ما هو الدخل فيما يتعلق المتوفى؟
يشير الدخل فيما يتعلق بالمتوفى (IRD) إلى الدخل غير الخاضع للضريبة الذي حصل عليه المتوفي أو كان له الحق في الحصول عليه خلال حياته. يتم فرض الضرائب على IRD للمستفيد أو الكيان الذي يرث هذا الدخل.
ومع ذلك ، IRD تحسب أيضا تجاه الحوزة المتوفى لأغراض ضريبة العقارات الفيدرالية ، وربما رسم ضربة مزدوجة الضريبة. لحسن الحظ ، قد يكون المستفيد قادراً على خصم الضريبة من ضريبة العقارات المدفوعة على IRD. يجب أن يعلن المستفيد عن IRD كدخل للسنة التي استلمها الشخص.
فهم الدخل فيما يتعلق بالميت (IRD)
يتم تعريف الدخل فيما يتعلق بالمتوفى في قسم IRC 691. تشمل المصادر ما يلي:
- رواتب غير محصّلةالأجورالأجنداتالأجورالاستيلاء على الأجرالمدفوعات والإيجاراتالمحصلة على الدخلإيرادات التقاعد
الماخذ الرئيسية
- الدخل فيما يتعلق بالمتوفى (IRD) هو أي دخل من عمولات البيع لتوزيعات الجيش الجمهوري الايرلندي المستحقة للمتوفى في وقت وفاتهم. يتم فرض ضريبة على الموتى كما لو كان المتوفي لا يزال يعيش. المستفيدون مسؤولون عن دفع الضرائب على دخل IRD في معظم الظروف.
تشمل المصادر أيضًا ما يلي:
- مدفوعات للمحاصيلالأرباح والأرباح المستحقة التوزيعات من بعض التعويضات المؤجلة وخطط خيارات الأسهمحسابات القبض على مالك وحيد الأرباح من بيع الممتلكات (إذا كان البيع يحدث قبل الوفاة ، ولكن لا يتم تحصيل العائدات إلا بعد الوفاة)
يشير الدخل فيما يتعلق بالمتوفى (IRD) إلى الدخل غير الخاضع للضريبة الذي حصل عليه المتوفي أو كان له الحق في الحصول عليه خلال حياته.
كيف يتم فرض الضرائب IRD
سيتم فرض ضريبة على IRD كما لو كانت تخضع للضريبة على المتوفي إذا كان / هي لا يزال على قيد الحياة. على سبيل المثال ، سيتم فرض ضرائب على الأرباح الرأسمالية حيث يتم فرض ضرائب على الأرباح الرأسمالية والتعويضات غير المحصلة كدخل عادي على الإقرار الضريبي للمستفيد للسنة التي استلمها فيه. لا يوجد تصعيد في أساس IRDs.
كيف يعمل IRDs على IRAs و 401 (k) s
من الأمثلة الشائعة الأخرى على IRDs التوزيعات من خطط التقاعد المؤهلة من الضرائب المؤجلة مثل 401 (k) وحسابات التقاعد الفردية التقليدية (IRAs) التي يتم تمريرها إلى المستفيد من صاحب الحساب. إذا توفي فرد تاركا وراءه الجيش الجمهوري الايرلندي 1 مليون دولار لصالح مستفيده ، فإن المورث سيكون مسؤولاً عن دفع الضرائب على أي توزيعات تتم من الحساب.
عادة ما يتعين على المستفيد البدء في أخذ الحد الأدنى من التوزيعات المطلوبة (RMD) عند نقطة معينة. يتمتع الزوج / الزوجة الحية المستفيد الوحيد بحقوق معينة لا تمنح لنوع آخر من المستفيدين. على سبيل المثال ، يمكن للزوج نقل أصول الجيش الجمهوري الايرلندي المتوفى إلى الجيش الجمهوري الايرلندي الخاص بهم وتأجيل RMDs حتى سن 70.5. وفي كلتا الحالتين ، يكون لكل مستفيد قواعد محددة من قواعد RMD وسيكون مسؤولاً عن الضرائب المطبقة.
إذا توفي المتوفى في سن 70.5 أو بعد بلوغه سنه ، فإن عامل التصلب العصبي المتعدد (RMD) لسنة الوفاة سيؤثر في ممتلكاتهم. إذا كان هذا لدفع العقارات المتوفى إلى ما بعد الإعفاء الفيدرالي (11.4 مليون دولار في عام 2019 و 11.58 دولار في عام 2020) ، فإن ضريبة العقارات بنسبة 40 ٪ سوف تبدأ.
لمحاولة التقليل من هذا التأثير ، يضع الأفراد والأزواج استراتيجيات للتخطيط العقاري تتضمن نقل الأصول إلى صناديق ائتمانية. خيار واحد هو ائتمان مأوى الائتمان ، الذي يؤجل الضرائب العقارية حتى وفاة الزوج الباقي على قيد الحياة.
