المستفيدون هم أحد اللبنات الأساسية للتخطيط العقاري: بدون الاسم الصحيح وعلى الخط المنقط الصحيح ، يمكن أن تصل الأصول إلى يد غير مقصودة من قبل المتوفى. تحتاج جميع الأصول إلى المستفيد أو المستفيدين المناسبين ، وعادة ما تمليها الوصية.
ما إذا كان يمكن للمستفيد من حساب التقاعد الفردي (IRA) تسمية المستفيد التالي (مستفيد من الجيل الثاني) يتم تحديده وفقًا لأحكام وثيقة خطة الجيش الجمهوري الايرلندي. في بعض الأحيان يكون هذا المستفيد هو زوج حامل IRA ، وأحيانًا لا يكون ذلك.
في بعض الأحيان يتم التغاضي عنها من قبل المستلم غير الزوجي من الجيش الجمهوري الايرلندي الموروث ، وهي مهمة تسمية المستفيدين بأنفسهم. في الواقع ، لم يستطع حاملو IRA توريث هذا الأصل للمستفيدين حتى وقت قريب قبل عشرين عامًا ، عندما يقوم IRSs بإضاءة IRAs المحتملة لتمر عبر "أجيال" متعددة من حامليها - كل ذلك مع تزايد الضرائب المؤجلة.
تسمية المستفيدين
بعد أن يرث الجيش الجمهوري الايرلندي ، فإن تسمية المستفيد للمستفيد الخاص به أو للمستفيدين هو أمر مهم لغير الزوجات (والأزواج) كما كان بالنسبة للمالك الأصلي للحساب. كما هو الحال مع المالك الأصلي للجيش الجمهوري الايرلندي ، فإن تعيينات المستفيدين في نموذج الجيش الجمهوري الايرلندي تحل محل تعليمات الوصية: مراجعة قائمة المستفيدين الجدد وتحديثها إذا لزم الأمر سنويًا أو كل بضع سنوات على الأقل.
الماخذ الرئيسية
- لا يدفع المستفيدون أي عقوبة انسحاب مبكر على التوزيعات ، حتى لو كان المستفيدون أصغر من 59 عامًا. لا يمكن للمستفيدين من الزوج / الزوجة أن يرسلوا الجيش الجمهوري الايرلندي الموروث إلى الجيش الجمهوري الايرلندي الخاص بهم ولا يمكنهم المساهمة في الجيش الجمهوري الايرلندي الموروث. يقلل من لدغة الضريبة في سنة معينة و "يمتد" أو "يمتد" قيمة الحساب.
يجب أيضًا إعادة تسمية IRA الموروثة لتمييزه على أنه IRA ورث وتحديد صاحب الحساب الأصلي والمستفيد الوراثي. على سبيل المثال ، "(اسم مالك IRA الأصلي) المتوفى (تاريخ وفاة المالك الأصلي) لصالح (اسم المستفيد)". مثال آخر قد يكون ، "(اسم المتوفى وتاريخ الوفاة) الجيش الجمهوري الايرلندي الموروث لصالح (FBO) من (اسم المستفيد)."
IRAs الموروثة: القواعد الخاصة
يجب أن يبدأ المستفيد غير الزوجي في أخذ الحد الأدنى من التوزيعات المطلوبة (السحب أو RMDs) قريبًا نسبيًا. قد يطلب من أولئك الذين يرثون الجيش الجمهوري الايرلندي أن يأخذوا توزيعات في رصيد الحساب بأكمله على مدى أقل من خمس سنوات. "قد يتسبب هذا في زيادة إجمالي الدخل الخاضع للضريبة بشكل كبير - وقد يدفعهم إلى أعلى فئات ضريبة الدخل" ، كما حذر بروس بريمو ، CPA ورئيس شركة ساميت ويلث أدفوكيتس ، بريور ليك ، مينيسوتا.
في بعض الأحيان يتم التغاضي عنها من قبل المستلم غير الزوجي من الجيش الجمهوري الايرلندي الموروث ، وهي مهمة تسمية المستفيدين بأنفسهم.
"بموجب القانون الحالي ، يجب على الشخص الذي يرث الجيش الجمهوري الايرلندي البدء في أخذ الحد الأدنى من التوزيعات المطلوبة بحلول 31 ديسمبر من السنة بعد سنة وفاة المالك الأصلي" ، قال بريمو. "نصيحة أخرى لأولئك الذين يرثون دولارات الجيش الجمهوري الايرلندي ، على افتراض أن الميراث كبير: فكر في الحصول على إسقاط ضريبي على الفور ، وإذا أمكن ، قم بزيادة معدل المساهمة إلى 401 (ك) أو 403 (ب) أو خطة التقاعد الأخرى إلى الحد الأقصى حتى يتمكنوا من حماية بعض تلك الدولارات RMD من الضرائب ".
لتمديد الجيش الجمهوري الايرلندي على مدى عمر المستفيد غير الزوجي ، يجب أخذ RMDs بحلول 31 ديسمبر من كل عام. لا يدفع المستفيدون أي عقوبة انسحاب مبكر على التوزيعات (حتى لو كان المستفيدون أقل من 59 عامًا وستة أشهر) لكنهم يدفعون ضريبة دخل على RMDs من IRAs التقليدية الموروثة ؛ RMDs من Roth IRAs الموروثة معفاة من الضرائب. إذا كان الوريث أكبر من 70 عامًا وستة أشهر ، فيجب أن يبدأوا في أخذ RMDs في غضون عام من وراثة الجيش الجمهوري الايرلندي.
لا يمكن للمستفيدين من غير الزوجين نقل IRA الموروثة إلى IRA الخاص بهم ولا يمكنهم المساهمة في IRA الموروثة.
IRAs "تمتد" أو "ممتدة"
مع وجود قواعد خاصة يمكن أن تأتي بمزايا خاصة ، على الرغم من ذلك: يمكن لوريث غير الزوج / الزوجة الصغير بما فيه الكفاية في وقت الميراث ، حتى مع RMDs ، أن يتراكم بشكل كافٍ في الجيش الجمهوري الايرلندي لتحسين بيضة التقاعد الخاصة به.
يشار إلى الفرد الذي يرث أصول IRA من مالك IRA الأصلي باسم المستفيد من الجيل الأول. هذا الشخص قادر على توزيع الأصول على مدى العمر المتوقع له أو عمرها المتوقع لمالك IRA الأصلي. إذا توفي مستفيد الجيل الأول لاحقًا ، يكون المستفيد المعين هو المستفيد من الجيل الثاني.
أصغر الوريث ، أصغر RMD. يؤدي أخذ RMDs أصغر خلال فترة زمنية أطول إلى تقليل العض الضريبي في سنة معينة و "يمتد" أو "يمدد" قيمة الحساب لنمو أطول مؤجل من الضرائب. (عندما ينتقل الجيش الجمهوري الايرلندي الموروث إلى العديد من المستفيدين ، يتم استخدام متوسط العمر المتوقع لأكبر المستفيدين لحساب RMDs.)
يمكن للمستفيدين سحب جميع الأموال بحلول 31 ديسمبر من السنة الخامسة بعد وفاة صاحب الحساب. سيتم إدراج كل عملية سحب في الدخل السنوي الخاضع للضريبة للمستفيد لسنة السحب. يمكنهم أيضًا دفع تعويضات كاملة وفورية لمبلغ الحساب (ودفع الضرائب الضخمة المرتبطة بهذه الخطوة) أو إخلاء المسؤولية عن الجيش الجمهوري الايرلندي بأكمله.
يُعد التخلي عن الجيش الجمهوري الايرلندي الموروث أحد الطرق لنقل الأصول إلى أجيال متعددة عندما يكون المستفيد الأساسي من الحساب أقدم من المستفيد الثانوي من الحساب. يتنصل الحساب الأساسي من الحساب الذي ينتقل إلى المستفيد الثانوي الأصغر سناً. وبالتالي يتم تخفيض RMDs ، مما ينتج عنه عضة ضريبية سنوية أصغر والحفاظ على المبلغ الأساسي للحساب للنمو في المستقبل.
يحصل مستفيدو الجيل الثاني على توزيعات على متوسط العمر المتوقع للمستفيدين من الجيل الأول. يتم تحديد الأخير في السنة بعد وفاة مالك الجيش الجمهوري الايرلندي ، مع طرح 1 لكل سنة مرت.
الخط السفلي
IRAs الموروثة - وخاصة تلك المستخدمة مع التكتيك المتعدد الأجيال المتمثل في "التمدد" أو "IRA الممتد" - يمكن أن تكون أدوات قوية لبناء الثروة والحفاظ عليها لعقود من الزمن. على الرغم من أن إجراءات الحصول على أقصى استفادة من هذه الحسابات قد خفت في السنوات الأخيرة ، تبقى العديد من الخطوات التي يتعين على أصحاب المستفيدين اتخاذها لتحقيق أفضل وفورات ضريبية ، تحقق مع مخطط مالي أو خبير ضرائب عقارية للتأكد من الحصول على أقصى استفادة من الجيش الجمهوري الايرلندي الموروث.
