عندما يتعلق الأمر بالحكومة والضرائب ، فغالبًا ما تشعر بأنها كثيرة جدًا لا تكفي أبدًا. قد تتفاجأ عندما تعلم أن هناك بالفعل إجراء تستخدمه الحكومات لتحديد مقدار ما يمكنها الضغط عليه من محفظتك.
البرنامج التعليمي: دليل ضريبة الدخل الشخصي
تم تصميم منحنى Laffer ، وهو مؤشر على شكل تل ، للعثور على معدل الضريبة "المثالي" الذي قد يساعد الحكومة ، وكذلك الأشخاص الذين تخدمهم ، على الازدهار. تُعزى الفكرة إلى الاقتصادي الدكتور آرثر لافر ، على الرغم من أن لافر نفسه يشير إلى أن الفيلسوف المسلم ابن خلدون كتب عنها في "المقدمة" ، وهو نص من القرن الرابع عشر. كتب الاقتصادي جون ماينارد كينز عن ذلك في أعماله الاقتصادية. تقدم هذه المقالة نظرة عامة على هذا المفهوم الاقتصادي وتأثيره على أي جزء من الشيك يجب أن تتخلى عنه كل شهر.
منطق المنحنى
يمكن بسهولة رؤية منطق منحنى Laffer عند الأطراف القصوى لطيف الضرائب. إذا كان معدل الضريبة هو 0 ٪ ، فإن الحكومة لن تكسب أي إيرادات. إذا كان معدل الضريبة 100٪ ، فستكون الحكومة هي المستفيدة من جميع الإيرادات الناتجة عن الاقتصاد ، وبالتالي ستزيد إيراداتها إلى الحد الأقصى. للوهلة الأولى ، يبدو أن هذا الوضع بديهي إلى حد ما ، ولكن ، مثل معظم الأشياء المتعلقة بفرض الضرائب ، لا يكون منحنى لافر بدون تعقيدات. (لمعرفة المزيد حول الضرائب ، راجع ما هي السياسة المالية؟ )
إن الفكرة المبسطة إلى حد ما المتمثلة في أن فرض ضرائب بنسبة 100٪ ستزيد من إيرادات الحكومة تصل إلى الواقع الاقتصادي وهو أنه من الناحية العملية لن يكون هناك من يرغب في العمل إذا ذهبت كل أموالهم المكتسبة بصعوبة مباشرة إلى الحكومة. في الطرف الآخر من الطيف ، لن يولد معدل الضريبة البالغ 0٪ إيرادات كافية لإدامة وجود الحكومة ودعم المشاريع الحكومية ، مثل الدفاع وتطوير البنية التحتية ، بالإضافة إلى رواتب الموظفين العموميين.
في ضوء الواقع الاقتصادي المتمثل في أن معدل الضريبة بنسبة 0٪ أو معدل الضريبة بنسبة 100٪ لن يؤدي إلى زيادة الإيرادات الحكومية إلى الحد الأقصى ، افترض آرثر لافر وأسلافه أن معدل الضريبة المثالي يقع في مكان ما بين الطرفين.
أساس النظرية
التأثير الحسابي
تكمن وراء هذه النظرية فكرة أن التغييرات في معدل الضريبة لها تأثيران على الإيرادات الحكومية. التأثير الأول رياضي تمامًا: سيؤدي انخفاض / زيادة x٪ في معدل الضريبة إلى انخفاض / زيادة٪ x في عائدات الضرائب. يشير لافر إلى هذا باعتباره التأثير الحسابي . مرة أخرى ، يبدو هذا منطقيًا بدرجة كافية من حيث القيمة الاسمية ، ولكنه في الواقع أكثر تعقيدًا عند ظهور التأثير الثاني. (لمزيد من المعلومات ، اقرأ " فهم نظام حجب الضرائب الأمريكي" .)
التأثير الاقتصادي
يدرك هذا التأثير الثاني ، الذي يشير إليه لافر باعتباره التأثير الاقتصادي ، أن إيرادات الضرائب تزيد / تنقص في الاتجاه المعاكس بالضبط للتغيير في معدلات الضرائب. بمعنى آخر ، يساهم هذا التأثير في كيفية زيادة الضرائب وخفض الإيرادات وزيادة الضرائب.
وفقًا لهذا المنطق ، فإن الضرائب المرتفعة تثبط النشاط التجاري وتخفض عائدات الضرائب. على سبيل المثال ، عند نقطة معينة ، تشجع الضرائب المرتفعة على إنشاء ملاجئ ضريبية وتشجيع النشاط التجاري الذي يولد خسائر ورقية من الأصول القابلة للاستهلاك بدلاً من النشاط التجاري الذي يخلق الوظائف ويولد الإيرادات. إن الأموال التي تنفق على الأجنحة المكتبية الفخمة وشراء الطائرات الخاصة وتأجير السيارات الفاخرة تصبح أكثر فائدة - بسبب قدرتها على خفض معدلات الضريبة الهامشية - من النشاط التجاري المصمم لتحقيق ربح. في هذه الحالة ، قد تميل الشركات إلى اختيار أن تكون أقل إنتاجية من أجل أن تكون أكثر ربحية.
وعلى العكس من ذلك ، تشجع الضرائب المنخفضة الاستثمار في الأعمال التجارية ، ويوفر الدخل المرتفع بعد خصم الضرائب حافزًا أكبر للموظفين للعمل أكثر. هذه الزيادة في الإنتاجية الاقتصادية تؤدي إلى زيادة في الإيرادات الضريبية ، على الرغم من انخفاض معدل الضرائب. نظرًا لأن التأثير الاقتصادي والتأثير الحسابي يتحركان في اتجاهين معاكسين ، فإن تبعات الحد الأدنى لأي زيادة أو نقص ضريبي معين ليس من السهل التنبؤ بها على وجه اليقين. (للاطلاع على القراءة ذات الصلة ، راجع هل التخفيضات الضريبية تحفز الاقتصاد؟ )
معدل الضريبة المثالي وسياسة النقاش
إن تحديد معدل الضريبة الذي يتم به زيادة الإنتاجية والإيرادات على حد سواء هو موضوع نقاش سياسي كبير ، لأن منحنى لافر لا يقدم إجابة عددية واضحة لسؤال الضرائب ؛ إنه يشير فقط إلى وجود مثل هذا المعدل الافتراضي.
في عالم السياسة ، كل ذلك يتعلق بنظريات حول كيفية إدارة الاقتصاد. منحنى لافر هي فكرة مرتبطة ارتباطًا وثيقًا باقتصاديات جانب العرض وسياسات تخفيض الضرائب التي وضعها الرئيس السابق رونالد ريغان - والتي يشار إليها غالبًا باسم ريغانوميكس. (لمعرفة المزيد ، اقرأ فهم اقتصاديات جانب العرض ).
الحجة
وصفت اللقطات الصوتية من الأطراف المتنافسة في النقاش خصومهم بأنهم إما جمهوريون "متدفقون" أو ديمقراطيون من "الضرائب والإنفاق". موقف الجمهوريين هو أن الرأسماليين الأثرياء يخلقون وظائف للفقراء. على هذا النحو ، ينبغي إعطاء الأغنياء حكمًا مجانيًا لإدارة أعمالهم بأقل تدخل حكومي. فوائد زيادة الإنتاجية ، يذهب التفكير ، ثم سوف تتدفق على الفقراء. ستسمح المكاسب من الإعفاءات الضريبية للرأسماليين الأثرياء بتوفير المزيد من فرص العمل للناس العاديين (الفقراء). وفقًا لوجهة النظر هذه ، يتم توليد إيرادات ضريبية إضافية لأن الحكومة يمكنها فرض الضرائب على مداخيل الفقراء المرتفعة حاليًا. تنص النظريات المضادة للديمقراطيين على أن إعادة التوزيع الحكومي لثروة المجتمع عبر الضرائب هي وسيلة للاستيلاء عليها من الأغنياء ومنح الفقراء. إنهم ينظرون إلى فكرة الجمهوريين على أنها تعطي غالبية الفوائد للأغنياء وتترك البقايا تتدفق إلى الفقراء.
الدليل
يستشهد كلا جانبي المناقشة بمجموعة واسعة من الإحصاءات ، وغالبًا ما تشير إلى نفس الأحداث والدراسات. لا يتفق أي من الطرفين مع الإحصائيات التي قدمها الآخر ، لكن كلا المجموعتين يتفقان عمومًا على أن منحنى لافر مشروع. يجادل مؤيدو الاقتصاد في جانب العرض بأن الاقتصاد يتمركز دائمًا على منحنى لافر بطريقة تؤدي التخفيضات الضريبية إلى زيادة الإيرادات ، بينما يجادل نظرائهم بالعكس.
على سبيل المثال ، لدعم حجتهم القائلة بأن التخفيضات الضريبية تعمل على إنعاش الاقتصاد ، يستشهد موفرو العرض ، بما في ذلك لافير نفسه ، بإحصائيات من الاقتراحات الرئيسية الثلاثة المتعلقة بتخفيض الضرائب التي تم تنفيذها في الولايات المتحدة على مدار العقود العشرة الماضية. يلاحظ لافر أن تخفيضات هاردينج-كوليدج في العشرينات ، وخفضات كينيدي في الستينيات ، وخفضات ريجان في الثمانينيات "كانت ناجحة بشكل ملحوظ ، كما تم قياسها تقريبًا بأي مقياس للسياسة العامة" ( The Laffer Curve: Past، Present، Future (2004)).
على جانب الطلب ، يشير الديمقراطيون إلى الاختلافات بين الاقتصاد في عهد بيل كلينتون مقابل الاقتصاد في عهد رونالد ريغان وجورج بوش. يصفون كلينتون بأنها رفعت الضرائب على الأثرياء ، ولكن أيضًا أنها خلقت وظائف ، وفائض الميزانية ، ورأست سنوات من الازدهار. (تعرف على المزيد حول كيفية تعامل الأطراف المختلفة مع الضرائب ، اقرأ " أطراف الضرائب": الجمهوريون ضد الديمقراطيين .)
الولايات المتحدة والضرائب
عندما يستقر الغبار ، لا يزال الاقتصاديون في جانب العرض يفضلون التخفيضات الضريبية بجميع أنواعها ، مستخدمين منحنى لافر لدعم حججهم. نادراً ما يفضل الاقتصاديون في جانب الطلب التخفيضات الضريبية الشاملة ، بدلاً من اختيار الخطط الضريبية التي تفضل العمال ذوي الدخل المنخفض على أولئك الذين يصنفون على أنهم أثرياء. يواصل كلا الجانبين من النقاش النظر في نفس السيناريوهات الدقيقة والتوصل إلى استنتاجات مختلفة بشكل كبير.
لذا ، أين يترك هذا الاقتصاد الأمريكي؟ ما يتبادر إلى الذهن على الفور هو ملاحظة غالباً ما تنسب إلى بنيامين دزرائيلي ، رجل دولة محافظ بريطاني وشخصية أدبية: "هناك ثلاثة أنواع من الأكاذيب: الأكاذيب ، الأكاذيب اللعينة ، والإحصاءات". مع جدل كل جانب من النقاش حول صحة وجهات نظره ، فإن الاتجاه الاقتصادي للبلاد هو إلى حد كبير مسألة الحزب السياسي الذي يسيطر عليه في أي لحظة معينة. لم يعثر أي من الطرفين على معدل الضريبة "المثالي" ، لكن كلا الجانبين لا يزالا يبحثان ، معترفًا بأن منحنى لافر قد يكون الأقرب الذي يمكننا الوصول إليه.
