المنفعة الضريبية هي خصم أو ائتمان مسموح به على الإقرار الضريبي المقصود منه تقليل عبء دافع الضرائب مع دعم أنواع معينة من النشاط التجاري عادةً. تسمح المزايا الضريبية ببعض التعديلات التي تستفيد من المسؤولية الضريبية لدافعي الضرائب.
انهيار المزايا الضريبية
توفر المزايا الضريبية ميزة لدافعي الضرائب بينما تستفيد عادةً من كيان آخر. مثال على الفائدة الضريبية هو ائتمان ضريبة الطاقة ؛ يمكن لدافعي الضرائب التأهل للحصول على ائتمانات ضريبية معينة لتثبيت أنظمة موفرة للطاقة في منازلهم ، مما يفيد البيئة مع تقليل الطلب على الوقود. في كثير من الأحيان ، قد تكون المزايا الضريبية متاحة فقط لفترة زمنية معينة أو سنة ضريبية.
تأتي المزايا الضريبية في شكل خصومات وائتمانات واستبعادات ، لكل منها هيكل مختلف وأثر مختلف على الالتزامات الفردية لضريبة الدخل.
التخفيضات الضريبية
التخفيض الضريبي يقلل من الدخل الخاضع للضريبة لدافعي الضرائب. إذا كان الدخل الخاضع للضريبة للمقدم المفرد عن السنة الضريبية هو 75000 دولارًا وهو يقع في الشريحة الضريبية الهامشية البالغة 25٪ ، فسيكون إجمالي فاتورة الضريبة الهامشية 25٪ × 75،000 دولار = 18،750 دولار. ومع ذلك ، إذا كان مؤهلاً للحصول على خصم ضريبي قدره 8000 دولار ، فسيتم فرض ضريبة عليه على 75000 دولار - 8000 دولار = 67000 دولار دخل خاضع للضريبة ، وليس 75000 دولار.
يمكن المطالبة بفائدة ضريبية على شكل خصم إما خصم قياسي أو خصم تفصيلي ، وهذا يتوقف على نوع الخصم الذي يخفض مسؤولية دافع الضرائب أكثر من غيره. الخصم الضريبي القياسي هو مبلغ ثابت بالدولار يقلل من الدخل الخاضع للضريبة ، ويعتمد المبلغ على حالة إيداع دافع الضرائب. لعام 2018 ، يمكن لدافعي الضرائب الواحد المطالبة بخصم قياسي قدره 12000 دولار ، بينما يمكن للشخص الذي يتزوج إيداع مشترك أن يطالب بمبلغ 24000 دولار.
الاستقطاعات المفصلة هي المصروفات التي تسمح بها مصلحة الإيرادات الداخلية (IRS) لتخفيض الدخل الخاضع للضريبة لدافعي الضرائب. تسمح الخصومات المفصلة للفرد بإدراج المصروفات المؤهلة في الإقرار الضريبي الخاص به ، حيث يتم استخدام المبلغ لتخفيض إجمالي دخله المعدل (AGI). سيختار الأفراد الخصومات المفصلة إذا كان مجموع المصروفات المؤهلة أكبر من المبلغ الثابت المنصوص عليه في الخصم القياسي. على سبيل المثال ، إذا كان إجمالي مصاريف دافع الضرائب المفرد هو 12900 دولار ، فمن المرجح أن يختار تفصيل بدلاً من تطبيق الخصم القياسي على AGI الخاص به. من ناحية أخرى ، إذا بلغ إجمالي المصاريف المؤهلة للمقدم نفسه 8،000 دولار ، فسيختار على الأرجح الخصم القياسي البالغ 12000 دولار.
ضريبة الائتمان
الائتمان هو ميزة ضريبية توفر مدخرات ضريبية أكثر من خصم الضريبة ، حيث إنها تخفض مباشرة فاتورة دافع الضرائب إلى الدولار ، بدلاً من تقليل مقدار الدخل الخاضع للضرائب. بمعنى آخر ، يتم تطبيق ائتمان ضريبي على مقدار الضريبة المستحقة على دافع الضرائب بعد إجراء جميع الخصومات من دخله الخاضع للضريبة. إذا كان الفرد مدينًا بمبلغ 3000 دولار للحكومة وكان مؤهلاً للحصول على ائتمان ضريبي بقيمة 1100 دولار ، فسيتعين عليه دفع 1900 دولار فقط بعد تطبيق الرصيد.
يمكن أن يكون الائتمان الضريبي قابلاً للاسترداد أو غير قابل للاسترداد. عادةً ما ينتج عن الائتمان الضريبي القابل للاسترداد استرداد شيك إذا كان الائتمان الضريبي أعلى من فاتورة الضريبة للفرد. سيقوم دافع الضرائب الذي يطبق ائتمان ضريبي بقيمة 3،400 دولار على فاتوره الضريبي البالغ 3000 دولار أمريكي بتخفيض فاتورته إلى صفر ، وسيتم رد الجزء المتبقي من الائتمان ، وهو 400 دولار ، إليه. من ناحية أخرى ، لا يؤدي الائتمان الضريبي غير القابل للاسترداد إلى استرداد المبلغ إلى دافع الضرائب لأنه سيؤدي فقط إلى تقليل الضريبة المستحقة إلى صفر. باتباع المثال أعلاه ، إذا كان الائتمان الضريبي البالغ 3،400 دولار غير قابل للاسترداد ، فلن يدين الفرد بأي شيء للحكومة ، ولكنه سيخسر أيضًا مبلغ 400 دولار المتبقي بعد تطبيق الائتمان.
الاستبعاد الضريبي
تُصنِّف الاستثناءات الضريبية أنواعًا معينة من الدخل معفاة من الضرائب وتقلل من المبلغ الذي يبلغه المدون الضريبي على أنه إجمالي دخله أو إجماليه. الدخل الذي تم استبعاده لأغراض ضريبية لا يظهر في الإقرار الضريبي لدافعي الضرائب ، وإذا حدث ذلك ، فمن المرجح أن يحدث ذلك في قسم آخر من الإرجاع. في حين يتم استبعاد بعض أنواع الدخل بسبب صعوبة قياسها ، يتم استثناء أنواع أخرى من الدخل لتشجيع دافعي الضرائب على الانخراط في نشاط معين. على سبيل المثال ، يتمتع العمال الذين يحصلون على تغطية تأمين صحي (أو "يدفع صاحب العمل") بمزايا ضريبية نظرًا لأنهم لا يدفعون ضرائب على قيمة هذه السياسات ويمكن لأصحاب العمل خصم التكلفة كمصروف تجاري.
