المطالبة بالتعويض عن الإقرار الضريبي الخاص بك يحدث فرقًا كبيرًا عندما يتعلق الأمر بالضرائب. تؤدي إضافة اعتماد على الإقرار الضريبي الخاص بك إلى زيادة مبلغ الإعفاء الذي يمكنك المطالبة به ، مما يقلل بدوره من دخلك الخاضع للضريبة والتزاماتك الضريبية. يمكن أيضًا استخدام المعالين للحصول على مزايا ضريبية مثل ائتمان رعاية الطفل والمعالين وحالة إيداع الملفات المنزلية. قبل المطالبة بشخص ما كمعتمد على الإقرار الضريبي الخاص بك ، يجب عليك التأكد من أن الشخص يفي بجميع متطلبات خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) لأحد المعالين.
البرنامج التعليمي: دليل ضريبة الدخل الشخصي
عادة ما يتم تعريف التابع على أنه الشخص الذي تدعمه أو تهتم به. بشكل عام ، يمكن أن يكون المعال طفلًا أو قريبًا أو حتى صديقًا. ومع ذلك ، لأغراض الضريبة ، ليس كل من تهتم به مؤهلاً. جاء مصلحة الضرائب مع بعض القواعد لمساعدتك في تحديد من هو الطفل المؤهل أو قريب. ، سوف نسير لك من خلال هذه القواعد.
قواعد تأهيل الأطفال كمعالين
وفقًا لـ مصلحة الضرائب ، فإن التعريف الموحد للطفل هو طفل طبيعي ، أو طفل بالتبني ، أو طفل ربيب أو طفل ربيب مؤهل. بالإضافة إلى استيفاء هذا التعريف ، يتعين على المعال الذي يُدعى أنه طفل مؤهل الوفاء بجميع الاختبارات الأربعة التالية:
- اختبار العلاقة: يمكن للطفل المؤهل أن يكون شقيقًا أو شقيقًا أو سليلًا (حفيد أو أخت أو ابن أخي أو ما إلى ذلك) ، بالإضافة إلى علاقات أخرى مذكورة أعلاه. اختبار الإقامة: يجب أن يكون للطفل المؤهل نفس الإقامة أو "الإقامة الرئيسية" مثل دافع الضرائب لأكثر من نصف العام. ومع ذلك ، هناك استثناءات لغياب مؤقت ؛ على سبيل المثال ، إذا كان الطفل المؤهل بعيدًا عن المنزل بسبب ترتيبات الحضانة أو المدرسة أو المرض أو الخدمة العسكرية أو الأعمال التجارية ، فسيظل هذا الطفل يفي باختبار الإقامة. اختبار العمر: يجب أن يكون الطفل المؤهل إما أقل من 19 عامًا أو كلاهما أقل من 24 عامًا وطالبًا متفرغًا لمدة خمسة أشهر على الأقل من العام. لا يوجد حد أقصى لسن الشخص المعوق بشكل دائم وكامل. اختبار الدعم: يجب ألا يكون الشخص الذي يُدَّعى أنه مُعالة قد قدم أكثر من نصف دعمه. إذا كنت تحاول المطالبة بشخص لديه وظيفة والعناية به جزئيًا ، فعليك التأكد من أنه يمكنك إثبات أنه خلال العام كان مسؤولًا عن 50٪ أو أقل من وظيفته. الدعم الكامل.
اختبارات الطفل المؤهلة والاعتمادات المختلفة
هذه الاختبارات الأربعة هي الاختبارات الأساسية للطفل المؤهل ، ولكن ، بناءً على الائتمان الضريبي الذي تحاول المطالبة به ، هناك اختبارات إضافية يجب الوفاء بها:
- الإعفاء من الإعالة وحالة إيداع رب الأسرة: يجب أن يفي الفرد المطالب به كمعالة بالاختبارات الأربعة الأساسية بالإضافة إلى اختبارين آخرين: اختبار المواطنة: يجب أن يكون الطفل المؤهل للإعفاء التابع مواطناً أمريكياً أو مواطناً أمريكياً أو مقيم في الولايات المتحدة أو كندا أو المكسيك. اختبار الإرجاع - المفاصل: إذا كان أحد المعالين متزوجًا ويقدم ملفات مشتركة مع زوجته / زوجها ، لا يُعتبر المُعول كطفل مؤهل. الاستثناء الوحيد لهذه القاعدة هو إذا لم يُطلب من المعيل وزوجته / زوجها تقديم ضرائب وفعل ذلك فقط لاسترداد الأموال. ائتمان رعاية الطفل والمعال: يجب أن يفي الفرد الذي يُدَّعى أنه معالٍ بالاختبارات الأربعة الأساسية ، ولكن هناك تعديلاً عندما يتعلق الأمر باختبار العمر. بالنسبة لرصيد الطفل ورعاية المعالين ، يجب أن يكون المعال دون سن 13 عامًا ما لم يكن الفرد معاقًا نهائيًا أو كليًا. الائتمان الضريبي للطفل: الطفل هو طفلك المؤهل للحصول على ائتمان ضريبي للطفل إذا كان هو أو هي يفي بالاختبارات الأربعة الأساسية باستثناء اختبار العمر: يجب أن يكون الطفل أقل من 17 عامًا ويجب أن يُطالب باعتبارك. ائتمان الدخل المكتسب (EIC): يجب على الطفل المؤهل لـ EIC تلبية ثلاثة اختبارات أساسية فقط هي: اختبارات العلاقة بالسن والعمر والإقامة. بالإضافة إلى تلبية هذه الاختبارات الأساسية الثلاثة ، يجب أن يكون الطفل قد عاش معك في الولايات المتحدة لأكثر من نصف العام.
قواعد التعادل لكسر لتحديد الطفل المؤهل
إذا كان هناك أي حالة يكون فيها الطفل مؤهلاً كطفل مؤهل لدافعي الضرائب ، فيجب استخدام قواعد التعادل التالية التي طورها مصلحة الضرائب لتحديد أي دافع ضرائب يطالب بفوائد الضرائب:
- عندما يتعذر على دافعي الضرائب تحديد من الذي سيطالب بطفل ، سيكون الطفل هو الطفل المؤهل للوالد. إذا كان كلا دافعي الضرائب هما والدا الطفل ولم يقدما عائدًا مشتركًا ، فإن الوالد الذي يمكنه المطالبة بأن يكون هو الوالد الذي لديه الذي عاش الطفل "لأطول فترة زمنية خلال العام". (لمزيد من المعلومات ، راجع فرض الضرائب على الآباء المطلقين. ) إذا اتضح أن الطفل قد عاش مع كلا الوالدين لفترة متساوية من الوقت ، فيمكن للوالد صاحب أعلى دخل إجمالي تم تعديله (AGI) المطالبة بالمزايا الضريبية. إن دافعي الضرائب هو والد الطفل ، ويمكن لدافعي الضرائب الحاصلين على أعلى AGI المطالبة بالمزايا.
قواعد تأهيل الأقارب
لا يندرج بعض المعالين في فئة الطفل المؤهل ، ولكن قد يفي بالمعايير والاختبارات الأخرى التي حددها مصلحة الضرائب ، والتي تمكنك من الحصول على ائتمانات ضريبية معينة. بالإضافة إلى اختبارات العودة والمواطنة المشتركة ، يتعين على قريب مؤهل الالتزام بالقواعد الأربعة التالية:
- اختبار الطفل المؤهل: لكي يكون قريبًا مؤهلاً ، لا يمكن للفرد أن يكون طفلًا مؤهلاً لأي شخص آخر. بمعنى آخر ، فإن المُعتمد هو فقط قريب مؤهل إذا كان هو أو هي لا يفي باختبارات الأطفال المؤهلين لك أو لدافعي الضرائب الآخرين. اختبار العلاقة: يمكن أن يكون أحد الأقارب المؤهلين طفلًا أو سليلًا لطفل أو أخ أو أخ غير شقيق أو سليل لأخ أو أخ أو أخ أو أباً أو أباً أو أباً لوالدًا الجد ، الجد ، الخ) ، العم أو العمة ، والد زوجته أو حماتها ، أو فرد يعيش مع دافع الضرائب لمدة عام كامل ، بغض النظر عما إذا كان الفرد مرتبط ب دافع الضرائب ، طالما أن العلاقة بين دافع الضرائب والفرد لا تنتهك القانون المحلي. اختبار الدخل الإجمالي: لا يمكن أن يكون دخل التابع أعلى من مبلغ معين. في عام 2013 ، هذا المبلغ هو 3900 دولار. اختبار الدعم: لكي يكون أحد الأقارب مؤهلاً ، يجب أن يكون دافع الضرائب قد قدم أكثر من نصف دعمه. لاحظ الفرق بين اختبار الدعم لأحد الأقارب المؤهلين والطفل المؤهل. بالنسبة للطفل المؤهل ، يتعين على دافع الضرائب أن يثبت أن المعال (الطفل) قدم نصف أو أقل من نصف دعمه الخاص ؛ بالنسبة إلى أحد الأقارب المؤهلين ، يتعين على دافع الضرائب أن يثبت أن دافع الضرائب قدم أكثر من نصف دعم المعالين.
الخط السفلي
إذا لم تكن حالة الرعاية التابعة لك واضحة ، فإن تحديد ما إذا كان الفرد هو طفل مؤهل أو قريب يمكن أن يكون مربكًا للغاية. إذا لم تتمكن من تحديد من هو الطفل المؤهل أو قريب ، أو وجدت نفسك في موقف لا يمكنك فيه تحديد من يمكنه المطالبة بطفل مؤهل أو قريب ، اتصل بـ مصلحة الضرائب على الرقم 1-800-829-1040 أو اتصل بك مكتب مصلحة الضرائب المحلية.
