كيفية تحويل غير

تحويل IRA غير قابل للخصم إلى Roth IRA

مما لا شك فيه ، روث الجيش الجمهوري الايرلندي لديه بعض المزايا الكبيرة على الجيش الجمهوري الايرلندي التقليدي. على سبيل المثال ، يقدم Roth IRA عمليات سحب معفاة من الضرائب للمساهمات والأرباح عند التقاعد ، ولا ينطبق الحد الأدنى للتوزيع (RMD). لحسن الحظ ، يمكن تحويل IRAs التقليدية إلى Roth IRAs.

عند نقطة واحدة ، كانت هناك قيود على التحويلات. ومع ذلك ، في عام 2010 ، ألغى الكونغرس حد الدخل البالغ 100000 دولار لتحويلات Roth IRA. وهذا يعني أنه يمكن لمالكي الجيش الجمهوري الايرلندي التقليدي في جميع الفئات الضريبية تحويل حساباتهم. في الأساس ، يمكن للأفراد تحويل مساهماتهم التقليدية في الجيش الجمهوري الايرلندي إلى روث الجيش الجمهوري الايرلندي مع تحذير واحد ؛ جزء من المبلغ المحول يخضع لضريبة الدخل.

الماخذ الرئيسية

• ضمن حدود معينة للدخل (التي قد تتغير سنويًا) ، يمكن لدافعي الضرائب من الأقواس الضريبية المنخفضة الحصول على خصم من مساهمة الجيش الجمهوري الايرلندي على الإقرارات الضريبية الفيدرالية الخاصة بالودائع المقدمة إلى حساب IRA التقليدي. عندما يتكون رصيد حساب IRA التقليدي من مساهمات قابلة للخصم وغير قابلة للخصم ، يتم توزيع أي مبلغ أو تم تحويلها من الجيش الجمهوري الايرلندي التقليدي بشكل موحد لتشمل جزءًا خاضعًا للضريبة وغير قابل للاستبدال من الأصول. عندما يكون لديك حساب IRA يحتوي على مساهمات عادية ومساهمات غير قابلة للخصم والأرباح ، فإن قواعد التحويلات أكثر تعقيدًا.

التحويلات: الأساسيات

أولاً ، مراجعة الأساسيات. ضمن حدود معينة من الدخل (قد تتغير هذه سنويًا) ، يمكن لدافعي الضرائب في الفئات الضريبية المنخفضة الحصول على خصم من مساهمة الجيش الجمهوري الايرلندي في الإقرارات الضريبية الفيدرالية للودائع التي يتم إجراؤها على حسابات IRA التقليدية. لا يزال بإمكان دافعي الضرائب ذوي الدخول التي تتجاوز حدود مصلحة الضرائب المساهمة في حساب الاستجابة العاجلة ؛ ومع ذلك ، لا يحق لهم الحصول على خصم الجيش الجمهوري الايرلندي على الإقرار الضريبي. تشكل هذه المساهمات غير القابلة للخصم أساس تكلفة الحساب. لذلك ، عند الانسحاب ، لا تخضع للضريبة. يجب على دافعي الضرائب الذين لديهم هذه المساهمات تقديم نموذج 8606 مع الإقرار الضريبي.

(يتم استخدام نموذج مصلحة الضرائب 8606 للمساعدة في تحديد الجزء الخاضع للضريبة من التوزيع أو التحويل ويجب تقديمه في سنة التوزيع.)

صيغة التحويل

عندما يتكون رصيد IRA التقليدي للفرد من مساهمات قابلة للخصم وغير قابلة للخصم ، فإن أي مبلغ يتم توزيعه أو تحويله من الجيش الجمهوري الايرلندي التقليدي يتم احتسابه على أنه مؤهل ليشمل جزءًا خاضعًا للضريبة وغير قابل للاستقطاع من الأصول.

تستخدم الصيغة التالية لحساب المبلغ غير القابل للاستبدال:

المبلغ غير الخاضع للضريبة = TIBTDC × قرص مضغوط حيث: TDC = إجمالي المساهمة القابلة للخصم TIB = إجمالي رصيد الجيش الجمهوري الايرلندي = DistributionC = مبلغ التحويل

على سبيل المثال ، إذا كان لدى الفرد مساهمات تقليدية غير قابلة للخصم من الجيش الجمهوري الايرلندي بقيمة 8000 دولار نمت إلى 100000 دولار ، فإن المبلغ الخاضع للضريبة سيكون:

$(8،000÷100،000)\times 8،000=640$ (8000 ÷ 100000) × 8000 = 640

من بين 8000 دولار تم تحويلها ، سيكون 7،360 دولار خاضعًا للضريبة:

$<strong>(</strong>\mathrm{<strong>\$</strong>}\mathrm{<strong>8</strong>}<strong>،</strong>\mathrm{<strong>0</strong>}\mathrm{<strong>0</strong>}\mathrm{<strong>0</strong>}-\mathrm{<strong>6</strong>}\mathrm{<strong>4</strong>}\mathrm{<strong>0</strong>}<strong>=</strong>\mathrm{<strong>\$</strong>}\mathrm{<strong>7</strong>}<strong>،</strong>\mathrm{<strong>3</strong>}\mathrm{<strong>6</strong>}\mathrm{<strong>0</strong>}<strong>)</strong>$( 8000 - 640 = \ 7،360 دولار) (8،000-640 $ = $ 7.360)

تنطبق هذه القاعدة حتى في حالة احتفاظ المبالغ القابلة للخصم والمبالغ غير القابلة للخصم في حسابات IRA تقليدية منفصلة. لاحظ أيضًا أنه إذا كان لدى شخص ما عدة حسابات IRA تقليدية ، فيجب دمج أرصدة مجموعها في الصيغة أعلاه لتحديد المبلغ الذي يمكن استبعاده من الدخل (أي المبلغ غير القابل للاستبدال).

مثال التحويل

ماذا لو كانت كل مدخرات الجيش الجمهوري الايرلندي تتكون من مساهمات الجيش الجمهوري الايرلندي غير القابلة للخصم؟ إذا كان الأمر كذلك ، فيمكنهم تحويل IRA الكامل غير القابل للخصم إلى Roth IRA وسيكون عليهم فقط دفع ضرائب على الأرباح.

على سبيل المثال ، سوزان سميث في فئة الضرائب بنسبة 30 ٪ هذا العام ، ولديها فقط الجيش الجمهوري الايرلندي بقيمة 100،000 دولار. يتكون الجيش الجمهوري الايرلندي من 90،000 دولار في مساهمات غير قابلة للخصم و 10000 دولار في الأرباح. إذا قررت تحويل IRA بالكامل إلى Roth ، فسيتعين عليها فقط دفع ضرائب على جزء الأرباح (10،000 دولار). وبنسبة 30٪ من الضريبة ، ستدين بمبلغ 3000 دولار كضرائب لتحويل مبلغ 100000 دولار بالكامل إلى Roth.

إذا لم يكن لدى سميث أي أرباح في هذا الجيش الجمهوري الايرلندي ، فيمكن تحويل كامل مبلغ 100000 دولار (جميع المساهمات غير القابلة للخصم) دون أي التزام ضريبي. عند وجود أرباح ، يجب على المالك التفكير فيما إذا كان من الأفضل دفع الضرائب المستحقة الآن ، مع مراعاة أن المنفعة المستقبلية ستكون معفاة من الضرائب.

حيث يحصل صعبة

بالنسبة إلى الجيش الجمهوري الايرلندي الذي يحتوي على مساهمات عادية ومساهمات غير قابلة للخصم والأرباح ، فإن قواعد التحويلات أكثر تعقيدًا. سيكون من الرائع أن يتم تحديد المساهمات غير القابلة للخصم وتحويل هذا الجزء فقط إلى Roth المعفاة من الضرائب. ومع ذلك ، تمنع قواعد مصلحة الضرائب هذه الاستراتيجية. فيما يلي نظرة على المعاملة الضريبية الخاصة للتحويلات الجزئية للمالكين الذين لديهم حسابات IRA متعددة أو حسابات IRA ذات المساهمات القابلة للخصم وغير القابلة للخصم.

لدى John Doe ، دافع الضرائب بنسبة 30٪ ، حساب IRA تقليدي بقيمة 200،000 دولار في 31 كانون الأول (ديسمبر) 2019 ، منها 100،000 دولار مساهمات غير قابلة للخصم. دو يريد تحويل 100،000 دولار من هذا الجيش الجمهوري الايرلندي إلى روث. نظرًا لأن Doe لديه 100000 دولار من المساهمات غير القابلة للخصم في هذا الجيش الجمهوري الايرلندي التقليدي ، فقد يكون الافتراض هو أنه يمكن أن يحول 100000 دولار من المساهمات غير القابلة للخصم معفاة من الضرائب. لسوء الحظ ، لدى مصلحة الضرائب صيغة خاصة يجب اتباعها بالنسبة إلى الجيش الجمهوري الايرلندي مع المساهمات العادية.

وإليك كيف يعمل:

النسبة المئوية المعفاة من الضرائب = (YV + C) TND حيث: TND = إجمالي المساهمات غير القابلة للخصم YV = مجموع قيمة نهاية السنة لجميع حسابات الجيش الجمهوري الايرلندي = مبلغ التحويل

وبالتالي ، على سبيل المثال أعلاه ، سيقوم جون دو بحساب ما يلي:

100،000 دولار 200 (200،000 دولار + 100،000 دولار) = 100،000 دولار 300 300000 دولار

لذلك ، إذا قام جون بتحويل 100000 دولار إلى روث ، فسيحصل على 33333 دولار (100000 دولار × 33.3 ٪) غير خاضعة للضريبة و 66667 دولار (100000 دولار × 66.7 ٪) التي سيتم فرض ضرائب عليها بمعدل الضريبة 30 ٪.

الخط السفلي

الاعتقاد الخاطئ الشائع هو أن المساهمات غير القابلة للخصم يمكن تخصيصها وتحويلها معفاة من الضرائب. هناك اعتقاد خاطئ آخر هو أن الاشتراكات غير القابلة للاقتطاع مقسومة ببساطة على القيمة الإجمالية للجيش الجمهوري الايرلندي لتحديد النسبة المئوية للإعفاء الضريبي. ومع ذلك ، فإن الصيغة هي أكثر تعقيدا قليلا. فهم القواعد سوف يبقي مصلحة الضرائب في الخليج. استشر أخصائي الضرائب للتأكد من تقديم النماذج المناسبة ، وأن الحسابات دقيقة.