بيان الدخل ، والمعروف أيضًا باسم بيان الأرباح والخسائر (P&L) ، هو البيان المالي الذي يصور الإيرادات والمصروفات وصافي الدخل الناتج عن مؤسسة ما خلال فترة زمنية محددة. إنه أحد أكثر البيانات المالية تمحيصًا من قبل كل مؤسسة. وعلى الرغم من أن البيانات الواردة في هذا المستند بسيطة نسبيًا ، إلا أن هناك قدرًا كبيرًا من المعلومات المفيدة التي يمكن الحصول عليها للمساعدة في تقييم الأداء المالي التاريخي للشركة وتطوير تقدير لآفاقها. لهذا السبب ، من الضروري أن يكون لدى المستخدمين فهم سليم للقصة التي يحاول كل بيان دخل سردها.
كيف يبدو بيان الدخل؟
على الرغم من أن بيانات الدخل لا تظهر تقريبًا ، إلا أنها تمتلك مجموعة شائعة من البيانات: إجمالي الإيرادات ، إجمالي النفقات ، وصافي الدخل. على الرغم من أن هذا يمثل الحد الأدنى من البيانات التي يجب تقديمها ، إلا أنه يتم تضمين تفاصيل إضافية لكل قسم بشكل متكرر لمنح المستخدمين مزيدًا من الاطلاع على الأنشطة المالية للمؤسسة. بعض العناصر الأكثر شيوعًا وترتيب ظهورها مذكورة أدناه.
الإيرادات على مستوى المنتج: يوضح هذا البند العائدات المرتبطة بمنتج معين تبيعه الشركة. قد يكون هناك خطوط متعددة إذا كانت المنظمة تبيع العديد من المنتجات المختلفة.
تكلفة البضائع المباعة (COGS): يشير بند بند النفقات هذا إلى التكاليف المرتبطة مباشرة بالمنتج. على سبيل المثال ، يسرد مصنع الورق تكلفة اللب المستخدم في تصنيع الورق في قسم COGS.
إجمالي الربح: هذا هو مقدار الإيرادات المتبقية بعد طرح COGS. ببساطة ، هذا هو مقدار الإيرادات المتاحة لدفع نفقات التشغيل وتعويض الملكية.
البيع ، المصاريف العامة والإدارية (SG&A): يعتبر عنصر سطر النفقات هذا عبارة عن تجميع لجميع التكاليف المتعلقة ببيع منتج (منتجات) الشركة والتشغيل العام للمؤسسة.
مصاريف الفوائد: يوضح بند بند مصروفات التشغيل مقدار الفائدة التي دفعتها الشركة لتمويل عملياتها خلال الفترة.
كيف يتم استخدامه؟
تهدف بيانات الدخل إلى تزويد المستخدمين برؤى ثاقبة للأداء المالي للمؤسسة. يمكن تطوير العديد من المقاييس والتحليلات باستخدام هذه البيانات لتوفير المزيد من التقييمات المتعمقة للمنظمة. ومع ذلك ، عند استخدامها في تحليل الشركة المقارن ، تصبح هذه المقاييس ذات قيمة. في هذا النوع من التحليل ، يتم حساب مقاييس بيان الدخل مثل إجمالي نمو الإيرادات وهامش الربح الإجمالي للشركات المماثلة داخل صناعة ما ومقارنتها ببعضها البعض. على سبيل المثال ، راجع المقاييس المرتبطة بزوج من مصنعي التكنولوجيا أدناه.
TECHONE
- نمو الإيرادات: 12.6٪ هامش الربح الإجمالي: 74٪ هامش الربح الصافي: 35٪ نمو الدخل الصافي: 18.6٪
أنظمة ألفا
- نمو الإيرادات: 16.2٪ إجمالي هامش الربح: 67٪ صافي هامش الربح: 35٪ نمو صافي الدخل: 19.6٪
بالنسبة للمستثمر الذي يتطلع إلى شراء أسهم شركة مصنّعة للتكنولوجيا ، تؤدي مقارنة إحصاءات هاتين الشركتين إلى الحصول على عدد من الأفكار غير الواضحة إذا تم عرضها على أساس مستقل. فيما يلي بعض الاستنتاجات التي يمكن استخلاصها.
- على أساس نمو الإيرادات وصافي الدخل ، تتفوق Alpha Systems على TechOne. نظرًا لأن آفاق النمو المستقبلية مهمة جدًا لكل مستثمر ، يبدو أن Alpha Systems هي الخيار الأكثر جاذبية. لدى TechOne عدد أقل من COGS بسبب هامش الربح الإجمالي أعلى من Alpha Systems. يشير هذا إلى أن TechOne يمكنها أن تصدر مدخلاتها بأقل من Alpha Systems ، مما قد يدل على ميزة تنافسية متأصلة. وعلى الرغم من أن كلا الشركتين لهما نفس هامش الربح الصافي ، يبدو أن Alpha Systems لديها تكاليف تشغيل أقل من TechOne استنادًا إلى الاختلافات بين الإجمالي هوامش الربح الصافي. هذا يعني أن Alpha Systems تدير أعمالها بكفاءة أكبر من TechOne.
يمكن إجراء العديد من التحليلات الأخرى كجزء من أي تحليل مقارن للشركة باستخدام بيان الدخل. النقطة المهمة هي أن أي تحليل لبيان الدخل يجب أن يتضمن شكلاً من أشكال التحليل المقارن لإعطاء الأرقام المبلغ عنها والمقاييس المرتبطة بها السياق المطلوب. من خلال القيام بذلك ، يمكن للمستثمرين والإدارة وغيرهم أن يفهموا تمامًا كيفية أداء المؤسسة ماليًا واتخاذ قرارات مستنيرة وفقًا لذلك.
