ما الفائدة المتروكة؟
يستخدم مصلحة الضرائب مصلحة محسوبة لجمع إيرادات الضرائب على القروض أو الأوراق المالية التي تدفع فائدة ضئيلة أو معدومة. تعتبر الفائدة المتداولة مهمة للسندات المخصومة ، مثل سندات الكوبونات الصفرية والأوراق المالية الأخرى التي تباع بأقل من القيمة الاسمية وتستحق السداد. يستخدم مصلحة الضرائب طريقة تراكمية عند حساب الفائدة المحسوبة على سندات الخزانة وله معدلات اتحادية سارية تحدد الحد الأدنى لسعر الفائدة فيما يتعلق بقواعد الخصم المطبقة على الفائدة والإصدار الأصلي.
الماخذ الرئيسية
- تُستخدم الفائدة المترتبة على إيرادات الضريبة على القروض التي تدفع فائدة قليلة. يتم احتساب الفائدة المُدخلة وفقًا للطريقة التراكمية. ويمكن أيضًا تطبيق الفائدة المُدرجة على القروض المقدمة من العائلة والأصدقاء.
فهم الفائدة المتروكة
الفائدة المطبقة قد تنطبق على القروض بين العائلة والأصدقاء. على سبيل المثال ، تقرض الأم ابنها 50.000 دولار دون أي رسوم فائدة. سعر الفائدة الفيدرالي قصير الأجل المطبق هو 2 في المائة ، لذلك يجب على الابن دفع 1000 دولار سنويًا لفائدة والدته. يفترض مصلحة الضرائب أن تقوم الأم بتحصيل هذا المبلغ من ابنها وتدرجه في إقرارها الضريبي كدخل دخل على الرغم من أنها لم تجمع الأموال.
الأسعار الاتحادية المطبقة
نظرًا لوجود العديد من القروض منخفضة الفائدة أو بدون فوائد والتي لم تخضع للضريبة ، حدد مصلحة الضرائب أسعار الفائدة الفيدرالية المعمول بها من خلال قانون الضرائب لعام 1984. يحدد AFR أدنى فائدة يمكن أن يفرضها الفرد على القروض التي تقل عن الحد الأدنى المحدد لسعر الفائدة وينظر في مقدار الدخل المحتمل الناتج عن سعر الفائدة كإيرادات محتسبة. بسبب إنشاء AFR ، قد مصلحة الضرائب جمع إيرادات الضرائب من القروض التي لم يتم الضريبة على خلاف ذلك.
حساب الفائدة المترتبة على سندات صفر كوبون
عند حساب الفائدة المحتسبة على سند القسيمة الصفرية ، يحدد المستثمر أولاً عائد السند حتى تاريخ الاستحقاق. على افتراض أن فترة الاستحقاق هي سنة واحدة ، يقوم المستثمر بتقسيم القيمة الاسمية للسند على السعر المدفوع عند شرائه. يقوم المستثمر بعد ذلك بزيادة القيمة عن طريق قوة تساوي واحدة مقسومة على عدد فترات الاستحقاق قبل استحقاق السندات. يقوم المستثمر بتقليل الرقم بواحد ويتضاعف بعدد فترات الاستحقاق في سنة واحدة لتحديد YTM لسند القسيمة الصفرية.
نظرًا لأن سعر الشراء المعدل لسند القسيمة الصفرية يساوي في البداية سعر الشراء عند إصداره ، فإن الفائدة المستحقة المكتسبة خلال كل فترة استحقاق تضيف إلى سعر الشراء المعدل. الفائدة المستحقة هي سعر الشراء المبدئي المعدل مضروبًا في YTM. هذه القيمة هي الفائدة المحتسبة للفترة.
مثال على الاهتمام المتبادل
الفائدة المترتبة مهمة لتحديد مدفوعات المعاشات التقاعدية. على سبيل المثال ، عندما يتقاعد الموظف من شركة كان هو أو هي عضوًا فيها في خطة معاش تقاعدي ، قد تقدم الشركة للمتقاعد مبلغًا مقطوعًا قدره 500000 دولار تم تخصيصه له أو لها بموجب الخطة ، أو قد يتلقى 5000 دولار في السنة في الفوائد. إذا افترضنا أن معدل الفائدة الفيدرالي على المدى القصير هو 2 في المائة ، يحتاج المتقاعد إلى تحديد ما إذا كان بإمكانه أن يجد فائدة أفضل في سوق آخر من خلال أخذ المبلغ المقطوع وشراء الأقساط السنوية ذات العائد المرتفع.
