ما هو منشور مصلحة الضرائب 590-ب؟
يشرح منشور مصلحة الضرائب 590-ب الآثار الضريبية لسحب الأموال من أي نوع من أنواع حسابات التقاعد الفردية (IRA) قبل التقاعد أو بعده. وهي تحدد متى لا يمكنك سحب الأموال دون دفع غرامة وعندما يتعين عليك سحب الأموال.
الماخذ الرئيسية:
- يخبرك IRS Publication 590-B بالضرائب التي ستحصل عليها عند سحب الأموال من أي نوع من أنواع حسابات IRA. إذا كان لديك حساب IRA تقليدي ، راجع الفصل 1. إذا كان لديك Roth IRA ، انظر الفصل 2.
يتضمن المنشور ثلاثة فصول ، عدة ملاحق ، وأوراق عمل لمساعدة دافعي الضرائب. يغطي المنشور 590-A القواعد الضريبية للمساهمة في حسابات التقاعد.
فهم مصلحة الضرائب المنشور 590-B
هناك عدة أنواع من IRA ، بما في ذلك IRA التقليدي و Roth IRA و SEP و SIMPLE IRA. ولكن الفرق الكبير هو بين التقليدية وروث الجيش الجمهوري الايرلندي:
- يسمح الجيش الجمهوري الايرلندي التقليدي لدافعي الضرائب بالمساهمة بأرباح ما قبل الضريبة حتى مبلغ معين كل عام. يحصل صاحب الأجر على إعفاءات ضريبية فورية ، ويتم تأجيل الضرائب على المبلغ المدفوع في الحساب حتى يسحب دافع الضرائب الأموال. يسمح Roth IRA لدافعي الضرائب بالمساهمة في أرباح ما بعد الضريبة حتى مبلغ معين كل عام. يدفع صاحب الأجر ضرائب الدخل مقدما ، لذلك لن يتم فرض ضريبة على عمليات السحب التي تتم بعد التقاعد.
لا يخضع توزيع الجيش الجمهوري الايرلندي لنفقات التعليم العالي أو شراء منزل لأول مرة لعقوبة السحب المبكر بنسبة 10٪.
تم تنظيم منشور مصلحة الضرائب 590-B لشرح الآثار الضريبية المختلفة لهذين النوعين من حسابات الجيش الجمهوري الايرلندي:
- يوضح الفصلان 1 و 2 من منشور مصلحة الضرائب 590-B جميع قواعد الجيش الجمهوري الايرلندي التقليدي وروث الجيش الجمهوري الايرلندي ، على التوالي. ويغطي عندما يمكنك سحب الأموال وفي أي سن يجب سحب الأموال. ويشمل أيضًا عقوبات على السحوبات المبكرة من أغطية IRAs.Clpter التقليدية المسموح بها للسحوبات المبكرة المستخدمة لدفع ثمن الأضرار الناجمة عن الكوارث الطبيعية. امتدت هذه الاستثناءات في عام 2019 فقط إلى الأشخاص الذين تُعزى خسائرهم إلى ثلاث كوارث عام 2017 بما في ذلك إعصار هارفي وإعصار إيرما وحرائق الغابات في كاليفورنيا. حتى هذه تتطلب سداد الأموال لتجنب عقوبة أسفل السطر. يتضمن القسم التمهيدي جدولًا يوضح الفروق بين الجيش الجمهوري الايرلندي التقليدي وروث ، وقواعد التوزيعات المطلوبة ، وفرض الضرائب على هذه الحسابات ، ولوائح تقديم نموذج 8606. هذا هو النموذج الذي يجب تقديمه للإبلاغ عن التوزيعات من أي نوع من IRA. الفصل 4 يوفر معلومات عامة حول الحصول على مساعدة في المسائل المتعلقة بالضرائب.ملحق A هو ورقة عمل لتحديد الحد الأدنى للتوزيع المطلوب ، ويحتوي الملحق B على جدول متوسط العمر المتوقع اللازم ل حساب توزيعات الحد الأدنى الموصى بها.
العقوبات والإعفاءات
راقب العقوبات الواردة بالتفصيل في المنشور 590-B ، والاستثناءات لتلك العقوبات. على سبيل المثال ، تؤدي معظم التوزيعات المبكرة إلى فرض عقوبة بنسبة 10٪. تصل العقوبة إلى 25٪ إذا تم سحب الأموال خلال أول عامين من المشاركة في الجيش الجمهوري الايرلندي البسيط. ومع ذلك ، لا يخضع السحب لنفقات التعليم العالي المؤهلة أو شراء المنازل لأول مرة للعقوبة.
منشورات أخرى
لدى مصلحة الضرائب منشورات عديدة تشرح خصوصيات وعموميات خطط التقاعد المؤهلة.
- إذا كنت تدير شركة صغيرة أو تعمل لحسابك ، فقد تكون مهتمًا في منشور IRS 560: خطط التقاعد للشركات الصغيرة. يحتوي منشور IRS الآخر ، المعلومات الضريبية لخطط التقاعد ، على معلومات شاملة حول الادخار لإدارة خطة التقاعد والتقاعد. تحتوي صفحة الأسئلة الشائعة على معلومات مختصرة حول الأنواع المختلفة من IRAs وآثارها الضريبية.
