ما هي قاعدة عدم التمييز؟
قاعدة عدم التمييز هي بند موجود في خطط التقاعد المؤهلة التي تنص على أن جميع موظفي الشركة يجب أن يكونوا مؤهلين للحصول على نفس المزايا ، بغض النظر عن مركزهم داخل الشركة. تمنع القاعدة الخطط من أن تكون تمييزية تجاه الموظفين الذين يتلقون تعويضًا كبيرًا والمديرين التنفيذيين للشركة. قواعد عدم التمييز مطلوبة للخطة التي يجب اعتبارها مؤهلة بموجب قانون تأمين دخل دخل الموظف (ERISA).
الماخذ الرئيسية
- إن قاعدة عدم التمييز هي بند مطلوب من ERISA من خطط التقاعد المؤهلة التي تفرض على جميع الموظفين المؤهلين الحصول على نفس المزايا. هذه القواعد تعني أن كل شخص من الرئيس التنفيذي إلى بواب ، على افتراض أن كليهما مؤهل لخطة 401 (ك) ، ويحصل على نفس خيارات الاستثمار ومطابقة صاحب العمل والإعفاءات الضريبية. قد تكون خطة التقاعد غير المؤهلة ، والتي لا تندرج تحت إرشادات ERISA أو لديها مزايا ضريبية معترف بها من قبل مصلحة الضرائب ، تمييزية أو انتقائية بطبيعتها.
فهم قواعد عدم التمييز
يجب الحفاظ على قواعد عدم التمييز حتى عند تعديل خطط التقاعد مثل 401 (k) أو نقلها إلى وصي آخر ، وفقًا لإرشادات ERISA. قد تقدم الشركة خططًا غير مؤهلة ، بمعنى أن الاشتراكات غير قابلة للخصم من الضرائب ، وتكون تمييزية أو انتقائية بطبيعتها ، بالإضافة إلى الخطط القياسية المؤهلة.
يوصى ببيان سياسة الاستثمار ليكون بمثابة مبدأ توجيهي لاتخاذ القرارات الاستثمارية. قد يتضمن البيان تعليقات على تحمل المخاطر وفلسفة الاستثمار وآفاق الوقت وفئات الأصول والتوقعات المتعلقة بمعدلات العائد.
ERISA لديها متطلبات لخيارات vesting كذلك. قد تتطلب فوائد الخطة فترة استحقاق قبل أن يحصل الموظفون على الحق في الاستحقاق إذا ما غادروا الشركة. تحدد لوائح ERISA طول فترة الصلاحية هذه بجدول زمني معقول.
ليست كل خطط صاحب العمل خاضعة لـ ERISA. على سبيل المثال ، خطط التقاعد الحكومية معفية من ERISA. لا يخضع IRAs إلى ERISA لأن حساب التقاعد الفردي (IRA) لا يعتبر خطة صاحب عمل. أيضًا ، لا تخضع الخطط غير المؤهلة ، والتي لا تتأهل للحصول على مساهمات معفاة من الضرائب ، إلى ERISA.
بالنسبة للشركات الصغيرة ، فإن خطة معاشات الموظف المبسطة هي في الأساس حساب عائد رسمي أنشأه صاحب العمل بحيث يمكنه المساهمة في مدخرات التقاعد للموظف. عادة ، لا تخضع هذه الخطط لأنظمة ERISA.
تاريخ ERISA
صدر ERISA في عام 1974 لحماية حقوق الموظفين بموجب خطط التقاعد التي يقدمها أصحاب العمل. على وجه الخصوص ، وضعت هذه المجموعة من القوانين موضع التنفيذ لمعالجة المخالفات في إدارة بعض خطط التقاعد الكبيرة. بالإضافة إلى قواعد عدم التمييز التي تنص على وجوب معاملة جميع المشاركين في الخطة على قدم المساواة ، تحمي ERISA صناديق التقاعد من سوء إدارة صاحب العمل.
يجب على أمين الخطة إدارة أصول الخطة واتخاذ القرارات بما يحقق مصلحة المشتركين في الخطة. لا يمكن للقيم بيع الأصول للخطة أو كسب عمولات من استثمارات الخطة. أيضا ، يجب أن تبقى أصول الخطة منفصلة عن أصول الشركة. بالنسبة لخيارات الاستثمار ، يجب على الجهات الائتمانية للخطة اتباع قاعدة المستثمر الحصيف التي تمت مناقشتها في قسم التعامل مع أموال العملاء.
