تعريف الحدث الخاضع للضريبة
يشير الحدث الخاضع للضريبة إلى أي حدث أو معاملة تؤدي إلى نتيجة ضريبية للطرف الذي ينفذ المعاملة. من الأمثلة الشائعة على الأحداث الخاضعة للضريبة للمستثمرين تلقي الفوائد وأرباح الأسهم وبيع الأوراق المالية لتحقيق مكاسب وممارسة الخيارات.
كسر حدث خاضع للضريبة
الحدث الخاضع للضريبة هو معاملة تؤدي إلى فرض ضريبة أو أكثر. وضعت الحكومة قواعد سارية بشأن الأحداث التي لها عواقب خاضعة للضريبة على الأفراد والشركات. الحدث الأكثر شيوعًا الخاضع للضريبة هو دفع واستلام الأجور التي تخضع لضريبة الدخل.
كسب الأجور والرواتب
تطلب سلطات الضرائب الفيدرالية والولائية من الشركات والأفراد دفع نسبة مئوية من دخلهم المكتسب إلى الحكومة. بالنسبة للموظفين ، يتم حجب جزء من الدخل المكتسب من قبل صاحب العمل وتحويله إلى الحكومة. تتضمن ضريبة الدخل المحتجزة أيضًا جزء الموظف من الضمان الاجتماعي وضريبة الرعاية الطبية. يحتاج أصحاب العمل أيضًا إلى دفع حصة صاحب العمل من ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية.
تلقي أرباح الأسهم
عندما يتم دفع أرباح الأسهم إلى المساهمين ، يحدث حدث خاضع للضريبة. تخضع ضريبة الأرباح للضريبة من قبل الحكومة الفيدرالية بمعدل يتراوح بين 0 ٪ و 20 ٪ ، وهذا يتوقف على شريحة ضريبة الدخل العادية للمساهمين. في الولايات المتحدة ، يحدث حدث خاضع للضريبة على أرباح دافعي الضرائب بنسبة 15٪ وأقواس ضريبية أعلى.
بيع الأصول لتحقيق مكاسب
الأصول الرأسمالية ، مثل الأسهم والسندات والسلع والسيارات والعقارات والمقتنيات والتحف ، وما إلى ذلك ، التي يتم بيعها من أجل الربح ، تحقق مكاسب رأسمالية ، يتم فرض ضرائب على بعضها أو كلها. تخضع مكاسب رأس المال طويلة الأجل - الربح المكتسب بعد بيع أحد الأصول المحتفظ بها لأكثر من عام - لضريبة أرباح رأس المال. ومع ذلك ، فإن دافعي الضرائب في فئات ضريبة الدخل المنخفضة ليس لديهم حدث خاضع للضريبة عندما يبيعون أحد الأصول المملوكة لأكثر من عام. تشير مكاسب رأس المال قصيرة الأجل إلى الربح المحقق من بيع الأصول المحتفظ بها لمدة تقل عن عام. عادةً ما يكون معدل ضريبة الأرباح الرأسمالية لمكاسب رأس المال قصيرة الأجل هو نفسه معدل الضريبة على الدخل المكتسب أو أنواع أخرى من الدخل العادي.
بالنسبة للممتلكات ، فإن عملية البيع هي حدث خاضع للضريبة. تسمح خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) لأصحاب المنازل باستبعاد أول 250،000 دولار (500،000 دولار للأزواج الذين يمتلكون المنزل معًا ويجمعون بشكل مشترك) المكسب من دخلهم الخاضع للضريبة ، ولكن في معظم الحالات ، يكون أي شيء يزيد عن ذلك خاضعًا للضريبة.
بيع وشراء بعض أنواع البضائع
يواجه البائع والمشتري أحداثًا خاضعة للضريبة في مساحة البيع بالتجزئة. يخضع البائع الذي يبيع البضائع لضريبة المبيعات. ومع ذلك ، يتم تمرير هذه الضريبة إلى المستهلك النهائي من خلال المبلغ الإجمالي الذي يتم احتسابه على المشتري. كل شهر أو ثلاثة أشهر ، يقوم البائع بالإبلاغ عن ضريبة المبيعات الإجمالية المحصلة إلى حكومة الولاية المناسبة وتحويلها. معظم المنتجات الملموسة خاضعة للضريبة ، في حين أن معظم الخدمات الزمنية غير خاضعة للضريبة. ومع ذلك ، ما هي المنتجات والخدمات التي لا تخضع لحدث خاضع للضريبة يمكن أن تختلف من ولاية إلى أخرى.
الانسحاب من خطة التقاعد
يتم فرض الضريبة على الأموال التي يتم سحبها من بعض خطط التقاعد ، مثل خطط 401 (ك). بالإضافة إلى ذلك ، فإن الشخص الذي يقل عمره عن 59 عامًا سيدفع غرامة السحب المبكر إذا قام / سحبت من الحساب.
استرداد سندات الادخار الأمريكية
في حين أن الفائدة على سندات الادخار الأمريكية التي يتلقاها المستثمرون تخضع لضريبة فيدرالية ، يتم تأجيل الضريبة حتى السنة التي تستحق فيها السندات أو يتم استردادها ، وعندها يحدث حدث خاضع للضريبة. يجب أن تعقد سندات التوفير سنة واحدة على الأقل قبل أن يتم استردادها من قبل حامل السندات. إذا تم احتجازهم لمدة تقل عن خمس سنوات ، فسيتم تقييم غرامة بقيمة ثلاثة أشهر عند استرداد السندات. هذا يعني أن مستثمر السندات سيخسر الأشهر الثلاثة الأخيرة من الفوائد المتراكمة على السند إذا قام باسترداد السند في وقت مبكر.
تحويل الجيش الجمهوري الايرلندي التقليدي إلى روث الجيش الجمهوري الايرلندي
عندما يحوّل الفرد حسابه التقليدي IRA إلى حساب Roth IRA ، يجب عليه عمومًا دفع ضريبة الدخل على الاشتراكات. تتم إضافة المبلغ الخاضع للضريبة الذي تم تحويله إلى ضرائب دخله ، ويتم تطبيق معدل دخله العادي على إجمالي دخله.
الاستفادة من الإعفاء من القروض
عندما يقوم المقترض بتسديد قرض الطالب الفيدرالي الخاص به ، يعتبر مصلحة الضرائب أن المبلغ المفرغ هو دخل خاضع للضريبة. في هذه الحالة ، سيقوم المقرض بإصدار نموذج 1099-C للمقترض ، مع الإشارة إلى مقدار هذا التفريغ. يعتبر هذا المبلغ دخلًا لأغراض الضريبة ، ويجب دفع الضريبة (بناءً على شريحة ضريبة الدخل التي يقع فيها الفرد) على المبلغ المغفور. على سبيل المثال ، افترض أن دافع الضرائب يكسب 55000 دولار في السنة التي خرج فيها من الخدمة ولديه 40.000 دولار من رصيد القروض الطلابية التي تم تفريغها ، ويمكن أن تتوقع دفع 8800 دولار (مستحقة في آن واحد) كضرائب على المبلغ المفرغ. بعد كل شيء ، لا يعني إعفاء الديون من الإعفاء الضريبي.
كيفية تقليل الأحداث الخاضعة للضريبة
من أجل أن تكون فعالة من حيث الضرائب ، يجب على المستثمرين التركيز على الحد من الأحداث الخاضعة للضريبة الخاصة بهم أو ، على الأقل ، الحد من الأحداث ذات معدل الضريبة المرتفعة مع زيادة الحد الأدنى للأحداث ذات معدل الضريبة المنخفض. يعد الاحتفاظ بالأسهم المربحة لأكثر من عام واحدًا من أسهل الطرق لتقليل آثار الأحداث الخاضعة للضريبة ، حيث تعمل هذه الاستراتيجية على التخلص من مكاسب رأس المال قصيرة الأجل. بالإضافة إلى ذلك ، فإن حصاد الضريبة ، وهي استراتيجية تتضمن بيع الأصول بخسارة لتعويض أي مكاسب رأسمالية مكتسبة خلال سنة ضريبية معينة ، يمكن أن يساعد أيضًا في تقليل الأحداث الخاضعة للضريبة.
لتجنب التعرض للضريبة والعقوبات بعد الانسحاب من خطة التقاعد ، يجب على موظفي شركة جديدة أن يرحلوا بشكل مباشر خطط 401 (ك) القديمة إلى خطة صاحب العمل الجديد أو إلى ترتيب التقاعد الفردي (IRA) ، حيث لا يتم إطلاق أي حدث خاضع للضريبة التمرير المباشر.
يمكن لمستشار الضرائب أو المحاسب أو المحامي مساعدة الشركات والأفراد في تقليل مقدار الضرائب التي يتعين دفعها إلى سلطات الضرائب.
