ما هو الدخل العادي؟
الدخل العادي هو أي نوع من الدخل الذي تحصل عليه مؤسسة أو فرد يخضع للضريبة بالمعدلات العادية. ويشمل ذلك على سبيل المثال لا الحصر الأجور والرواتب والنصائح والمكافآت والإيجارات والإتاوات وإيرادات الفوائد من السندات والعمولات ، أو المكاسب الرأسمالية طويلة الأجل ، أو زيادة قيمة الاستثمارات المملوكة لأكثر من عام ، وكذلك الأرباح الموزعة تخضع للضريبة بشكل مختلف وبالتالي لا تعتبر دخلاً عاديًا.
الماخذ الرئيسية
- الدخل العادي هو أي نوع من الدخل يخضع للضريبة بالمعدلات العادية. المكاسب الرأسمالية طويلة الأجل ولا تعتبر توزيعات الأرباح المؤهلة دخلاً عاديًا ، حيث يتم فرض الضريبة على كلاهما بطريقة مختلفة. في بيئة الشركات ، يأتي الدخل العادي من عمليات تجارية يومية منتظمة ، باستثناء الدخل المكتسب من بيع الأصول الرأسمالية. للأفراد العاديين ، يتكون الدخل العادي عادة من رواتب قبل الضريبة والأجور التي حصلوا عليها.
فهم الدخل العادي
يأتي الدخل العادي في شكلين: الدخل التجاري والدخل الشخصي. في إعداد الشركات ، يشير المصطلح إلى أي نوع من الدخل الناتج عن عمليات الأعمال اليومية العادية ، باستثناء أي دخل مكتسب من بيع الأصول الرأسمالية طويلة الأجل ، مثل الأرض أو المعدات.
وفي الوقت نفسه ، من منظور شخصي ، يمكن تعريف الدخل العادي بأنه أي نوع من التدفقات النقدية التي تخضع لضريبة الدخل ، كما هو محدد من قبل دائرة الإيرادات الداخلية (مصلحة الضرائب).
أمثلة على الدخل العادي
الأفراد
بالنسبة للأفراد ، يتكون الدخل العادي عادة من الرواتب والأجور التي يكسبونها من أصحاب عملهم قبل الضرائب. على سبيل المثال ، إذا كان شخص ما يشغل وظيفة خدمة عملاء في Target وربح 3000 دولار شهريًا ، فيمكن حساب دخله السنوي العادي بضرب 3000 دولار في 12.
إذا لم يكن لدى موظف خدمة العملاء هذا أي مصادر دخل أخرى ، فإن مبلغ 36،000 دولار هو المبلغ الذي سيتم فرضه على عائد ضريبة نهاية العام على أنه دخل إجمالي. بدلاً من ذلك ، إذا كان نفس الشخص يمتلك أيضًا عقارات ويكسب 1000 دولار شهريًا من دخل الإيجار ، فإن دخله العادي سيرتفع إلى 48،000 دولار سنويًا.
الأعمال
بالنسبة للشركات ، فإن الدخل العادي هو ربح قبل الضريبة المكتسب من بيع المنتج (المنتجات) أو الخدمة (الخدمات). حقق التجزئة الهدف 75.4 مليار دولار في إجمالي الإيرادات في السنة المنتهية في 2 فبراير 2019.
المصدر: هيئة الأوراق المالية والبورصات الأمريكية.
ومع ذلك ، فإن هذه المبيعات تكلف المال لتوليد. ادعت الشركة أن التكاليف المنسوبة إلى إنتاج البضائع المباعة (COGS) بلغت 53.3 مليار دولار. وقال الهدف أيضا أنه تفرع 15.7 مليار دولار على بيع ، والنفقات العامة والإدارية (S&GA). عامل في الاستهلاك والإطفاء أيضا ، وفقدان قيمة أصولها الملموسة وغير الملموسة ، وتحصل على دخل عادي قدره 4.1 مليار دولار. هذا هو مقدار الدخل الذي سيتم فرض الضريبة عليه للعام المالي.
لا يمكن تعويض الدخل العادي إلا بخصومات ضريبية قياسية ، بينما لا يمكن تعويض المكاسب الرأسمالية إلا بخسائر رأس المال.
إعتبارات خاصة
لتشجيع الناس على الاستثمار في المدى الطويل ، فإن الحكومة تفرض ضرائب على أرباح رأس المال وتوزيعات الأسهم العادية بمعدل أقل من الدخل العادي. تم فرض الضريبة على الأرباح الموزعة على أنها دخل عادي - ما يصل إلى 38.6٪ - تم إقرار قانون المصالحة للتخفيف من الضرائب على الوظائف والنمو لعام 2003 (JGTRRA) ، مما أدى إلى خفض الضريبة على معظم دخل الأرباح ، إلى جانب بعض الأرباح الرأسمالية ، إلى 15٪. هذه التغييرات شجعت الاستثمار ودفعت الشركات إلى زيادة أو البدء في دفع أرباح الأسهم.
في نهاية عام 2017 ، وقع الرئيس ترامب قانون التخفيضات والوظائف الضريبية ليصبح قانونًا ، والذي قام بتغيير معدل الضريبة على الأرباح المؤهلة (انظر أدناه) إلى 0٪ أو 15٪ أو 20٪ ، اعتمادًا على دخل الفرد الخاضع للضريبة وحالة الإيداع.
الأرباح المؤهلة مقابل الأرباح غير المؤهلة
يجب أن يكون المستثمرون على دراية بأنه ليس كل أرباح الأسهم مؤهلة للحصول على معاملة ضريبية ملائمة تتضمن أمثلة توزيعات الأرباح غير المؤهلة تلك التي تدفعها صناديق الاستثمار العقاري (REITs) والشراكات المحدودة المحدودة (MLPs) والدخل المدفوع على خيارات أسهم الموظفين (ESO) ، بالإضافة إلى الأرباح الموزعة من قبل الشركات المعفاة من الضرائب وعلى المدخرات أو سوق المال حسابات.
شيء آخر يجب الانتباه إليه هو متطلبات الأهلية. توزيعات الأرباح العادية المدفوعة إلى مساهمي الشركات التي تهدف إلى الربح عادة ما تكون مؤهلة للضريبة بمعدل مكاسب رأس المال المنخفض. ومع ذلك ، يجب على المستثمرين الالتزام بالحد الأدنى لفترات الحجز للاستفادة.
للسهم العادي ، يجب الاحتفاظ بالسهم أكثر من 60 يومًا من فترة الحجز ، وهي فترة 120 يومًا تبدأ قبل 60 يومًا من تاريخ توزيع الأرباح السابق. بالنسبة للسهم المفضل ، تكون فترة الحجز أطول ، وتبدأ قبل 90 يومًا من تاريخ توزيع الأرباح السابق للشركة.
