خطط التقاعد المؤهلة مقابل خطط التقاعد غير المؤهلة: نظرة عامة
يقوم أصحاب العمل بوضع خطط تقاعد مؤهلة وغير مؤهلة بقصد إفادة الموظفين. كان الهدف من قانون تأمين دخل التقاعد للموظف (ERISA) ، الذي تم سنه في عام 1974 ، هو حماية دخل التقاعد للعمال وتوفير قدر من المعلومات والشفافية.
بعبارة أبسط ، خطة التقاعد المؤهلة هي تلك التي تلبي إرشادات ERISA ، بينما تقع الخطة غير المؤهلة خارج إرشادات ERISA. بعض الأمثلة:
- تشمل الخطط المؤهلة 401 (k) وخطط مشاركة الأرباح و 403 (b) و Keogh (HR-10). تشمل الخطط غير المؤهلة التعويض المؤجل والتأمين على الحياة المقسم بالدولار وخطط المكافآت التنفيذية.
الآثار الضريبية لنوعين من الخطط مختلفة أيضًا. باستثناء معاشات التقاعد المبسطة للموظفين (SEP) ، لا يتم إنشاء خطط التقاعد الفردية (IRAs) من قبل صاحب العمل وليست خططًا مؤهلة.
الماخذ الرئيسية
- خطة التقاعد المؤهلة تلبي المبادئ التوجيهية التي وضعتها ERISA. الخطط المؤهلة مؤهلة للحصول على مزايا ضريبية معينة وحماية حكومية. الخطط غير المؤهلة لا تفي بجميع شروط ERISA. يتم تقديم الخطط غير المؤهلة عمومًا للمديرين التنفيذيين وغيرهم من الموظفين الرئيسيين الذين لا يمكن تلبية احتياجاتهم من خلال خطة مؤهلة من ERISA.
الخطط المؤهلة
تم تصميم الخطط المؤهلة لتلبية إرشادات ERISA ، وعلى هذا النحو ، فهي مؤهلة للحصول على مزايا ضريبية بالإضافة إلى تلك المستلمة من خطط التقاعد العادية ، مثل الجيش الجمهوري الايرلندي.
يقوم أصحاب العمل بخصم جزء مسموح به من دولارات الولايات المتحدة من أجور الموظف للاستثمار في الخطة المؤهلة. المساهمات والأرباح ثم تنمو الضرائب المؤجلة حتى الانسحاب.
قد يكون للخطة المؤهلة مساهمة محددة أو بنية منافع محددة. في خطة مساهمة محددة ، يختار الموظفون الاستثمارات ، وسيعتمد مبلغ التقاعد على القرارات التي اتخذوها. مع وجود بنية منافع محددة ، هناك مبلغ دفع مضمون ومخاطر استثمار التحويلات إلى صاحب العمل.
للتأهل كخطة ERISA ، يجب على راعي الخطة تلبية عدد من الإرشادات المتعلقة بالمشاركة ، ورفع التكاليف ، واستحقاق الفوائد ، والتمويل ، ومعلومات الخطة.
الخطط غير المؤهلة
يقدم العديد من أرباب العمل خططًا غير مؤهلة للموظفين الأساسيين كجزء من حزمة أو حزمة تنفيذية.
الخطط غير المؤهلة هي تلك التي ليست مؤهلة للحصول على مزايا تأجيل الضرائب بموجب ERISA. وبالتالي ، يتم خصم الضريبة على الاشتراكات المخصومة للخطط غير المؤهلة عند إثبات الدخل. بمعنى آخر ، سيدفع الموظف ضرائب على الأموال قبل مشاركتها في الخطة.
في معظم الحالات ، لا يجوز لصاحب العمل خصم أي مساهمات مقدمة لخطط غير مؤهلة.
إعتبارات خاصة
الفرق الرئيسي بين الخطتين هو المعاملة الضريبية للخصومات من قبل أرباب العمل ، ولكن هناك اختلافات أخرى.
تحتوي الخطط المؤهلة على مساهمات مؤجلة من الضريبة من الموظف ، ويجوز لصاحب العمل خصم المبالغ التي يساهم بها في الخطة. تستخدم الخطط غير المؤهلة دولارات بعد الضرائب لتمويل الخطة ، وفي معظم الحالات ، لا يمكن لصاحب العمل المطالبة بإسهاماته كخصم ضريبي.
يجب أن تفي الخطة بالعديد من المعايير لتكون مؤهلة ، بما في ذلك:
- الإفصاح - يجب أن تكون المستندات عن إطار الخطة والاستثمارات متاحة للمشاركين عند الطلب. التغطية - يجب تغطية جزء محدد من الموظفين ، ولكن ليس جميعهم. المشاركة - يجب السماح للموظفين الذين يستوفون شروط الأهلية بالمشاركة. زيارة - بعد المدة المحددة للعمل ، وحقوق المشاركين في المعاشات التقاعدية هي منافع غير مصادرة. عدم التمييز - يجب أن تكون المزايا متساوية في التناسب في التنازل لجميع المشاركين لمنع الترجيح الزائد لصالح الموظفين ذوي الأجور المرتفعة.
غالبًا ما يتم تقديم خطط غير مؤهلة لكبار المسؤولين التنفيذيين وغيرهم من الموظفين المختارين. يمكن تصميمها لتلبية الاحتياجات المحددة لهؤلاء الموظفين عندما لا تستطيع الخطط المؤهلة تلبية تلك الاحتياجات.
مستشار البصيرة
توماس م. داولينج ، CFA ، CFP® ، CIMA®
إيجيس كابيتال كورب ، هيلتون هيد ، SC
يتم تضمين خطة التقاعد المؤهلة في القسم 401 (أ) من قانون الضرائب وتندرج ضمن اختصاص إرشادات ERISA. تختلف مساهمات الموظف و / أو صاحب العمل عن الميزانية العمومية لصاحب العمل ويملكها الموظف. هناك المزيد من القيود على الخطة المؤهلة ، مثل مبالغ التأجيل المحدودة ومبالغ مساهمة صاحب العمل. ومن الأمثلة على ذلك خطط 401 (k) و 403 (b).
لا تندرج خطة غير مؤهلة في إطار إرشادات ERISA حتى لا تتلقى نفس المزايا الضريبية. وهي تعتبر أصول صاحب العمل ويمكن الاستيلاء عليها من قبل دائني الشركة. إذا استقال الموظف ، فمن المحتمل أن يفقدوا مزايا الخطة غير المؤهلة. المزايا لا توجد حدود للمساهمة ومزيد من المرونة. خطة المكافآت التنفيذية مثال على ذلك.
