ما هو الدخل المؤقت؟
الدخل المؤقت هو عتبة مصلحة الضرائب التي يكون فيها دخل الضمان الاجتماعي خاضعًا للضريبة. الأساس ، من المادة 86 من قانون الإيرادات الداخلية (IRC) ، يؤدي إلى فرض قيود على مزايا الضمان الاجتماعي ، والتي تتطلب إدراجها في إجمالي مدفوعات ضريبة الدخل على المبالغ الزائدة. يتم احتساب الدخل المؤقت باستخدام الدخل الإجمالي للمستلم ، والفوائد المعفاة من الضرائب ، و 50 ٪ من مزايا الضمان الاجتماعي الخاصة بهم.
الماخذ الرئيسية
- تحدد مستويات الدخل المؤقتة المستوى الذي يمكن أن يخضع فيه دخل الضمان الاجتماعي للضريبة. قاعدة الدخل المؤقت تبدأ من المادة 86 من قانون الإيرادات الداخلية. وتحسب مستويات الدخل المؤقتة بإجمالي الدخل والفائدة المعفاة من الضرائب ونصف نصف المبلغ الاجتماعي للمستلم مبلغ الضمان.
فهم الدخل المؤقت
بالنسبة للسنة الضريبية 2019 ، تظل 15٪ من جميع مزايا الضمان الاجتماعي معفاة من الضرائب. 85 ٪ المتبقية هي أيضا معفاة من الضرائب ما لم يكن دافع الضرائب دخل مؤقت أعلى من المبلغ الأساسي لحالة إيداع دافع الضرائب. في النهاية ، يعتمد المبلغ الخاضع للضريبة على مقدار الدخل المؤقت الذي يتجاوز المبلغ الأساسي والنسبة المئوية أو النسب المئوية المطبقة لتحديده.
حساب الدخل المؤقت
على الرغم من أن IRC §86 لا يستخدم مصطلح "الدخل المؤقت" ، إلا أنه يستخدم عادة للإشارة إلى هذا المبلغ. لحساب الدخل المؤقت ، يجب على دافع الضرائب إضافة إجمالي دخله ، والفائدة غير المعفاة ، ونصف مخصصات الضمان الاجتماعي لدافعي الضرائب.
لتحديد الدخل المؤقت ، يجب على دافعي الضرائب حساب إجمالي دخلهم دون مزايا الضمان الاجتماعي ، أو مقدار الدخل الذي يجمعونه قبل سحب الضمان الاجتماعي. بعد ذلك ، يجب عليهم إضافة أي فوائد معفاة من الضرائب يتلقونها من الاستثمارات ، وأخيرًا ، إضافة نصف مزايا الضمان الاجتماعي المبلغ عنها في النموذج 1099.
الدخل المؤقت الذي ينخفض عن المبلغ الأساسي الذي حددته حالة الإيداع غير خاضع للضريبة. الضرائب مستحقة فقط على المبالغ التي تزيد عن المبلغ الأساسي المبين. اعتمادًا على حالة الإيداع ومقدار الدخل المؤقت الزائد ، يخضع ما يصل إلى 85٪ للضريبة كإجمالي دخل بنفس معدل الدخل العادي.
مثال على ضرائب الدخل المؤقتة
على سبيل المثال ، فإن دافع الضرائب الواحد ذو الدخل المؤقت بين 25000 دولار و 34000 دولار سيدفع ضرائب على أقل من 50 ٪ من مزايا الضمان الاجتماعي أو 50 ٪ من الفرق بين الدخل المؤقت والمبلغ الأساسي. إذا كان لدى دافع الضرائب نفسه دخل مؤقت يزيد عن 34000 دولار ، فستزداد النسبة المئوية الخاضعة للضريبة إلى 85 ٪. بمعنى آخر ، مقابل كل دولار واحد من الدخل المؤقت يزيد عن 25000 دولار ، قد يخضع 50 ¢ لضريبة الدخل الفيدرالية. يرتفع هذا المبلغ إلى 85 ¢ من كل دولار مقابل مبالغ تزيد عن 34000 دولار. ومع ذلك ، إذا كان الدخل المؤقت لدافعي الضرائب الواحد يقل عن 25000 دولار ، فإن النسبة الخاضعة للضريبة من دخل الضمان الاجتماعي الخاص به ستكون صفر في المئة.
على سبيل المثال ، دعنا نقول أن المتقاعد لديه دخل قدره 20.000 دولار من الأسهم وفرص العمل بدوام جزئي. هو أو هي أيضا تكسب 2000 دولار في السنة معفاة من الضرائب من السندات البلدية. هذا يضيف ما يصل إلى 24000 دولار. يتلقى هو أو هي أيضًا 24،000 دولار في السنة من استحقاقات الضمان الاجتماعي - 50٪ من هذا المبلغ هو 12،000 دولار. الدخل المؤقت للمتقاعد هذا هو 34000 دولار ، وهذا يضعه في دائرة الضرائب بنسبة 50 ٪.
يتوفر شرح مفصل لفرض الضرائب على مزايا الضمان الاجتماعي في مطبوعات دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) 915 ، الضمان الاجتماعي واستحقاقات التقاعد بالسكك الحديدية المكافئة. يحتوي المنشور على أوراق عمل فارغة في الصفحة 15 مفيدة لحساب الجزء الخاضع للضريبة من مزايا الضمان الاجتماعي بدقة.
