إذا قام المستثمر بشراء 100 سندات بمبلغ 118000 دولار واحتفظ بها لمدة 18 عامًا حتى تنضج ، فقد يقوم بخصم 1000 دولار سنويًا حتى تاريخ الاستحقاق. يتمتع هذا المستثمر أيضًا بخيار عدم خصم أي شيء كل عام وإعلان خسارة رأس المال بمجرد استرداد السندات عند الاستحقاق أو بيعها مقابل خسارة.
ومع ذلك ، ليس من الضروري أن يستهلك المستثمرون أقساط التأمين في السنة التي يشترون بها السندات ، لأنهم قد يبدأون في القيام بذلك في أي سنة ضريبية. ولكن من المهم أن نتذكر أن المستثمرين الذين يختارون إطفاء علاوة لسند واحد ، يجب عليهم أيضًا إطفاء علاوة جميع السندات الأخرى المماثلة ، سواء بالنسبة لتلك السنة أو لسنوات قادمة. علاوة على ذلك ، يجب على المستثمرين الذين يستهلكون العلاوة من السند أن يخفضوا أساس التكلفة لمراكزهم بمبالغ معادلة.
الخط السفلي
إذا كان دخل السندات الخاضعة للضريبة مكونًا رئيسيًا من ضرائبك السنوية ، ففكر في تعيين محاسب عام معتمد لمساعدتك في استراتيجيات التخطيط الضريبي السنوي. (للاطلاع على القراءة ذات الصلة ، راجع "كيف تخضع سندات التوفير للضريبة؟")
