تعريف نسبة سريعة

جدول المحتويات

• ما هي النسبة السريعة؟
• الصيغة لنسبة سريعة
• احسب النسبة السريعة
• ماذا تقول لك النسبة السريعة؟
• تفسير النسبة السريعة
• ما الذي يؤثر على النسبة السريعة؟
• كيفية استخدام النسبة السريعة
• نسبة سريعة مقابل النسبة الحالية

ما هي النسبة السريعة؟

تمثل النسبة السريعة مؤشرًا على مركز السيولة قصير الأجل للشركة ويقيس قدرة الشركة على الوفاء بالتزاماتها قصيرة الأجل مع معظم أصولها السائلة.

نظرًا لأنه يشير إلى قدرة الشركة على استخدام أصولها القريبة من النقد على الفور (أي الأصول التي يمكن تحويلها بسرعة إلى نقد) لسداد التزاماتها الحالية ، فإنها تسمى أيضًا نسبة اختبار الحمض. اختبار الحمض عبارة عن اختبار سريع مصمم لإنتاج نتائج فورية ، ومن ثم الاسم.

ما هي النسبة السريعة؟

الصيغة لنسبة سريعة

QR = CLCE + MS + AR OrQR = CLCA − I − PE حيث: QR = نسبة سريعة EC = النقدية ومكافئاتها = الأوراق المالية القابلة للتسويق = حسابات القبض CL = الخصوم الحالية CA = الأصول الحالية = المخزون الحالي

احسب النسبة السريعة

حدد موقع كل مكون من مكونات الصيغة في ميزانية الشركة في أقسام الأصول والخصوم الحالية. قم بتوصيل الرصيد المقابل في المعادلة ، وقم بإجراء الحساب.

أثناء حساب النسبة السريعة ، تحقق جيدًا من المكونات التي تستخدمها في الصيغة. يجب أن يشتمل البسط الخاص بالأصول السائلة على الأصول التي يمكن تحويلها بسهولة إلى نقد على المدى القصير (خلال 90 يومًا أو نحو ذلك) دون المساس بأسعارها. لا يتم تضمين المخزون في النسبة السريعة نظرًا لأن العديد من الشركات ، من أجل البيع من خلال مخزونها في 90 يومًا أو أقل ، سيتعين عليها تطبيق خصومات كبيرة لتحفيز العملاء على الشراء بسرعة. يتضمن المخزون المواد الخام والمكونات والمنتجات النهائية.

وبالمثل ، ينبغي النظر في الحسابات المدينة فقط التي يمكن جمعها خلال حوالي 90 يومًا. تشير الحسابات المدينة إلى الأموال المستحقة لشركة من قبل عملائها عن السلع أو الخدمات المقدمة بالفعل ، وبعض الشركات تمنح شروط ائتمان سخية للعملاء الذين يمتدون أكثر من 90 يومًا.

نسبة أعلى سريعة تعني موقف أكثر سيولة الحالية.

ماذا تقول لك النسبة السريعة؟

تقيس النسبة السريعة مقدار الأصول السائلة بالدولار المتاحة للشركة مقابل قيمة الدولار بالالتزامات الحالية. الأصول السائلة هي الأصول التي يمكن تحويلها بسرعة إلى نقد مع الحد الأدنى من التأثير على السعر المستلم في السوق المفتوحة ، في حين أن المطلوبات المتداولة هي ديون أو التزامات الشركة المستحقة السداد إلى الدائنين في غضون عام واحد.

تفسير النسبة السريعة

تعتبر النتيجة 1 هي النسبة السريعة العادية ، حيث تشير إلى أن الشركة مجهزة بالكامل بأصول كافية تمامًا ليتم تصفيتها فورًا لتسديد التزاماتها الحالية. قد لا تتمكن شركة لديها نسبة سريعة تقل عن 1 من سداد التزاماتها الحالية بالكامل على المدى القصير ، في حين أن الشركة التي لديها نسبة سريعة تزيد عن 1 يمكن أن تتخلص على الفور من التزاماتها الحالية. على سبيل المثال ، تشير النسبة السريعة 1.5 إلى أن الشركة لديها 1.50 دولار من الأصول السائلة المتاحة لتغطية كل دولار واحد من التزاماتها الحالية.

في حين أن هذه النسب المستندة إلى الأرقام تقدم نظرة ثاقبة لجوانب معينة وصلاحية الشركات ، فإنها قد لا تقدم صورة كاملة عن الصحة العامة للشركة. من المهم أن ننظر بالإضافة إلى ذلك في التدابير الأخرى المرتبطة لتقييم الصورة الحقيقية.

مدفوعات العملاء تؤثر على النسبة السريعة

على سبيل المثال ، قد يكون لدى الشركة مبلغ كبير من المال كحسابات مدينة ، مما قد يؤدي إلى زيادة النسبة السريعة. ومع ذلك ، إذا تأخر الدفع من العميل بسبب ظروف لا مفر منها ، أو إذا كان تاريخ الدفع مستحقًا لفترة طويلة ، مثل 120 يومًا بناءً على شروط البيع ، فقد لا تتمكن الشركة من الوفاء بفترة قصيرة الأجل المطلوبات.

قد يشمل ذلك المصاريف التجارية الأساسية والحسابات المستحقة الدفع التي تحتاج إلى دفع فوري. على الرغم من وجود نسبة سريعة صحية ، فإن العمل على وشك النفاد النقدي.

من ناحية أخرى ، إذا تفاوضت الشركة على الاستلام السريع للمدفوعات من عملائها وحصلت على شروط دفع أطول من مورديها ، فقد يكون لديها نسبة سريعة منخفضة للغاية ولكن لا يزال من الممكن تجهيزها بالكامل لسداد التزاماتها الحالية.

ما إذا كانت حسابات القبض مصدرًا للنقد السريع السريع ، تظل موضوعًا قابلًا للجدل ، وتعتمد على شروط الائتمان التي تمدها الشركة لعملائها. الشركة التي تحتاج إلى مدفوعات مسبقة أو تسمح فقط بـ 30 يومًا للعملاء للدفع ستكون في وضع سيولة أفضل من تلك التي تمنح 90 يومًا. بالإضافة إلى ذلك ، تؤثر شروط ائتمان الشركة مع مورديها أيضًا على مركز السيولة لديها. إذا أعطت الشركة لعملائها 60 يومًا للدفع ولكن أمامها 120 يومًا لدفع مورديها ، فقد يكون وضع السيولة فيها معقولًا.

يكون المكونان الآخران ، النقد والأوراق المالية القابلة للتسويق عادةً خاليين من هذه التبعيات المحددة زمنياً. ومع ذلك ، للحفاظ على الدقة في الحساب ، ينبغي للمرء أن ينظر فقط في المبلغ الذي يتم استلامه فعليًا خلال 90 يومًا أو أقل وفقًا للشروط العادية ، لأن التصفية المبكرة أو السحب المبكر لأصول مثل الأوراق المالية التي تحمل فوائد قد تؤدي إلى فرض عقوبات أو قيمة دفترية مخفضة.

الماخذ الرئيسية

• تشير النسبة السريعة إلى قدرة الشركة على دفع التزاماتها الحالية دون الحاجة إلى بيع مخزونها أو الحصول على تمويل إضافي. وتعتبر النسبة السريعة مقياسًا أكثر تحفظًا من النسبة الحالية ، والتي تشمل جميع الأصول الحالية كغطاء للخصوم الحالية. نتيجة النسبة ، كلما كانت سيولة الشركة وصحتها المالية أفضل ؛ كلما انخفضت النسبة ، زادت احتمالية مواجهة الشركة لسداد الديون.

مثال عن كيفية استخدام النسبة السريعة

تقوم الشركات المتداولة علنا ​​بالإبلاغ عن رقم النسبة السريعة تحت عنوان "السيولة / الصحة المالية" في قسم "النسب الرئيسية" في تقاريرها الفصلية. نسبة أخرى شائعة هي النسبة الحالية ، والتي تشمل جميع الأصول الحالية في حسابها بما في ذلك المخزون.

فيما يلي حساب النسبة السريعة استنادًا إلى الأرقام التي تظهر في الميزانية العمومية لثلاثة منافسين بارزين يعملون في القطاع الصناعي للعناية الشخصية للسنة المالية المنتهية في 2017:

(بالملايين)	شركة بروكتر أند غامبل	جونسون آند جونسون	كيمبرلي كلارك كورب
الأصول السريعة (أ)	$ 26490	$ 43090	$ 5210
المطلوبات المتداولة (ب)	$ 30210	$ 30540	$ 14210
معدل سريع (A / B)	0.88	1.41	0.367