ما هو الإفراط في التوزيع؟
إن الإفراط في المساهمة هو أي مساهمة طوعية في خطة التقاعد معفاة من الضرائب والتي تتجاوز الحد الأقصى المسموح به للمشاركة لفترة معينة ، على النحو الذي يحدده مسجل خطة التقاعد أو خدمة الإيرادات الداخلية.
فهم الإفراط في التوزيع
يمثل الإفراط في المساهمة في 401 (ك) ، على سبيل المثال ، مشكلة يواجهها عدد قليل من المتقاعدين ، حيث أن هناك مساهمات ناقصة أو لا توجد مساهمات أكثر تكرارًا. اعتبارًا من عام 2019 ، يسمح مصلحة الضرائب للموظفين بتأجيل ما يصل إلى 19000 دولار من رواتبهم كل عام. هناك أيضًا مساهمة مسموح بها للحاق بالركب لمن هم في سن 50 وما فوق ، وهو مبلغ إضافي قدره 6000 دولار سنويًا ، مما يرفع الحد السنوي الإجمالي إلى 25000 دولار. وفقًا لمصلحة الضرائب ، ترتفع هذه الحدود إلى 19500 دولار و 6500 دولار و 26000 دولار في عام 2020.
بالطبع ، مضاعفة هذه المبالغ للأزواج الذين يعملون كل. إذا كان كلا الشريكين يبلغان من العمر 50 عامًا أو أكثر ، فيمكن لكل منهما أن يتجاوز الحد الأقصى لمساهماته 401 (ك) بحد أقصى مشترك سنوي قدره 50000 دولار لعام 2019 و 52000 دولار لعام 2020. وفوق هذا المبلغ فقط يواجهون أي زيادة في الإيراد.
والجدير بالذكر أن الحدود تنطبق فقط على استقطاعات الرواتب. أي تطابقات من أصحاب العمل ، على سبيل المثال ، لا تعول على عمليات الزائدة.
إذا استمر الحد الأقصى ، فيجب على الموظفين إخطار الشركة أو مسؤول الخطة الخاصين بهم في وقت مبكر من العام التالي بعد حدوث زيادة في التوزيع. الأمر متروك لمسؤول الخطة لإعادة أي مدفوعات زائدة إلى الموظفين ، وكذلك أي أرباح على المساهمات الزائدة.
إن إرسال هذا الإشعار في أقرب وقت ممكن يوفر لأصحاب العمل وقتًا كافيًا للقيام بالأوراق اللازمة. يتضمن هذا عادةً ضبط أي مساهمات تخرج من شيكات الموظفين على أساس ما قبل الضريبة وحسابها كأجور على نماذج W-2 للموظفين. يتيح ذلك للموظفين وقتًا كافيًا لإصدار نماذج جديدة قبل الموعد النهائي لتقديم الضرائب.
وبالمثل ، فإن حسابات التقاعد الفردية (IRAs) لها أيضًا حدود للمشاركة. في عام 2018 ، كان الحد الأقصى للمساهمة لروث والجيش الجمهوري الايرلندي التقليدي مجتمعة 5500 دولار لمن تقل أعمارهم عن 50 ، و 6500 دولار لمن هم 50 وما فوق.
مخاطر الإفراط في التوزيع
من المهم تصحيح عمليات التحميل الزائدة بسرعة. خلاف ذلك ، مشكلة الضرائب في كثير من الأحيان تستتبع ذلك. إذا لم يتم إرجاع المبلغ الزائد إلى الموظفين المتأثرين في وقت كاف لتقديم الضرائب ، فسيواجه الموظفون خطر الازدواج الضريبي. أي أنه يمكنهم دفع ضرائب في السنة التي حدثت فيها الزيادة ، وما زال يتعين عليهم دفع السنة التالية ، أيضًا.
لتجنب الازدواج الضريبي ، يمكن لبعض الموظفين تقديم عائد معدل مع المساهمة الزائدة المستبعدة ، بالإضافة إلى أي أرباح ذات صلة من الإفراط في التوزيع. ولكن يجب أن يتم ذلك بحلول الموعد النهائي لتمديد الضرائب.
من الأسهل قليلاً تصحيح عمليات التحميل الزائدة على IRA ، ولكنها لا تزال تؤدي إلى فرض عقوبات. يمكن للموظفين ترك حساباتهم بمفردهم وتعيين أي زيادة في التوزيع في حدود العام المقبل. تطبق غرامة بنسبة 6٪ في السنة على أي فائض. بطبيعة الحال ، يجب تعديل أي مساهمات فردية مع المضي قدمًا مرة أخرى لإحداث زيادة مفرطة في العام التالي.
