تعريف الثقة المؤهلة للإقامة الشخصية (qprt)

ما هي أمانة الإقامة الشخصية المؤهلة (QPRT)؟

تعد أمانة الإقامة الشخصية المؤهلة (QPRT) نوعًا محددًا من الثقة غير القابلة للإلغاء التي تسمح لمنشئه بإزالة منزل شخصي من عقاره بغرض تخفيض مقدار ضريبة الهدايا التي يتم تكبدها عند نقل الأصول إلى المستفيد.

تسمح صناديق الإقامة الشخصية المؤهلة لصاحب الإقامة بالبقاء على قيد الحياة في العقار لفترة من الوقت مع "مصلحة محتجزة" في المنزل ؛ بمجرد انتهاء تلك الفترة ، يتم تحويل الفائدة المتبقية إلى المستفيدين على أنها "فائدة متبقية".

بناءً على طول فترة الثقة ، يتم حساب قيمة العقار خلال فترة الفائدة المحتجزة بناءً على الأسعار الفيدرالية المعمول بها التي توفرها خدمة الإيرادات الداخلية (IRS). نظرًا لاحتفاظ المالك بجزء بسيط من القيمة ، تكون قيمة هدية العقار أقل من قيمتها السوقية العادلة ، مما يؤدي إلى خفض ضريبة الهدايا التي تكبدها. يمكن أيضًا تخفيض هذه الضريبة بائتمان موحد.

كيف يعمل صندوق إقامة شخصي مؤهل (QPRT)

يمكن أن تكون ثقة الإقامة الشخصية المؤهلة مفيدة عندما تنتهي صلاحية الصندوق الائتماني قبل وفاة المانح. إذا توفي المانح قبل المدة ، فسيتم تضمين العقار في التركة ويخضع للضريبة. يكمن الخطر في تحديد طول اتفاقية الثقة ، إلى جانب احتمال وفاة المانح قبل تاريخ انتهاء الصلاحية. من الناحية النظرية ، تستفيد الصناديق طويلة الأجل من الفائدة الباقية الأصغر الممنوحة للمستفيدين ، مما يقلل بدوره من ضريبة الهدايا ؛ ومع ذلك ، هذا مفيد فقط لأصحاب الثقة الأصغر سنا الذين لديهم إمكانية أقل للوفاة قبل تاريخ انتهاء الثقة.

الماخذ الرئيسية

• يسمح لك QPRT بإزالة منزلك من العقار لتقليل ضرائب الهدايا. يتم احتساب قيمة العقار خلال فترة الفائدة المحتجزة على أساس أسعار الفائدة الفيدرالية المعمول بها في مصلحة الضرائب الأمريكية. وتشمل أنواع الصناديق الاستئمانية الأخرى العارية والثقة الخيرية الباقية.

QPRT ونماذج الثقة الأخرى

توجد العديد من أنواع الثقة المختلفة بالإضافة إلى صندوق إقامة شخصي مؤهل. اثنان إضافية هي الثقة العارية والثقة الخيرية الخيرية. في الصندوق الاستئماني العاري ، يكون للمستفيد الحق المطلق في موجودات الصندوق (سواء المالية وغير المالية ، مثل العقارات والمقتنيات) ، وكذلك الدخل الناتج عن هذه الأصول (مثل إيرادات الإيجار من الممتلكات أو فوائد السندات).

في الصندوق الاستئماني للباقي من الجمعيات الخيرية ، قد يقدم المتبرع مصلحة في الدخل للمستفيد غير الخيري بينما يذهب الباقي للجهة الخيرية إلى مؤسسة خيرية. CRAT و CRUT هما نوعان من الصناديق الباقية الخيرية.

في كلتا الحالتين ، يحصل المانح على خصم ضريبة الدخل من القيمة الحالية للفائدة المتبقية.