تمثل الفاتورة الضريبية التي وقعها دونالد ترامب ليصبح قانونًا في أواخر ديسمبر / كانون الأول أكثر التغييرات جوهرية على قانون الضرائب الفيدرالي في 30 عامًا ، لكن الكونغرس تجاوز فرصته لتوضيح الأمور للمستثمرين في مجال العملة المشفرة والتجار والمصدرين وعمال المناجم. يتم ترك المجتمع مع مجموعة من الأسئلة والغموض. ولكن في حين أن فاتورة الضرائب لا تتناول بشكل مباشر العملات المشفرة مثل البيتكوين والإيثر والرموز الصادرة من خلال ICOs ، فإنها تؤثر عليها بشكل غير مباشر.
من المهم بشكل خاص إدخال تغييرات على ستة أحكام في قانون الضرائب: التبادلات المشابهة ، ومبالغ الخسارة ، ومعدل الضريبة على الشركات ، وخصم الفوائد التجارية ، والخصومات الشخصية المتنوعة ، ومعاملة الشركات المارة. (انظر أيضا ، الإصلاح الضريبي لترامب. )
التبادل من نفس النوع
ستركز "فاتورة ضريبة بيتكوين" من Google أو بعض الاختلافات ، وستركز معظم النتائج على القسم 1031 من قانون الضرائب ، والذي يسمح بتأجيل الضرائب على أرباح رأس المال لبعض عمليات تبادل الملكية "المشابهة" لبعض الممتلكات المماثلة الأخرى. كان من المتصور في الأصل أن يكون هذا الاستراحة بمثابة استراحة للمزارعين الذين يقومون بتبادل الماشية ، ولكن تم استخدامه للتداول في العقارات التجارية والفن والطائرات - والعملات المشفرة.
وفقًا لثلاثة محامين تم الاتصال بهم من قبل Investopedia ، يعتبر بعض مستثمري العملة المشفرة على الأقل أن بيع البيتكوين للأثير ، على سبيل المثال ، عبارة عن بورصة شبيهة معفاة من ضرائب أرباح رأس المال. ومع ذلك ، فإن أياً من المحامين الذين تحدثنا إليهم غير مقتنع: دافعي الضرائب الذين يتعاملون مع عمليات التبادل بين التشفير والتشفير على أنهما مثل "يخاطرون بأنه إذا تمت مراجعة حساباتهم ، فإن مصلحة الضرائب الأمريكية لا توافق" ، يقول جيريمي نايلور ، شريك في Cooley LLP. بموجب القانون الجديد ، يتابع قائلاً: "من الواضح الآن أنه لا يمكنك فعل ذلك". لا ينطبق الإعفاء من أن القسم 1031 الذي سبق تطبيقه على "ملكية من نفس النوع" إلا على "ملكية عقارية من نفس النوع" بموجب القانون الجديد ، مما يعني أن العملات المشفرة بالتأكيد غير مؤهلة.
يجب على المستثمرين الذين يفكرون في الاستفادة من هذا الكسر للسنة الضريبية 2017 تقييم المخاطر. يقول ماثيو جيرتلر ، كبير المحللين والمستشارين في شركة Digital Asset Research: "لم تكن عمليات التبادل اللطيفة شيئًا معًا للتشفير" ، مضيفًا ، "معظم المقالات التي قرأتها والتي تدعم تطبيق التبادلات المشابهة لم يكتبها محامون أو المحاسبين ". ويشير إلى أن تداول سهم لآخر لا يكون مؤهلاً للكسر ، كما لا يشير إلى تداول الذهب بالفضة ، "لذلك أريد أن أسمع لماذا يشكل تداول إحدى العملات المشفرة للآخر نفس النوع من الممتلكات."
عمليات إعادة الخسارة
يؤثر التغيير الثاني في قانون الضرائب على الشركات في مساحة العملة المشفرة ، مثل تلك التي تجمع الأموال عن طريق إصدار الرموز المميزة من خلال عروض العملة الأولية (ICOs) أو طريقة مماثلة لجمع التبرعات تعرف باسم SAFT. بموجب قانون الضرائب القديم ، يمكن ترحيل الخسائر التجارية لمدة عامين ، وهي نعمة للشركات التي تجمع الأموال في عملية بيع رمزية لمدة عام ، ثم تواجه خسائر التشغيل في السنوات اللاحقة. القانون الجديد يلغي الخسائر المنقولة.
يقول نايلور: "كان بعض الأشخاص الذين يقومون بعمليات شراء دولية وجمع أموال لبيع الرموز يفترضون أنهم سيكونون قادرين على استخدام الخسائر لتعويض الدخل في عام 2017". "هذه الفائدة لم تعد موجودة."
معدلات ضريبة الشركات
إن الحكم المركزي في قانون الضرائب الجديد هو خفض حاد في أعلى معدل للضريبة على الشركات من 35 ٪ إلى 21 ٪. يتم فرض الضريبة على أرباح رأس المال على المدى القصير كإيرادات عادية ، بمعدلات هامشية تتراوح بين 10 ٪ إلى 37 ٪ بموجب القانون الجديد في عام 2018. يتم فرض ضريبة على أرباح رأس المال على المدى الطويل - أرباح من بيع الأصول المحتفظ بها لمدة سنة على الأقل - على أعلى معدل 20 ٪. بالنسبة للتجار الذين يحملون العملات المشفرة لفترات أقصر ، فإن سعر الشركة الجديد يمكن أن يمثل فرصة.
يقول إيفان فوكس ، وهو مدير في دائرة الضرائب في شركة بيردون إل إل بي ، "لن نقترح أبدًا أن يقوم شخص ما بأنشطته الشخصية وأن يدمجها بشكل أعمى" ، لكن "هناك بعض السيناريوهات - وسيحتاج الأمر إلى تحليلها من قبل مستشاري الضرائب والمحاسبين. - حيث قد يكون من المنطقي بالنسبة للفرد تشكيل شركة للقيام بتداول التشفير. " (انظر أيضًا ، كيف تؤثر فاتورة ضريبة GOP عليك. )
المار الخصم
يمكن أن يمثل تقديم خصم جديد للكيانات المارة ، والذي يسمح بدفع دخل الأعمال من خلال الإقرارات الضريبية الشخصية ، فرصة. أكد كل من Gertler و Naylor و Fox على أن تجار العملة المشفرة ليسوا مؤهلين لهذا الخصم ، لكن فوكس تعتقد أن خصم التمريرات قد يكون مثيرًا للاهتمام لعمال المناجم. (انظر أيضا ، ما هو البيتكوين التعدين؟ )
يسمح القانون الجديد بخصم ما يصل إلى 20 ٪ من الدخل المار ، ويقتصر على 50 ٪ من الأجور المدفوعة من قبل الكيان أو 25 ٪ من الأجور بالإضافة إلى 2.5 ٪ من الأساس غير المعدل لممتلكات الكيان. يعد التعدين عملاً كثيف الاستخدام لرأس المال ، ويتطلب شراء صفائف كبيرة من ASICs - الأجهزة المتخصصة المستخدمة لتنفيذ وظائف التجزئة المتورطة في إثبات العمل - وعلى المؤسسات الكبيرة بشكل خاص ، الحفاظ على الموظفين.
ويضيف فوكس أن هناك مكافأة أخرى للعمال الذين يقومون بالتعدين ، وهي المصاريف الفورية للمعدات الجديدة لمدة خمس سنوات.
خصم الفائدة التجارية
القانون الجديد لا يعطي فقط ، ومع ذلك ، فإنه يأخذ بعيدا. سيتم احتساب خصم الفائدة التجارية - غير المحدود مسبقًا - بنسبة 30٪ من الأرباح المعدلة (Ebitda لمدة أربع سنوات ، ثم Ebit). يقول فوكس: "يبدو أن الكثير من العملاء يتعثرون" بهذا الحد ، ولديهم مصلحة غير قابلة للخصم. " يبدو أن عمال المناجم على وجه الخصوص يستخدمون نوع الرافعة المالية الذي يصل إلى الحد الأقصى. ويشير إلى أن الحد الأقصى الجديد لا ينطبق على المصلحة الشخصية ، وبالتالي فإنه لن ينطبق على "هناك أشخاص يرهون منازلهم لشراء بيتكوين". ويضيف "هذه فكرة سيئة على الأرجح". (نعم ، ربما هو.)
الاستقطاعات الشخصية المتنوعة
أخيرًا ، يجب أن يدرك الأفراد أن عددًا من الاستقطاعات التي تبلغ 2٪ - والتي يمكن لدافعي الضرائب الذين يفصلون فيها أن يطالبوا بالمبالغ التي تتجاوز بها نفقات معينة 2٪ من إجمالي الدخل المعدل - تم إلغاؤها بموجب القانون الجديد. يقول فوكس: "لا سيما في عالم التشفير ، فالناس يسافرون كثيرًا لرؤية شركات مختلفة ، وهم ذاهبون إلى المؤتمرات ، ويشترون أجهزة كمبيوتر منفصلة ، ويشترون محافظًا باردة". "يمكن أن تصل المصروفات إلى آلاف وآلاف الدولارات ، والآن هذه لا صلة لها بالأغراض الضريبية بشكل أساسي."
في انتظار القواعد
يحذر نايلور من أن "الكثير من هذا سيكون غير واضح حتى نحصل على لوائح تنفذ القانون" ، وهو تحذير ردده فوكس. يجب أن يتوخى المستثمرون والتجار والعاملون في التعدين وبقية مجتمع التشفير حتى يقوم مصلحة الضرائب بتوضيح التشريع (بسبب نقص التمويل والموظفين في الوكالة ، ولكن هذا قد يستغرق عدة أشهر). وبالطبع يجب على دافعي الضرائب طلب المشورة المهنية قبل اتخاذ القرارات بناءً على التغييرات في قانون الضرائب. (انظر أيضا ، مركز الضرائب انفستوبيديا. )
