ما هو الإقرار الضريبي الموحد؟
الإقرار الضريبي الموحد هو إقرار ضريبة دخل الشركات لمجموعة تابعة ، الذين يختارون الإبلاغ عن التزاماتهم الضريبية المجمعة على عائد واحد.
شرح الإقرارات الضريبية الموحدة
يجمع الإقرار الضريبي الموحد بين الالتزامات الضريبية لجميع الشركات المدرجة في مجموعة تابعة. المجموعة التابعة هي واحدة أو أكثر من سلاسل الشركات القابلة للتضمين ، المتصلة من خلال ملكية الأسهم ، مع شركة أم متضمنة مشتركة. الشركات غير الممثلة هي شركات C غير المدرجة صراحةً في قائمة الشركات الأجنبية أو التأمين أو الإعفاء من الضرائب أو الاستثمار المدار أو شركات الاستثمار العقاري.
الشركات هي جزء من نفس المجموعة التابعة إذا كان ما لا يقل عن 80 ٪ من قوة التصويت وقيمة الأسهم لكل منها يحتفظ بها الوالد المتبادل وكل شركة أخرى من المجموعة التابعة. وفقًا لذلك ، يحق للعديد من الشركات التابعة والمجموعات الخاضعة للرقابة تقديم العوائد الموحدة كمجموعات ذات صلة في حين أن الشركات الشقيقة والمجموعات الخاضعة للمراقبة لا يحق لها ذلك.
أثر الانتخاب لتقديم ملف موحد
تختار المجموعة التابعة تقديم الإقرار الضريبي الموحد عن طريق تقديم النموذج 1120. يجب على كل شركة تابعة الموافقة على الانتخابات الأصلية في النموذج 1122. بعد هذه النقطة ، يجب على أي عضو جديد في المجموعة المرتبطة الانضمام إلى الإقرار الضريبي الموحد. العائد الموحد يسرد جميع الإيرادات والمصروفات لكل عضو منتسب ، وعلى أساسها ، بعد التعديلات اللازمة ، ضريبة واحدة. قد يكون من الصعب إبطال عملية انتخاب العائدات الموحدة. بمجرد اتخاذ القرار ، يظل الخيار ملزماً لجميع السنوات الضريبية اللاحقة حتى تنتهي المجموعة التابعة. قد تمنح مصلحة الإيرادات الداخلية إذنًا بوقف الانتخابات.
مزايا وعيوب تقديم عودة موحدة
قد تقوم المجموعة التابعة التي تختار تقديم عائد موحد بتغيير التزامها الضريبي الكلي الموحد. على سبيل المثال ، يتجاهل العائد الموحد المبيعات بين الشركات المتصلة. يصبح تأجيل المكاسب أو الخسائر الخاضعة للضريبة محققًا مع البيع النهائي لطرف خارجي آخر.
ومع ذلك ، بمجرد الاعتراف بالخسائر ، يمكن استخدام خسائر إحدى الشركات التابعة لتعويض دخل شركة أخرى. وفقًا لذلك ، فإن تأثير تقديم عائد موحد على كل عضو ، والمجموعة التابعة ككل ، معقد ويجب النظر فيه بعناية قبل إجراء الانتخابات. يجب أن تراعي المجموعة المرتبطة أهليتها ، والتزامها الضريبي الشامل بالنسبة إلى الإيداعات المنفصلة ، وتأثير الانتخابات على السنوات المقبلة.
