قصيرة

ما هو الدين قصير الأجل؟

الديون قصيرة الأجل ، وتسمى أيضًا الالتزامات الحالية ، هي التزامات مالية للشركة يتوقع أن يتم سدادها في غضون عام. وهي مدرجة ضمن جزء المطلوبات الحالية من قسم إجمالي المطلوبات في الميزانية العمومية للشركة.

فيديو: ما هي الديون قصيرة الأجل؟

فهم الديون قصيرة الأجل

عادة ما يكون هناك نوعان من الديون ، أو الالتزامات ، التي تستحقها الشركة - التمويل والتشغيل. الأولى هي نتيجة الإجراءات المتخذة لجمع الأموال اللازمة لتنمية الأعمال ، في حين أن الأخيرة هي نتيجة ثانوية للالتزامات الناشئة عن العمليات التجارية العادية.

يعتبر تمويل الديون عادةً دين طويل الأجل حيث يكون له تاريخ استحقاق أطول من 12 شهرًا ويتم إدراجه عادة بعد جزء المطلوبات المتداولة في قسم إجمالي المطلوبات في الميزانية العمومية.

تنشأ ديون التشغيل من الأنشطة الأساسية اللازمة لإدارة شركة ، مثل الحسابات المستحقة الدفع ، ويتوقع حلها في غضون 12 شهرًا ، أو خلال دورة التشغيل الحالية ، من استحقاقها. يُعرف هذا بالدين قصير الأجل وعادة ما يتكون من قروض بنكية قصيرة الأجل يتم الحصول عليها ، أو ورقة تجارية صادرة عن شركة ،

تعد قيمة حساب الدين قصير الأجل مهمة جدًا عند تحديد أداء الشركة. ببساطة ، كلما زادت نسبة الدين إلى حقوق الملكية ، زاد القلق بشأن سيولة الشركة. إذا كان الحساب أكبر من النقد والنقد المعادل للشركة ، فهذا يشير إلى أن الشركة قد تكون في حالة صحية سيئة وليس لديها ما يكفي من النقد لسداد التزاماتها الوشيكة.

المقياس الأكثر شيوعًا للسيولة قصيرة الأجل هو النسبة السريعة التي تعتبر جزءًا لا يتجزأ من تحديد التصنيف الائتماني للشركة الذي يؤثر في النهاية على قدرة تلك الشركة على شراء التمويل.

نسبة سريعة = (الأصول الحالية - المخزون) / الخصوم الجارية

الماخذ الرئيسية

• الديون قصيرة الأجل ، وتسمى أيضًا الخصوم المتداولة ، هي الالتزامات المالية للشركة التي يتوقع سدادها في غضون عام. وتشمل أنواع الديون قصيرة الأجل القروض المصرفية قصيرة الأجل والحسابات المستحقة الدفع والأجور ومدفوعات الإيجار وضرائب الدخل المستحقة الدفع إن المقياس الأكثر شيوعًا للسيولة قصيرة الأجل هو النسبة السريعة التي تعتبر جزءًا لا يتجزأ من تحديد التصنيف الائتماني للشركة.

أنواع الديون قصيرة الأجل

النوع الأول ، والأكثر شيوعًا في الغالب ، هو الدين قصير الأجل للشركة وهو قروض مصرفية قصيرة الأجل للشركة. تنشأ هذه الأنواع من القروض في الميزانية العمومية للشركة عندما تحتاج الشركة إلى تمويل سريع لتمويل احتياجات رأس المال العامل. يُعرف أيضًا باسم "المكونات البنكية" ، لأن القرض قصير الأجل يستخدم غالبًا لسد الفجوة بين خيارات التمويل الأطول.

هناك نوع آخر شائع من الديون قصيرة الأجل وهو حسابات الشركة المستحقة الدفع. يستخدم حساب الخصوم هذا لتتبع جميع المدفوعات المستحقة المستحقة للبائعين وأصحاب المصلحة الخارجيين. إذا اشترت شركة ما قطعة آلية بمبلغ 10،000 دولار على شكل ائتمان قصير الأجل ، يتم دفعه خلال 30 يومًا ، يتم تصنيف مبلغ 10،000 دولار بين الحسابات المستحقة الدفع.

الورقة التجارية عبارة عن أداة دين غير مضمونة قصيرة الأجل تصدرها شركة ، عادة لتمويل الذمم المدينة والمخزونات وتلبية الالتزامات قصيرة الأجل مثل كشوف المرتبات. نادرا ما تتراوح فترات الاستحقاق على الأوراق التجارية أكثر من 270 يومًا. عادة ما يتم إصدار الأوراق التجارية بخصم من القيمة الاسمية وتعكس أسعار الفائدة السائدة في السوق ، وهي مفيدة لأن هذه الالتزامات لا تحتاج إلى تسجيلها لدى المجلس الأعلى للتعليم.

في بعض الأحيان ، اعتمادًا على الطريقة التي يدفع بها أصحاب العمل لموظفيهم ، يمكن اعتبار الرواتب والأجور ديونًا قصيرة الأجل. على سبيل المثال ، إذا تم دفع رواتب الموظف في الخامس عشر من الشهر عن العمل المنجز في الفترة السابقة ، فسيؤدي ذلك إلى إنشاء حساب دين قصير الأجل للأجور المستحقة ، إلى أن يتم الدفع له في اليوم الخامس عشر.

يمكن أيضًا في بعض الأحيان حجز مدفوعات الإيجار كدين قصير الأجل. تُعتبر معظم عقود الإيجار ديونًا طويلة الأجل ، ولكن هناك عقود إيجار يُتوقع سدادها في غضون عام واحد. إذا وقعت شركة ، على سبيل المثال ، عقد إيجار لمدة ستة أشهر على مساحة مكتبية ، فسيتم اعتبارها دين قصير الأجل.

أخيرًا ، يتم تصنيف الضرائب في بعض الأحيان كدين قصير الأجل. إذا كانت الشركة مدينة بفرض ضرائب فصلية لم يتم سدادها بعد ، فيمكن اعتبارها التزامًا قصير الأجل وتصنف على أنها ديون قصيرة الأجل.