مأوى الضرائب

ما هو المأوى الضريبي؟

الملجأ الضريبي هو وسيلة يستخدمها الأفراد أو المنظمات لتقليل أو خفض دخولهم الخاضعة للضريبة ، وبالتالي ، الالتزامات الضريبية. الملاجئ الضريبية قانونية ، ويمكن أن تتراوح من الاستثمارات أو حسابات الاستثمار التي توفر معاملة ضريبية مواتية ، إلى الأنشطة أو المعاملات التي تخفض الدخل الخاضع للضريبة من خلال الخصومات أو الائتمانات.

من الأمثلة الشائعة على المأوى الضريبي خطط التقاعد 401 (k) التي يرعاها صاحب العمل والسندات البلدية.

الماخذ الرئيسية

• يعد الملجأ الضريبي مكانًا لتخزين الأصول بشكل قانوني بحيث يتم تقليل الالتزامات الضريبية الحالية أو المستقبلية. يعتبر المأوى الضريبي استراتيجية لتقليل الضرائب ، ويجب عدم الخلط بينه وبين الممارسة غير القانونية للتهرب الضريبي. حسابات التقاعد المؤهلة وبعض منتجات التأمين ، تعد الشراكات والسندات البلدية والاستثمارات العقارية كلها أمثلة على الملاجئ الضريبية المحتملة.

كيف تعمل الملاجئ الضريبية

هناك العديد من الأحكام المتاحة التي يمكن استخدامها لتخفيف العبء الضريبي للفرد أو الشركة ، سواء بشكل مؤقت أو دائم. عندما يتم تنفيذ هذه الموارد لخفض فاتورة الضريبة ، نقول أن الكيان المعني يقوم بحماية ضرائبه. مسار المأوى الضريبي الذي يتخذه دافع الضرائب لتخفيض أو محو التزامه الضريبي يمكن أن يكون قانونيًا أو غير قانوني ، وبالتالي ، من الضروري أن يقوم الفرد أو الشركة بتقييم استراتيجيات تخفيض الضرائب لتجنب التعرض للعقوبة من قِبل دائرة الإيرادات الداخلية (IRS).

هناك العديد من الملاجئ الضريبية التي قدمتها الحكومة لمساعدة دافعي الضرائب في خفض العبء الضريبي. الخصومات الضريبية ، لأحدها ، هي مبالغ الدخل المكتسبة والتي يمكن خصمها من الدخل الخاضع للضريبة للفرد. سوف يترجم معدل الضريبة المطبق على الدخل الخاضع للضريبة المنخفض إلى فاتورة ضريبية أقل للفرد. تشمل بعض الملاجئ الضريبية التي يتم تقديمها في شكل تخفيضات ضريبية خصم المساهمات الخيرية ، وخصم فوائد قروض الطلاب ، وخصم فوائد الرهن العقاري ، وخصم نفقات طبية معينة ، إلخ.

على سبيل المثال ، يتيح مصلحة الضرائب للتبرعات الخيرية أن تكون معفاة من الضرائب لمدة تصل إلى 50 ٪ من الدخل الإجمالي للفرد المعدل (AGI). إذا اختار دافع الضرائب الذي يبلغ دخله السنوي 82000 دولار التبرع بمبلغ 12000 دولار لمؤسسة خيرية مؤهلة ، فسيتم تخفيض دخله الخاضع للضريبة إلى 70،000 دولار. نظرًا لأنه يقع في فئة الضريبة الهامشية البالغة 25٪ ، فإن الضريبة الهامشية المستحقة عليه ستكون 25٪ × 70،000 دولار = 17500 دولار ، بدلاً من 20500 دولار كان سيدفعها بدون مأوى ضريبي مقدم من خلال تبرعه الخيري.

حسابات التقاعد

الملاجئ الضريبية متاحة قانونًا أيضًا في شكل حسابات استثمار وتقاعد تحمي الدخل من الضرائب. يخدم المأوى الضريبي المقدم من خلال هذه الحسابات كحافز لأصحاب الدخل على الادخار للتقاعد. لن تخضع مساهمات الدخل المقدمة لخطة 401 (k) أو 403 (b) أو حساب التقاعد الفردي (IRA) للضريبة حتى يتقاعد الفرد. وبهذه الطريقة ، فإن الأموال التي كان من المفترض أن تخضع للضريبة من مصلحة الضرائب تراكم الفائدة والأرباح في الحساب حتى يتم سحب الأموال. يقوم دافع الضرائب الذي يستفيد من المأوى الضريبي المقدم من خلال 401 (ك) أو 403 (ب) أو الجيش الجمهوري الايرلندي بتخفيض دخله الخاضع للضريبة بمقدار مساهمته في أي من الحسابات. بالنسبة للأفراد الذين يتوقعون أن يكونوا ضمن فئة ضريبة الدخل الأعلى بحلول وقت التقاعد ، يوفر كل من Roth IRA و Roth 401 (k) وسيلة لحماية الدخل من الضرائب الأعلى. باستخدام حسابات الاستثمار هذه ، يتم فرض ضريبة على الدخل المساهم قبل الدخول إلى الحسابات ، ولكن لا يتم تطبيق ضريبة عند سحب الأموال. وبهذه الطريقة ، إذا بدأ دافع الضرائب في إجراء توزيعات بعد أن دخل شريحة ضريبية أعلى ، فسيكون قد دفع الضرائب بالفعل عندما كان في فئة الدخل المنخفض.

الملاجئ الضريبية المشتركة الأخرى

يمكن أيضًا استثمار أنواع معينة من الأصول في توفير الملاجئ الضريبية. يمكن للمستثمرين الذين لديهم استثمارات أجنبية في محافظهم الاستثمارية الاستفادة من الائتمان الضريبي الأجنبي الذي ينطبق على دافعي الضرائب الذين يدفعون ضريبة على دخل الاستثمار الأجنبي إلى حكومة أجنبية. يمكن استخدام الائتمان بواسطة الأفراد أو العقارات أو الصناديق الائتمانية لتقليل التزامات ضريبة الدخل الخاصة بهم. بعض السندات البلدية معفية أيضًا من الضرائب ، وهذا يعني أن أي دخل من الفوائد يتم توليده معفى من ضرائب الدخل الفيدرالية ، وفي كثير من الحالات ، يتم فرض ضرائب على الدخل على مستوى الدولة وعلى المستوى المحلي.

لتشجيع الاستثمار في الشركات في قطاعات معينة (التنقيب عن النفط ، والطاقة المتجددة ، والتعدين ، على سبيل المثال) التي تتطلب استثمارات رأسمالية ضخمة وتستغرق عدة سنوات لبدء تحقيق الأرباح ، تسمح الحكومة بتوزيع تكاليف الاستكشاف التي تكبدتها هذه الشركات على المساهمين كما التخفيضات الضريبية. يتم اعتبار تكاليف الاستكشاف والتطوير بمثابة نفقات للمساهمين ؛ يقوم المساهمون بخصم النفقات من دخلهم الخاضع للضريبة كما لو أنهم تكبدوا هذه التكاليف مباشرة.

صناديق الاستثمار التي تستثمر في السندات الحكومية أو البلدية هي أيضا ملاجئ ضريبية شائعة. على الرغم من أنك لا تزال تدفع ضريبة الدخل على استثمارك الأولي عند الحصول على تلك الدولارات ، فإن الفائدة الناتجة عن سندات الدين هذه معفاة من ضرائب الدخل الفيدرالية ، لذلك فإن استثمارك يولد دخلاً سنويًا بدون ضريبة.

المأوى الضريبي مقابل التهرب الضريبي

بينما توفر الملاجئ الضريبية وسيلة لتجنب الضرائب بشكل قانوني ، إلا أنه يمكن استخدامها للتهرب من الضرائب. يعد تقليل الضرائب (يشار إليه أيضًا باسم تجنب الضرائب) طريقة قانونية تمامًا لتقليل الدخل الخاضع للضريبة وتخفيض الضرائب المستحقة. لا تخلط بين هذا والتهرب الضريبي ، والتجنب غير القانوني للضرائب من خلال تحريف أو وسائل مماثلة. إذا تم إجراء استثمار لغرض وحيد هو تجنب الضرائب أو التهرب منها ، فقد تضطر إلى دفع ضرائب وعقوبات إضافية. على سبيل المثال ، إذا كان المقاول المستقل أو المقاول من الباطن يحول عمدا كل أو جزء من دخلها المكتسب إلى فرد آخر يخضع لمعدلات ضريبية منخفضة ، فإن المقاول سوف يتهرب من الضرائب. أيضًا ، فإن الشركات التي تستفيد من معدلات الضرائب المواتية في بعض البلدان من خلال إنشاء شركات خارجية بغرض التهرب من الضرائب ، ستتعرض لمعاقبة شديدة من قبل مصلحة الضرائب التي تتعامل مع استراتيجيات التلاعب مثل النشاط الاحتيالي الخاضع لرسوم باهظة ومحاكمة جنائية وعقوبة السجن. (للاطلاع على القراءة ذات الصلة ، راجع "لماذا تعتبر ولاية ديلاوير مأوى ضريبي")