ما هي الفائدة معفاة من الضرائب؟
الفائدة المعفاة من الضرائب هي إيرادات الفوائد التي لا تخضع لضريبة الدخل الفيدرالية. في بعض الحالات ، يمكن لمبلغ الفائدة المعفاة من الضرائب الذي يكسبه دافع الضرائب أن يحد من مؤهلات دافعي الضرائب لبعض الإعفاءات الضريبية الأخرى.
الفائدة المعفاة من الضرائب
قد تكون الفائدة المعفاة من الضرائب تسمية خاطئة إلى حد ما حيث قد تظل خاضعة للضريبة على مستوى الولاية أو المستوى المحلي. قد تخضع أيضًا للحد الأدنى من الضريبة البديلة (AMT) ، علاوة على ذلك ، لا تزال الأرباح الرأسمالية على الاستثمارات المعفاة من الضرائب خاضعة للضريبة ؛ فقط الفائدة على هذه الاستثمارات معفاة من الضرائب.
إن الطريقة الأكثر شيوعًا لكسب الفائدة المعفاة من الضرائب على مستوى الولايات والمستوى المحلي بالإضافة إلى المستوى الفيدرالي هي قيام المستثمر بشراء سندات بلدية صادرة في ولايته أو مكان إقامتها. من أكثر أنواع الاستثمارات شيوعًا التي تدفع فائدة معفاة من الضرائب ، ولكن في حين أن الفائدة قد تكون معفاة من الضرائب على المستوى الفيدرالي ، إلا أنها قد تظل خاضعة للضريبة على مستوى الولاية. على سبيل المثال ، فإن أحد سكان كاليفورنيا الذي يشتري سندات بلدية نيويورك سيدفع ضريبة دخل كاليفورنيا على تلك الفائدة ، لكن قوانين الضرائب هذه تختلف باختلاف الولايات. على سبيل المثال ، بعض الولايات مثل مصلحة الضرائب لولاية ويسكونسن وإلينوي المكتسبة على معظم سندات muni ، بما في ذلك دولهم ، بينما تعفى ولايات مثل كاليفورنيا وأريزونا الفائدة من الضرائب إذا كان المستثمر يقيم في ولاياتها. يوتا هي مثال على حالة تستثني الفوائد على السندات خارج الدولة ، طالما أن هذه الولاية لا تفرض ضريبة على السندات الصادرة عن يوتا ، سندات الخزانة الصادرة عن الحكومة الأمريكية تدفع فائدة معفاة من الضرائب على مستوى الولايات والمستوى المحلي ، ولكن ليس على المستوى الفيدرالي.
وفقًا لخدمة الإيرادات الداخلية (IRS) ، قد تكون الفائدة على التزام الدولة أو الحكومة المحلية معفاة من الضرائب حتى لو لم يكن الالتزام سندًا. على سبيل المثال ، قد تكون معفاة من الضرائب الفائدة على الدين الذي يتم إثباته فقط من خلال اتفاقية خطية عادية للشراء والبيع. أيضًا ، قد يتم إعفاء الضريبة من الفوائد التي يدفعها المؤمّن عند التقصير من قبل الدولة أو التقسيمات السياسية ، وستحصل الصناديق الاستثمارية التي تحتفظ بمزيج من الأسهم والسندات البلدية على جزء من الأرباح المستمدة من الإعفاء الضريبي للسندات بموجب الدخل الفيدرالي إرشادات ضريبية وربما معفاة من ضرائب الدولة حسب المكان الذي نشأت منه السندات و / أو دولة إقامة دافع الضرائب.
نظرًا لأن الفوائد المعفاة من الضرائب لا تخضع لضرائب الدخل ، فلا يتم تضمينها في حساب إجمالي الدخل المعدل (AGI) لأغراض الضرائب ، ويجب على الجهات المصدرة أو المقرضة التي تدفع أكثر من 10 دولارات كفوائد معفاة من الضرائب الإبلاغ عن إيرادات الفوائد إلى كل من دافعي الضرائب و مصلحة الضرائب في النموذج 1099-INT. على دافعي الضرائب أو المقترضين ، بدوره ، الإبلاغ عن هذه الفوائد المعفاة من الضرائب في النموذج 1040. يستخدم المبلغ المستلم كفوائد معفاة من الضرائب من قبل مصلحة الضرائب لتحديد ما مبلغ فوائد الضمان الاجتماعي لدافعي الضرائب خاضع للضريبة.
