في أستراليا ، تعد الصناديق الاستئمانية من بين أكثر الهياكل الاستثمارية شعبية في البلاد. على الرغم من اعتقاد العديد من الناس عن طريق الخطأ أن الصناديق الاستئمانية تتمتع بصرامة من قبل الأثرياء الفائقين ، إلا أنه في الواقع ، حتى الأفراد الميسورين إلى حد ما يمكنهم استخدام الصناديق لحماية أصولهم الشخصية والعائلية والتجارية. لكن إنشاء صندوق استئماني يمكن أن يكون مجهودًا معقدًا. لذلك ، من الضروري المضي بحذر وهدف.
ما هو الصندوق الاستئماني؟
إن كلمة "trust" هي مصطلح جامعي يستخدم للدلالة على مجموعة متنوعة من الهياكل - ولكل منها إجراءاتها ولوائحها واعتباراتها الضريبية الخاصة. ولكن في الأساس ، الثقة هي ترتيب قانوني خاص يتم بمقتضاه ملكية أصول الشخص ، مثل الأسهم والسندات والنقد والعقارات والتحف والفنون الجميلة ، في حساب يديره فرد أو مجموعة من الأفراد ، لصالح شخص أو أشخاص آخرين. يشار عادةً إلى الأفراد الذين يقدمون الأصول في الأصل باسم المستوطنين. أولئك المكلفون بإدارة صناديق الائتمان وتوزيع الأصول المخصصة لهم يُعرفون باسم الأمناء. وأخيرًا ، يُعرف المستفيدون الذين يحصلون في النهاية على الموجودات الموجودة ضمن الصناديق.
الماخذ الرئيسية
- في أستراليا ، يعتبر الصندوق الاستئماني هيكلاً رئيسياً للتأكد من أن الأفراد ينقلون أصولهم بأمان إلى المستفيدين الذين يختارونهم. تعد الثقة أداة رائعة لفصل أصول الشخص عن عقاراته أو محفظته ، وحماية تلك الأصول فعلياً من الدائنين في إجراءات الإفلاس أو المدعين في دعاوى قضائية. قد تحتوي الموجودات في إحدى الصناديق على أسهم وسندات ونقد وعقارات وتحف وفنون دقيقة.
لماذا إنشاء الثقة؟
يتم إنشاء صناديق الائتمان بشكل رئيسي لفصل أصول الشخص عن ممتلكاته الشخصية. بمجرد قيام المستوطن بتعيين تلك الأصول في صندوق ائتمان ، فإنه لم يعد يمتلكها ، مما يحمي الأصول من الدائنين في إجراءات الإفلاس أو المدعين في الدعاوى القضائية.
تتضمن الأسباب الأخرى لإنشاء الثقة ما يلي:
- السيطرة على أصول الأفراد الذين هم أصغر سنا أو غير قادرين على التعامل مع شؤونهم المالية الخاصة بحماية أموالهم من تبديد ثرواتهم بإدارة وتوزيع صناديق التقاعد / التقاعد خلال سنوات عمل الفرد.
أنواع الصناديق
تعترف أستراليا بالأنواع المختلفة التالية من الصناديق الاستئمانية:
1. الأسرة / الثقة التقديرية
تعد "الثقة العائلية" (المعروفة أيضًا باسم "الثقة التقديرية") ، أحد أكثر الهياكل التجارية الصغيرة شيوعًا في أستراليا ، مثالية للعائلات التي لديها أعمال خاصة وغيرها من العمليات المدرة للدخل. تمنح مثل هذه الصناديق الأمناء سلطة التقدير لتقرير من يتلقى التوزيعات وعدد مرات حدوث الدفعات. من المقبول في كل ولاية أسترالية ، من السهل نسبياً تأسيس Family Trusts وتشغيلها.
2. وحدة / الثقة الثابتة
يختلف ائتمان الوحدة (المعروف أيضًا باسم "الثقة الثابتة") عن "ائتمان العائلة" حيث إن الوصي لا يتمتع عمومًا بسلطة تقديرية بشأن توزيع الأصول على المستفيدين. هذه البنية تقسم خاصية الثقة إلى وحدات ، على غرار الأسهم. يمتلك كل مستفيد (يُعرف باسم "صاحب الوحدة") عددًا معينًا من هذه الوحدات ، وفي نهاية كل عام ، يتلقى هو / هي توزيعًا من الصندوق الاستئماني ، استنادًا إلى عدد الوحدات الموجودة. مثالية عندما تشارك العديد من العائلات ، تعمل Trust Trusts إلى حد ما مثل الشركة.
3. الهجين الثقة
يتحمل "الحساب المختلط" خصائص كل من "الوحدات التقديرية" و "وحدات الثقة" ، حيث يتم تمكين "القيم" لتوزيع دخل الثقة ورأس المال بين المستفيدين المعينين - كما هو الحال مع "الصناديق التقديرية". ومع ذلك ، يتم توزيع الدخل ورأس المال بالتناسب - كما هو الحال مع صناديق الوحدات ، بناءً على عدد الوحدات التي يحملها كل مستفيد. غالبًا ما تكون صناديق Hybrid Trusts هي الهياكل المفضلة عندما تكون هناك أصول استثمارية كبيرة ذات صلة ، وذلك بسبب ضريبة الدخل وفوائد ضريبة الأرباح الرأسمالية.
تأسيس الثقة
تعد عملية إنشاء ائتمان عائلي عملية بسيطة ، ويمكن إجراؤها عبر الإنترنت مقابل رسم بسيط يبلغ حوالي 150 دولارًا ، بالإضافة إلى ضريبة الدمغة - وهي ضريبة حكومية. يمكن أن تبدأ الهياكل الأكثر تعقيدًا والتي تتطلب إدارة نشطة لأمين الشركة في حوالي 1200 دولار.
عند إنشاء صناديق استئمانية ، يجب أن يتخذ المستوطنون الخطوات التالية:
الخطوة 1: اتخاذ قرار بشأن الأصول الاستئمانية الأصلية
ضع قائمة بجميع المقتنيات ، بالإضافة إلى قيمتها الحالية ، لتوضع في صندوق ائتمان.
الخطوة 2: تعيين أمين (أمناء)
تعيين مؤسسة فردية أو مالية للعمل كوصي. اختر بحكمة ، لأن هذا الشخص / الكيان سوف يتمتع بسلطة قانونية كبيرة وسيطرة على أصولك الائتمانية.
الخطوة 3: تحديد المستفيدين
قم بتجميع قائمة بالأشخاص أو الكيانات الذين يحق لهم الحصول على المزايا. قم بتضمين النسبة المئوية لتوزيع الأصول المخصصة لكل مستلم.
الخطوة 4: مشروع سند الثقة
سند الائتمان هو مستند قانوني يحدد القواعد التي تحكم صندوقك ، وسلطات الوصي المعين. ويشمل أهداف الصندوق ، ويحدد الأصول الاستئمانية الأصلية ، ويحدد المستفيدين ، ويحدد كيفية دفع الفوائد (إما عن طريق مبلغ مقطوع أو تيار الدخل) ، وتفاصيل كيف يمكن إنهاء الصندوق ، ووضع قواعد لتشغيل الحساب المصرفي الاستئماني. يجب أن يتم توقيع وتوثيق سندات الثقة من قبل جميع الأمناء وتنفيذها وفقًا لقوانين الولاية أو الإقليم ، ومراجعتها وتحديثها بانتظام كما هو مطلوب. يجب أن تصاغ الأفعال من قبل المهنيين ذوي المعرفة القانونية والمالية المتخصصة من الصناديق.
الخطوة 5: ختم
رسوم الدمغة - قد تكون الضريبة المستندة إلى الدولة مستحقة الدفع على سند الائتمان ، اعتمادًا على الدولة أو الإقليم. يمكن ترتيب الختم مباشرة من خلال هيئة الإيرادات ذات الصلة أو عن طريق محام أو محاسب في ولايتك أو إقليمك.
الخطوة 6: سجل كعمل تجاري
كما هو الحال مع الهياكل التجارية الأسترالية الأخرى ، ستحتاج إلى رقم ABN (رقم الأعمال الأسترالي) ، TFN (رقم ملف الضريبة) واسم تجاري للثقة. اعتمادًا على نوع الثقة والتعقيد ، قد يُطلب منك تسجيله كشركة.
الخطوة 7: افتح حساب بنكي
بمجرد إنشاء الصندوق الاستئماني ، ينبغي فتح حساب في البنك الاستئماني باسم الوصي. قد يطلب البنك تفاصيل شخصية عن القيم (الوصي) والأطراف الأخرى المعنية ، قبل أن يفتح الحساب.
الخطوة 8: بدء نشاط الثقة
بمجرد إنشاء الحساب المصرفي ، تصبح الثقة جاهزة للعمل ويمكنها قبول المساهمات أو القيام باستثمارات ، وفقًا للشروط المحددة في سند الائتمان.
الخط السفلي
أصبحت الصناديق وسيلة شائعة لهيكلة الشؤون المالية ، ووسيلة منطقية وفعالة من الضرائب لتوزيع الأرباح التي تحمي الثروة للأجيال القادمة. من الأهمية بمكان بلورة العلاقات القانونية والالتزامات المرتبطة بأي ثقة ، لأنها عادة ما تكون غير قابلة للإلغاء. في حين أن المنصات عبر الإنترنت يمكن أن تقدم بعض الإرشادات ، إلا أنه ينصح بشدة بطلب المشورة المهنية من محام أو محاسب أو مستشار ضرائب.
