ما هي المادة 72 (ر)؟
تسمح القاعدة 72 (ر) بسحوبات معفاة من العقوبات من حسابات الجيش الجمهوري الايرلندي وغيرها من حسابات التقاعد الضريبية مثل خطط 401 (ك) و 403 (ب). يتم إصدارها من قبل دائرة الإيرادات الداخلية. للاستفادة من هذه القاعدة ، يجب أن يأخذ مالك حساب التقاعد خمس دفعات دورية متساوية على الأقل (SEPPs) ، ويعتمد مبلغ المدفوعات على متوسط العمر المتوقع للمالك كما تم حسابه من خلال الطرق المعتمدة من مصلحة الضرائب.
تسمح هذه القاعدة لأصحاب الحسابات بالاستفادة من مدخراتهم التقاعدية قبل سن التقاعد من خلال الانسحاب المبكر دون فرض غرامة بنسبة 10٪. مصلحة الضرائب لا تزال تخضع عمليات السحب لمعدل ضريبة الدخل العادية لصاحب الحساب.
فهم المادة 72 (ر)
تشير القاعدة 72 (ر) فعليًا إلى الكود 72 (ر) ، القسم 2 ، الذي يحدد استثناءات من ضريبة السحب المبكر التي تسمح لمالكي الجيش الجمهوري الايرلندي بسحب الأموال من حساب التقاعد قبل سن 59 سنة ، طالما تم استيفاء لائحة SEPP. يجب أن تحدث هذه المدفوعات خلال فترة خمس سنوات أو حتى يصل المالك إلى 59 درجة ، أيهما أطول.
الماخذ الرئيسية
- تسمح لك القاعدة 72 (ر) بأخذ سحوبات مبكرة خالية من العقوبات من الجيش الجمهوري الايرلندي. هناك إعفاءات أخرى من مصلحة الضرائب يمكن استخدامها لتغطية النفقات الطبية ، وشراء منزل ، وهلم جرا. يجب اعتبار عمليات السحب بموجب القاعدة 72 (ر) كحل أخير عندما يتم استنفاد جميع الخيارات الأخرى لتخفيف الضغط المالي (مفاوضة الدائنين ، توحيدهم ، إفلاسهم ، إلخ).
حساب مبالغ الدفع بموجب القاعدة 72 (ر)
تعتمد المبالغ التي يستلمها صاحب الحساب في المدفوعات الدورية الممكّنة بموجب القاعدة 72 (ر) على العمر المتوقع الذي يمكن حسابه من خلال إحدى الطرق الثلاث المعتمدة من مصلحة الضرائب: طريقة الإطفاء ؛ الحد الأدنى للتوزيع ، أو طريقة متوسط العمر المتوقع ؛ أو طريقة التخفيف.
تحدد طريقة الاستهلاك مبالغ الدفع السنوية عن طريق استهلاك رصيد حساب مالك الجيش الجمهوري الايرلندي على مدى العمر المتوقع الفردي أو المشترك. تعمل هذه الطريقة على تطوير أكبر قدر ممكن من المبلغ المعقول ويمكن للفرد إزالته ، ويتم تحديد المبلغ سنويًا.
تأخذ طريقة التوزيع الدنيا عاملاً مقسومًا على جدول العمر المتوقع الفردي أو المشترك في مصلحة الضرائب ، حيث تستخدمه لتقسيم رصيد حساب التقاعد. هذه الطريقة هي عكس طريقة الاستهلاك تقريبًا ، حيث من المرجح أن تختلف مدفوعات السحب المبكر السنوية من سنة إلى أخرى ، ولكن ليس بشكل كبير. الفرق الرئيسي بين هذه الطريقة وطريقة الإطفاء هو المدفوعات الناتجة باستخدام طريقة التوزيع الدنيا ، كما يوحي الاسم ، هي أقل المبالغ الممكنة التي يمكن سحبها.
إن الحساب النهائي المعتمد من مصلحة الضرائب هو طريقة التخفيف ، والتي تستخدم طريقة عامل الأقساط المقدمة من مصلحة الضرائب لتحديد المدفوعات المكافئة أو المكافئة تقريبًا وفقًا للوائح SEPP. توفر هذه الطريقة لأصحاب الحسابات دفعًا سنويًا ثابتًا ، حيث يقع المبلغ عادةً في مكان ما بين أعلى وأقل مبلغ يمكن لمالك الحساب سحبه.
المادة 72 (ر): مثال على سحب الأموال في وقت مبكر
على سبيل المثال ، افترض أن امرأة تبلغ من العمر 53 عامًا تمتلك الجيش الجمهوري الايرلندي ربحًا يبلغ 1.5٪ سنويًا برصيد قدره 250000 دولار ترغب في سحب الأموال مبكرًا بموجب القاعدة 72 (ر). باستخدام طريقة الإطفاء ، ستحصل المرأة على ما يقرب من 1042 دولار في المدفوعات السنوية. مع الحد الأدنى من طريقة التوزيع ، ستتلقى حوالي 7962 دولارًا سنويًا على مدار فترة خمس سنوات. باستخدام طريقة الإزالة ، سيكون مبلغ 976 دولارًا تقريبًا هو مبلغ الدفع السنوي.
يحذر من استخدام القاعدة 72 (ر)
سحب الأموال من حساب التقاعد هو الملاذ الأخير المالي. هذا هو السبب في مصلحة الضرائب لديها استثناءات لظروف محددة مثل الإعاقة والمرض. إذا لم تستوفِ أيًا من معايير الاستثناءات الأخرى ، فيمكن استخدام القاعدة 72 (ر) إذا استنفدت جميع الطرق الأخرى. لا ينبغي أن تستخدم كإستراتيجية لصندوق الطوارئ ، لأن أي عمليات سحب تؤثر على الاستقرار المالي المستقبلي بشكل كبير
