ما هي ضريبة الرواتب؟
ضريبة الرواتب هي ضريبة تم حجبها عن راتب الموظف من قبل صاحب العمل الذي يحولها إلى الحكومة نيابة عنهم. تعتمد الضريبة على الأجور والمرتبات والنصائح المدفوعة للموظفين. يتم خصم ضرائب الرواتب مباشرة من أرباح الموظف وتدفع مباشرة من قبل صاحب العمل إلى دائرة الإيرادات الداخلية. في الولايات المتحدة ، يتم تقسيم ضرائب الرواتب إلى ثلاث فئات رئيسية: الدخل الفيدرالي ، والرعاية الطبية ، والضمان الاجتماعي. تقوم الحكومة أيضًا بجمع الأموال لبرامج البطالة الفيدرالية.
الماخذ الرئيسية
- يتم حجب ضريبة الرواتب من قبل أرباب العمل من راتب كل موظف ويتم دفعها إلى الحكومة. الأفراد الذين يعملون لحسابهم الخاص يدفعون ضرائب الحكومة على العمل الذاتي ، والتي تخدم وظيفة مماثلة. تستخدم ضرائب الرواتب لبرامج محددة ؛ ضرائب الدخل تذهب إلى الصندوق العام للحكومة. على سبيل المثال ، تذهب ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية إلى صناديق استئمانية محددة.
كيف ضرائب الرواتب العمل
يتم جمع ضرائب الرواتب من قبل السلطات الفيدرالية وبعض حكومات الولايات في العديد من البلدان بما فيها الولايات المتحدة. عادةً ما يتم تقسيم خصومات ضريبة الرواتب هذه على كعب الراتب للموظف. تشير هذه القائمة المفصلة عادةً إلى المبلغ الذي يتم حجبه عن الضرائب الفيدرالية والولائية والبلدية ، وأي ضرائب تم تحصيلها مقابل مدفوعات الرعاية الطبية والضمان الاجتماعي.
تستخدم الحكومات إيرادات ضرائب الرواتب لتمويل برامج محددة مثل الضمان الاجتماعي والرعاية الصحية وتعويض البطالة وتعويض العمال. تقوم الحكومات المحلية في بعض الأحيان بتحصيل ضريبة الرواتب الصغيرة للحفاظ على وتحسين البنية التحتية والبرامج المحلية ، بما في ذلك المستجيبون الأوائل ، وصيانة الطرق ، والحدائق العامة والترفيه.
صاحب العمل مسؤول عمومًا عن تمويل التأمين ضد البطالة ، وإذا كان مؤهلاً ، يمكن للموظف السابق الوصول إلى هذه الأموال عند انتهاء عمله. يختلف معدل التأمين ضد البطالة الذي سيدفعه صاحب العمل حسب الصناعة والولاية والرسوم الفيدرالية. ومع ذلك ، هناك أيضًا بعض الدول التي تتطلب من الموظف المساهمة في التأمين ضد البطالة والعجز.
تغطي ضرائب الرواتب الاتحادية اشتراكات الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية ، والتي تشكل ضريبة قانون اشتراكات التأمين الفيدرالي (FICA). يدفع الموظف 7.65 ٪. ينقسم هذا المعدل بين خصم 6.2 ٪ للضمان الاجتماعي على راتب أقصى قدره 137،700 دولار ، في حين يذهب الآخر بنسبة 1.45 ٪ إلى الرعاية الصحية ، ولا يوجد حد للرواتب على الرعاية الطبية ، ولكن أي شخص يكسب أكثر من 200،000 دولار - أو 250،000 دولار للزواج يدفع الأزواج معا - 0.9 ٪ أخرى للرعاية الطبية.
الفرضية الأساسية للضمان الاجتماعي والرعاية الطبية هي أنك تدفع لهم أثناء العمل. قد تكون مؤهلاً للانسحاب من هذه الأموال بعد التقاعد أو إذا واجهت ظروفًا طبية معينة.
يدفع الموظفون 6.2 ٪ مقابل الضمان الاجتماعي لأول 132000 دولار حصلوا عليها ، و 1.45 ٪ أخرى للرعاية الطبية على جميع الأجور.
إعتبارات خاصة
الأفراد العاملون لحسابهم الخاص بما في ذلك المقاولين والكتاب المستقلين والموسيقيين وأصحاب الأعمال الصغيرة ملزمون أيضًا بتحويل ضرائب الرواتب. ويشار إلى هذه باسم ضرائب العمل الذاتي وتعمل تمامًا مثل ضرائب الرواتب. على عكس معظم الأفراد الذين يحصلون على رواتب ، فإن الأشخاص الذين يعملون لحسابهم الخاص ليس لديهم أصحاب عمل يحولون ضرائب الرواتب نيابة عنهم. هذا يعني أنه يجب عليهم تغطية أجزاء صاحب العمل والموظف من الضريبة بمفردهم.
معدل ضريبة العمل الحر هو 15.3 ٪ ويشبه الموظفين الذين لديهم ضرائب الرواتب المستقطعة من رواتبهم. هناك جزءان لهذا المعدل بما في ذلك مساهمة بنسبة 12.4 ٪ موجهة نحو الضمان الاجتماعي - التأمين ضد الشيخوخة والناجين وتأمين العجز - و 2.9 ٪ لمديكير. تنطبق ضريبة إضافية بنسبة 0.9٪ لـ Medicare على أرباح العمل الحر التي تتجاوز 200،000 دولار.
الضمان الاجتماعي الرواتب الرواتب
تذهب الأموال المدفوعة إلى ضرائب الضمان الاجتماعي إلى صندوقين استئمانيين: الصندوق الاستئماني للتأمين على الشيخوخة والناجين (OASI) ، الذي يدفع استحقاقات التقاعد والناجين ، والصندوق الاستئماني للتأمين ضد العجز ، لاستحقاقات العجز. ويقوم كل من وزير الخزانة ووزير العمل ووزير الصحة والخدمات الإنسانية ومفوض الضمان الاجتماعي واثنين من الأمناء العامين بإدارة هذه الصناديق الاستئمانية.
وقع الرئيس فرانكلين د. روزفلت قانون الضمان الاجتماعي ليصبح قانونًا في 14 أغسطس 1935 ، لتوفير شبكة أمان للمعاقين والمتقاعدين.في المفهوم الأصلي للبرنامج ، تم إعفاء أصحاب الأجور المرتفعة من دفع صندوق ومن تلقي استحقاقات الضمان الاجتماعي. لكن تم إلغاء هذا الإعفاء واستعيض عنه بالكونجرس واستمر في الارتفاع بنفس معدل الأجور.
الرعاية الطبية الرواتب الرواتب
كما هو مذكور أعلاه ، فإن ضرائب الرواتب تتجه أيضًا إلى الرعاية الطبية تذهب خصومات كشوف المرتبات هذه إلى صندوقين استئمانيين منفصلين: الصندوق الاستئماني للتأمين في المستشفى والصندوق الاستئماني للتأمين الطبي التكميلي.
- يدفع الصندوق الاستئماني للتأمين في المستشفى تكاليف الرعاية الطبية الجزء أ ورسوم الإدارة المرتبطة بها. يساعد الجزء أ في تغطية الرعاية في المستشفى والرعاية التمريضية للمرضى الداخليين المهرة ، وفي بعض الحالات الرعاية المنزلية. يساعد الصندوق الاستئماني للتأمين الطبي التكميلي في دفع تكاليف الرعاية الطبية وقطع الغيار ب و د وغيرها من تكاليف إدارة برنامج الرعاية الطبية. يغطي الجزء ب الفحوصات المخبرية والفحوصات ، ورعاية المرضى الخارجيين ، والأشعة السينية ، وخدمة الإسعاف ، والعديد من العناصر الأخرى ، ويساعد الجزء "د" في وصف الأدوية.
قد يتعين على الأفراد المسجلين في برنامج Medicare دفع جزء من الرسوم الطبية الخاصة بهم في وقت الاستخدام ، وكذلك الرسوم التي تعتمد على الدخل على Medicare.
ضرائب الرواتب مقابل ضرائب الدخل
ضرائب الرواتب ، والتي تستخدم لتمويل برامج محددة ، تختلف عن ضرائب الدخل. يتم فرض ضرائب على الأفراد على المستويين الاتحادي ومستوى الولايات. في بعض الحالات ، قد تفرض البلديات أيضًا ضرائب محلية. يتم وضع ضرائب الدخل في الصندوق العام للحكومة في وزارة الخزانة الأمريكية. بينما يدفع الجميع ضريبة الرواتب الثابتة ، فإن ضرائب الدخل تكون تدريجية مما يعني أن المعدلات تختلف بناءً على أرباح الفرد. ضريبة دخل الدولة ، إن وجدت ، تذهب إلى خزانة الدولة.
