ما هي الثقة المحلية المؤهلة؟
الصندوق الاستئماني المحلي المؤهل (QDOT) هو نوع خاص من الثقة يسمح لدافعي الضرائب الذين نجوا من زوجة متوفاة بأخذ خصم الزوجية على الضرائب العقارية ، حتى لو كان الزوج الباقي على قيد الحياة ليس مواطناً أمريكياً. عادة ، يمكن للمواطن الأمريكي الباقي على قيد الحياة أخذ الزوجية ، ولكن الزوج غير الباقي على قيد الحياة لا يستطيع ذلك. QDOTs ، مثل صناديق QTIP ، لا تسمح إلا بالخصم الزوجي إذا تم إدراج الأصول داخل الصندوق الاستئماني. أي أصول غير مدرجة في الصندوق الاستئماني لن تكون مؤهلة للخصم الزوجي وستخضع للضرائب العقارية.
فهم الثقة المحلية المؤهلة (QDOT)
يسمح الصندوق الاستئماني المحلي المؤهل (QDOT) للزوج غير المواطن الباقي على قيد الحياة من دافع الضرائب المتوفى بالاستفادة من خصم الزوجية على ضريبة العقارات لأي أصول يتم وضعها في الصندوق الاستئماني قبل وفاة المتوفى. بموجب القسم 2056A ، يكون الزوج الباقي على قيد الحياة مؤهلاً للحصول على خصم زوجي بنسبة 100 ٪ من أي ضرائب عقارية مستحقة على الأصول. وهذا يعني أن الزوج الباقي لا يدفع أي ضرائب على الأصول بلا حدود. ومع ذلك ، إذا كان الزوج الباقي على قيد الحياة ليس مواطناً أمريكياً ، فلا يُسمح بخصم الزوج. بالإضافة إلى ذلك ، هناك مبلغ إعفاء من الضريبة العقارية ينطبق بشكل فردي أو مشترك على أن الزوج غير المقيم الباقي على قيد الحياة غير المقيم غير قادر على الاستفادة من ذلك الزوج الأمريكي الذي نجا من الزوجة يُسمح له باستخدامه.
يسمح إنشاء QDOT ووضع جميع الأصول في الصندوق الاستئماني للزوج الذي لا يزال غير مواطن بالاستفادة من خصم الزوجية بنسبة 100 ٪ من الضرائب العقارية. بالنسبة للأزواج الباقين على قيد الحياة الذين لم يحصلوا على الجنسية الأمريكية لأي سبب من الأسباب ، فإن QDOT هي أفضل طريقة للحفاظ على الأصول الزوجية. من المهم الالتزام بجميع متطلبات وأحكام الثقة حتى تظل سارية. تحمي QDOT فقط أصول المتوفين الذين ماتوا بعد 10 نوفمبر 1998. بالإضافة إلى ذلك ، يجب أن يكون وصي واحد على الأقل من QDOT مواطنًا أمريكيًا أو شركة محلية مرخص لها بالاحتفاظ بضريبة العقارات. إذا تم استيفاء جميع هذه الشروط ، فإن تكوين QDOT ووضع الأصول الزوجية فيها يمكن أن يحفظ الأصول للزوج غير المواطن الباقي على قيد الحياة.
قيود الصندوق الاستئماني المحلي المؤهل (QDOT)
على الرغم من أن QDOT تسمح للزوجة المؤهلة غير المواطن على أخذ خصم الزوجية على الأصول داخل الصندوق ، إلا أنها لا تعفي الثقة من دفع ضريبة العقارات. انها مجرد تأجيل ذلك حتى وفاة الزوج الباقي على قيد الحياة من غير المواطنين. في ذلك الوقت ، ستكون الحوزة مسؤولة عن الضرائب على القسم 2056A على جميع الأصول الموجودة في QDOT ، سواء كان هناك أمناء باقون أم لا. هذا يمكن أن يقلل من قيمة الأصول في الثقة بشكل كبير لأي الأمناء الباقين على قيد الحياة.
