على الرغم من أن كلاهما يسيران جنبًا إلى جنب لمساعدة الأفراد ذوي القيمة المرتفعة (HNWIs) ، وغيرهم ، على تقليل أعباء ضريبة الدخل قانونًا ، هناك فرق مهم بين الملاذات الضريبية والملاجئ الضريبية. الملاذات الضريبية هي مواقع في جميع أنحاء العالم تشتهر بوجود قوانين ضريبية متساهلة أو غير موجودة تسمح للأفراد أو الشركات بتقليل التزاماتهم الضريبية عن طريق الاحتفاظ بأصولهم في الخارج على نطاق واسع. الملاجئ الضريبية هي ببساطة حسابات الاستثمار والأوراق المالية والاستثمار وتخطيط الضرائب التي تقلل من المسؤولية الضريبية في نظام الضرائب في بلدك.
الملاذات الضريبية
الملاذ الضريبي هو مجرد لغة ، سواء كانت دولة أو ولاية أو إقليمًا ، لديها قوانين ضريبية أقل صرامة. في بعض الحالات ، لا توجد ضريبة على هذه الأماكن على الإطلاق ، أو تفرض رسومًا مخفضة جدًا على الضرائب. إن استخدام الملاذات الضريبية منتشر في الاقتصاد العالمي لدرجة أنك ستتعرض لضغوط شديدة لإيجاد شركة متعددة الجنسيات لا تستفيد من فوائد الملاذات الضريبية بطريقة أو بأخرى.
ومع ذلك ، فإن هذه الحصون من الأرباح المعفاة من الضرائب ليست فقط للشركات الكبيرة. بشكل عام ، توفر الملاذات الضريبية أيضًا خدمات مصرفية خارجية للشركات والأفراد غير المقيمين. بالإضافة إلى سهولة الوصول إلى الحسابات المصرفية الخارجية والائتمان ، يمكن للأجانب بسهولة تشكيل شركة تجارية دولية (IBC) أو شركة خارجية. غالبًا ما يتم ضمان الإعفاء الضريبي لهذه الكيانات التجارية لفترة زمنية محددة. في دومينيكا ، على سبيل المثال ، يحق لكلا النوعين من العمل الحصول على إعفاء ضريبي لمدة 20 عامًا بدءًا من يوم التأسيس.
توفر المنتجات المالية الخارجية مستوى من الأمان وعدم الكشف عن هويته يجد الكثيرون أنه جذاب. حتى إذا أراد HNWI حماية الثروة الشخصية بدلاً من أرباح الشركات ، فإن الملاذات الضريبية تجعل من السهل إنشاء شركة شل تمتلك أصوله الشخصية وتحمي هويته. على سبيل المثال ، افترض أن الشخص الأثري يمتلك قطعة كبيرة من الممتلكات ولكنه لا يريد أن يرتبط بها شخصيًا. يمكنه إنشاء شركة خارجية مقرها الضريبة تحت اسم مختلف ونقل ملكية العقار لتلك الشركة. عند مراجعة وثائق ملكية العقار لأي سبب ، يتم سرد اسم شركة shell فقط. نظرًا لقوانين الخصوصية الصارمة التي تطبقها معظم الملاذات الضريبية ، فمن المحتمل ألا تنجح أي محاولة للتأكد من مالك شركة Shell.
على الرغم من أن استخدام الملاذات الضريبية أمر قانوني من الناحية الفنية ، إلا أن خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) تستهجن على نطاق واسع ، وكشف النشاط المصرفي في الخارج ينظر إليه بشكل سيء من قبل الجمهور.
الملاذات الضريبية المشتركة
هناك عدد من الملاذات الضريبية في جميع أنحاء العالم التي أصبحت ذات شعبية متزايدة مع الأفراد الأثرياء والشركات الناجحة التي تسعى لحماية دخلهم من الضرائب. من أكثر الملاذات الضريبية المعروفة على نطاق واسع جزر كايمان وبرمودا. بالإضافة إلى كونهم جنة استوائية ، يوفر كلاهما حماية كاملة لأرباح الشركات. لا يوجد في أي من الدولتين ضريبة على الشركات ، مما يعني أن الشركات التي لها فروع في هذه الملاذات الضريبية يمكنها الاحتفاظ بأمان معفاة من ضرائب على أصولها ، بدلاً من دفع ضريبة الشركات بنسبة 35٪ في الولايات المتحدة.
لا تزال الصورة النمطية هوليوود للحساب المصرفي السويسري دقيقة إلى حد كبير ، حيث يتدفق العديد من الأثرياء إلى سويسرا لحماية دخلهم من الضرائب وهوياتهم من أعين العالم المبتلة. تعد لوكسمبورغ ملاذاً ضريبيًا أقل شهرة ، لكنها تستخدمها Apple، Inc. بنشاط ، لتوجيه جميع مبيعاتها من iTunes من خلال شركة تابعة مقرها في لوكسمبورغ في مقابل الوعد بإعفاءات ضريبية على هذا التدفق الكبير للإيرادات.
تعتبر جزر فيرجن البريطانية (BVI) ملاذاً ضريبياً خالصاً لأن الدخل الوحيد المتولد عن الأنشطة المصرفية الخارجية يأتي من الرسوم السنوية المدفوعة مباشرة إلى الحكومة. لا يوجد لدى جزر فيرجن البريطانية ضرائب على الشركات أو الأرباح الرأسمالية أو المبيعات أو الهدايا أو الميراث أو الضرائب العقارية. معدل ضريبة الدخل الفعلي هو صفر. ومع ذلك ، فقد بدأت العديد من الدول في اتخاذ إجراءات صارمة ضد استخدام هذا الملاذ الضريبي ووقعت معاهدات لتبادل المعلومات الضريبية مع الدولة الجزرية الصغيرة ، مما يعني أن إخفاء هوية أصحاب الحسابات أقل أمانًا.
الملاجئ الضريبية
في حين أن الملاذات الضريبية غالبًا ما يكتنفها الغموض ، أو لا يمكن الوصول إليها إلا للأثرياء والمشاهير ، فإن الملاجئ الضريبية تستخدم عادة من قبل دافعي الضرائب من كل شريط. الملجأ الضريبي هو ببساطة وسيلة لتقليل العبء الضريبي قانونًا من خلال استخدام أنواع أو استراتيجيات استثمار محددة. في حين أن الملاجئ الضريبية غالباً ما تكون مؤقتة ، وتتطلب دفع ضريبة الدخل في مرحلة ما في المستقبل ، فإنها يمكن أن تكون أدوات مفيدة للغاية لأولئك الذين يتطلعون إلى الحد من التزاماتهم الضريبية خلال سنوات كسبهم عندما تكون معدلات الضرائب هي الأعلى بشكل عام.
منتجات الاستثمار المحمية من الضرائب هي تلك التي تقدم ضرائب مؤجلة على استثمارك. بدلاً من دفع ضريبة الدخل على اشتراكاتك في السنة التي يتم فيها كسب الدولارات ، يتم تضمينها في دخلك الخاضع للضريبة للسنة التي يتم فيها سحبها ، وعادة بعد عدة سنوات. كثير من الناس في شريحة ضريبية أقل بعد التقاعد ، لذلك فإن تقديم مساهمات الرواتب لحساب مؤجل الضريبة يمكن أن يساعد في خفض التزاماتهم الضريبية الحالية مع تمكينهم من دفع معدل ضريبي أقل بعد التقاعد.
يمكن للأفراد والشركات أيضًا الاستفادة من تقنيات الاستثمار الخاصة بالحماية الضريبية والتي تجمع بين أنواع محددة من أدوات الاستثمار وتوقيت الاستثمار لتقليل المسؤولية الضريبية. على سبيل المثال ، بموجب قانون الضرائب الأمريكي ، تخضع الأرباح من الاستثمارات المحتفظ بها لمدة تزيد عن سنة للضريبة بمعدل الأرباح الرأسمالية بدلاً من الدخل العادي. نظرًا لأن الفرق بين هاتين المعدلتين الضريبيتين يمكن أن يصل إلى 20٪ ، يختار العديد من الأشخاص استخدام استراتيجية استثمار الشراء والاحتفاظ لتجنب دفع معدل الضريبة الأعلى على المكاسب قصيرة الأجل.
الملاجئ الضريبية المشتركة
تشمل الملاجئ الضريبية الشائعة خطط الادخار للتقاعد ، مثل حسابات 401 (k) التقليدية والحسابات IRA. في كلتا الحالتين ، يتم تقديم المساهمات بدولار قبل الضريبة ، ويقوم أصحاب الحسابات ببساطة بدفع ضريبة الدخل على الأموال عند السحب. نظرًا لأن لوائح مصلحة الضرائب تقيد عمليات السحب قبل عمر معين ، فغالبًا ما تخضع هذه الأموال إلى معدل ضريبة دخل أقل عند السحب لأن صاحب الحساب قد تقاعد ، ويتم تخفيض دخله.
صناديق الاستثمار التي تستثمر في السندات الحكومية أو البلدية هي أيضا ملاجئ ضريبية شائعة. على الرغم من أنك لا تزال تدفع ضريبة الدخل على استثمارك الأولي عند الحصول على تلك الدولارات ، فإن الفائدة الناتجة عن سندات الدين هذه معفاة من ضرائب الدخل الفيدرالية ، لذلك فإن استثمارك يولد دخلاً سنويًا بدون ضريبة.
يمكن استخدام استراتيجيات الاستثمار المحمية من الضرائب في العديد من السيناريوهات. باستخدام 401 (ك) أو الجيش الجمهوري الايرلندي للاستثمار في الأسهم أو صناديق الاستثمار المشترك يحمي مكاسبك مؤقتا من الضرائب حتى الانسحاب بعد التقاعد. بالإضافة إلى ذلك ، تتم إدارة العديد من صناديق الاستثمار المشتركة بهدف تحقيق الكفاءة الضريبية. تتجنب هذه الصناديق إصدار توزيعات الأرباح أو توزيعات الأرباح على المدى القصير لأن هذا النوع من الدخل يزيد من الالتزام الضريبي الحالي للمساهمين. وبدلاً من ذلك ، تحتفظ هذه الصناديق بأصول لفترات أطول وتنتج عددًا أقل من توزيعات أرباح رأس المال طويلة الأجل التي تخضع لمعدل ضريبة أرباح رأس المال للمساهمين.
