دخل الأرباح خاضع للضريبة ولكنه يخضع للضريبة بطرق مختلفة اعتمادًا على ما إذا كانت توزيعات الأرباح مؤهلة أو غير مؤهلة. يجد المستثمرون عادةً الأسهم المدفوعة للأرباح أو صناديق الاستثمار المشتركة جذابة لأن العائد على الاستثمار (ROI) يشمل توزيعات الأرباح بالإضافة إلى أي ارتفاع في سعر السوق.
يتم فرض الضريبة على الأرباح الموزعة وفقًا لمعدل الضريبة على أرباح رأس المال على المدى الطويل بدلاً من معدل الضريبة الأعلى المستخدم في الدخل العادي للفرد. لتكون مؤهلاً لمعدل الضريبة الخاص هذا ، يجب أن تدفع توزيعات الأرباح من شركة أمريكية أو شركة في حوزة الولايات المتحدة أو شركة أجنبية مقيمة في بلد مؤهل للحصول على فوائد بموجب معاهدة ضريبية أمريكية أو أسهم شركة أجنبية يمكن أن تكون تداول بسهولة في سوق الأسهم الأمريكي الرئيسي.
هذه الأرباح يجب أن تفي أيضا بمتطلبات فترة الانتظار. يجب أن يكون المخزون محتفظًا بما يزيد عن 60 يومًا خلال فترة 121 يومًا التي تبدأ قبل 60 يومًا من تاريخ توزيع الأرباح السابقة. في حالة الأسهم الممتازة ، يجب أن يكون المخزون قد احتفظ بما يزيد عن 90 يومًا خلال فترة 181 يومًا التي تبدأ قبل 90 يومًا من تاريخ توزيع الأرباح السابق إذا كانت الأرباح الموزعة مستحقة في فترة زمنية أطول من 366 يومًا.
توزيعات الأرباح المؤهلة معفاة من الضرائب للأفراد في الفئة الضريبية 10٪ و 12٪ (أو أولئك الذين يكسبون أقل من 39،375 دولارًا سنويًا). بالنسبة للأفراد في الفئات الضريبية 22٪ و 24٪ و 32٪ و 35٪ ، تحصل الأرباح الموزعة على ضريبة بنسبة 15٪. تخضع الأرباح الموزعة للضريبة بمعدل 20٪ للأفراد الذين يتجاوز دخلهم 434،500 دولار (أولئك الذين يقعون في الشريحة الضريبية 35٪ أو 37٪). يتم التعامل مع توزيعات الأرباح غير المؤهلة ، أو توزيعات الأرباح التي لا تفي بهذه المتطلبات ، على أنها مكاسب رأسمالية قصيرة الأجل وتخضع للضريبة بنفس معدلات دخل الفرد العادي.
مستشار البصيرة
غريغوري هارت ، CFP
Haddon Wealth Management، LLC، Haddonfield، NJ
بشكل عام ، دخل الأرباح خاضع للضريبة. هذا على افتراض أنه لا يتم توزيعه في حساب التقاعد ، مثل خطة الجيش الجمهوري الايرلندي ، 401 (ك) ، وما إلى ذلك ، وفي هذه الحالة لن تكون خاضعة للضريبة. فيما يلي مثالان شائعان على دخل الأرباح الخاضع للضرائب:
أو ، على سبيل المثال ، لنفترض أنك تملك أسهمًا في صندوق مشترك وتوزع إيرادات الأرباح شهريًا. وستعتبر توزيعات الأرباح هذه إيرادات توزيعات خاضعة للضريبة.
مرة أخرى ، ينطبق كلا هذين المثالين على الأرباح الموزعة في حسابات غير التقاعد.
