ما هو النموذج 4952؟
نموذج 4952: خصم مصاريف الفوائد الاستثمارية هو نموذج ضريبي يتم توزيعه بواسطة مصلحة الإيرادات الداخلية (IRS) يستخدم لتحديد مقدار مصاريف فوائد الاستثمار التي يمكن خصمها ، وكذلك أي مصاريف فائدة يمكن ترحيلها إلى سنة ضريبية مستقبلية.
لدى مصلحة الضرائب قواعد مختلفة يجب على دافعي الضرائب اتباعها اعتمادًا على المكان الذي تأتي منه الفائدة وما إذا كان الاستثمار أو شخصيًا أو تجاريًا أو متعلقًا بالرهن العقاري. إذا قام المستثمر بدفع أو استحقاق فائدة على قرض ثم استخدم العائدات لعدة أغراض مختلفة ، فقد يتعين على دافع الضرائب تخصيص الفائدة لضمان استخدام قاعدة الفائدة الصحيحة.
الماخذ الرئيسية
- يحدد النموذج 4952 مقدار مصروفات فوائد الاستثمار القابلة للخصم وكذلك مصروفات الفوائد التي يمكن ترحيلها. يجب تقديم النموذج من قِبل الأفراد أو العقارات أو الصناديق التي تسعى للحصول على خصم لمصروفات فوائد الاستثمار. لا يمكن خصم النفقات المؤكدة مثل رهن المنزل الفائدة وأرباح الأسهم المؤهلة.
من يمكنه تقديم نموذج 4952؟
نموذج 4952: يجب أن يتم خصم خصم مصاريف الفوائد الاستثمارية من قبل الأفراد أو العقارات أو الصناديق التي تسعى للحصول على خصم لمصروفات فوائد الاستثمار. هذا يعني أنك إذا اقترضت أموالًا لاستثمار ما ، فقد تتمكن من الحصول على إعفاء ضريبي. يمكنك المطالبة بفائدة على الاستثمار كخصم. قد ينجم دخل الفوائد عن الأموال المقترضة على وجه التحديد لشراء استثمارات مثل قطع الأراضي والعقارات الاستثمارية التجارية أو السكنية والأسهم والسندات غير المعفاة من الضرائب.
كيفية تقديم نموذج 4952
هناك ثلاثة أجزاء إلى النموذج 4952:
- الجزء الأول: إجمالي مصاريف الفوائد الاستثمارية. هنا ، يقوم دافع الضرائب بحساب إجمالي مصاريف فوائد الاستثمار. الجزء الثاني: صافي الفائدة الاستثمارية. يتم احتساب هذا الرقم بعد إجراء التعديلات بعد إدخال الدخل الإجمالي الخاص بك من الممتلكات المحتفظ بها للاستثمار. الجزء الثالث: خصم مصاريف الفوائد الاستثمارية. هنا ، تقوم بحساب أي مصروفات غير مسموح بها يمكن ترحيلها إلى سنوات مقبلة ، ويمكنك معرفة خصم صافي مصروفات فوائد الاستثمار للعام الحالي.
يتم نقل الرقم النهائي من الجزء الثالث إلى السطر 14 من الجدول A.
مصلحة الضرائب يحد من خصم مصروف الفائدة الاستثمارية على صافي دخل دافع الضرائب من الاستثمار.
الاستثناءات التي لا تتأهل للنموذج 4952: خصم مصروفات فوائد الاستثمار
وفقًا لـ مصلحة الضرائب ، تعمل الحالات التالية كإستثناءات لتقديم النموذج:
- إذا كانت مصروفات الفوائد الاستثمارية أقل من إيرادات استثمارك من الفوائد وأرباح الأسهم العادية مطروحًا منها أي توزيعات أرباح مؤهلة.إذا لم يكن لديك أي مصروفات استثمارية أخرى قابلة للخصم.ليس هناك أي مصروفات لحساب الفائدة الاستثمارية غير المسموح بها من السنة السابقة.
بالإضافة إلى ذلك ، الاستثمارات التالية غير مؤهلة:
- الفائدة على الرهن العقاري في المنزل. تستخدم Interterest في توليد دخل معفي من الضرائب مثل السندات البلدية. نفقات Interest التي يتم تخصيصها بشكل صحيح للأنشطة السلبية. تعرف مصلحة الضرائب على أنها أنشطة تأجير أو أي أعمال لا يشارك فيها دافعو الضرائب ماديًا. توزيعات أرباح مؤهلة أو مكاسب رأسمالية طويلة الأجل. يتلقى دافعو الضرائب بالفعل إعفاءات ضريبية على هذه العناصر ، والتي يتم فرض ضرائب عليها بمعدلات أقل من معظم الإيرادات الأخرى.
تحميل النموذج 4952: خصم مصروفات الفوائد الاستثمارية
يوفر مصلحة الضرائب نسخة قابلة للتحميل من النموذج 4952: خصم مصروفات الفوائد الاستثمارية.
