ما هي ضريبة الهدايا؟
ضريبة الهدايا هي ضريبة فدرالية تطبق على الفرد الذي يعطي أي شيء ذي قيمة لشخص آخر. من أجل اعتبار شيء ما هدية ، لا يمكن للطرف المتلقي دفع القيمة الكاملة للهدية ، على الرغم من أنه قد يدفع مبلغًا أقل من قيمتها الكاملة.
مطلوب من مانح الهدية دفع ضريبة الهدية. قد يدفع متلقي الهدية ضريبة الهدايا الفيدرالية ، أو نسبة مئوية منها ، نيابة عن المانح ، إذا تجاوز المانح الحد السنوي لخصم الضريبة الشخصية على هدية.
الماخذ الرئيسية
- ضريبة الهدايا هي ضريبة فدرالية تُفرض على دافع الضرائب الذي يقدم أموالًا أو أشياء أخرى ذات قيمة ، مثل الممتلكات. لأغراض الضريبة ، لا يمكن للمستلم دفع القيمة الكاملة للهدية ليتم اعتبارها هديةً. لعام 2019 و 2020 استبعاد الهدايا السنوي هو 15000 دولار لكل مستلم ؛ يبلغ الإعفاء مدى الحياة 11.4 مليون دولار في عام 2019 (11،580،000 دولار في عام 2020) لمتبرع واحد. الهدايا المقدمة للأزواج من مواطني الولايات المتحدة ، إلى المنظمات السياسية لاستخدامها من قبل المنظمة ، والنفقات الطبية والمتعلقة بالرسوم الدراسية نيابة عن المتلقي مستثنى من ضريبة الهدايا ، إلى جانب الهدايا التي تقدر قيمتها بأقل من مبلغ الاستبعاد السنوي.
كيف تعمل ضريبة الهدايا
تم إنشاء ضريبة الهدايا الفيدرالية لمنع دافعي الضرائب من تقديم أموالهم وعناصر ذات قيمة للآخرين لتجنب دفع الضرائب. لمنع المشقة التي لا مبرر لها للمستلم وإلزام مقدمي الخدمات باحترام مسؤوليتهم الضريبية ، يتم تطبيق ضريبة الهدايا على مانح الهدايا.
لا تخضع الضريبة التالية بشكل عام إلى:
- يتم استبعاد الهدايا المقدمة إلى زوج المتبرع إذا كانت الزوجة من مواطني الولايات المتحدة. اعتبارًا من عام 2019 ، لا يمكن للأزواج من غير المواطنين الحصول على أكثر من 155000 دولار دون الخضوع لضريبة الهدايا (التي ارتفعت إلى 157000 دولار في عام 2020). يتم استبعاد الهدايا التي تحولت إلى منظمة سياسية لاستخدامها من قِبل المنظمة السياسية. والهدايا التي تقدر بأقل من ضريبة الهدايا السنوية يتم استبعاد الاستبعاد لسنة معينة. يتم استبعاد النفقات الطبية والتعليمية - المدفوعات التي يدفعها متبرع لشخص أو مؤسسة ، مثل الكلية أو الطبيب أو المستشفى - يتم خصم الهدايا الخيرية من قيمة الهدايا المقدمة.
نظرًا لأن اللوائح المطبقة على ضرائب الهدايا معقدة للغاية ، فمن الأفضل مراجعة السلطات الضريبية الخاصة بك إذا كنت قد منحت أي شخص هدية تبلغ قيمتها أكثر من 15000 دولار ، وهو الحد الأقصى لضريبة الهدية المعمول به منذ السنة الضريبية 2018. وهذا يعني أن يكون الفرد قادراً على إعطاء فرد آخر 15000 دولار أو أقل في السنة دون تكبد ضريبة هدية.
اعتبارًا من عام 2019 ، يمكن لمتبرع واحد تقديم ما يصل إلى 11،400،000 دولار (11،580،000 دولار في عام 2020) في حياتهم قبل تطبيق ضريبة الهدايا ، ويمكن للزوجين تقديم هدية بمبلغ 22،800،000 (23،160،000 دولار في عام 2020) بشكل جماعي. ينطبق الإعفاء مدى الحياة على المبالغ التي تتجاوز الاستثناءات السنوية.
يمكن لكل من الزوجين إعطاء حد أقصى قدره 15000 دولار لنفس المستلم ، والذي هو في الواقع هدية بقيمة 30،000 دولار من الزوجين.
لاحظ أنه حتى لو قاموا بتقديم إقرارات ضريبية مشتركة ، يمكن للزوجين إعطاء 15000 دولار لنفس المستلم ، مما يرفع تلك الهدية إلى 30،000 دولار في السنة. يُعرف هذا باسم "تقسيم الهدايا" ويمكّن الأزواج الأثرياء من تقديم هدايا سنوية كبيرة للأطفال والأحفاد وغيرهم ، ويمكن أن يكون هذا علاوة على الرسوم الدراسية المدفوعة مباشرة إلى مدرسة أو كلية الحفيد ، والتي تأتي في إطار إعفاء من ضريبة الهدايا.
مثال لضريبة الهدايا
يمنح دافع الضرائب أ 20 ألف دولار لكل من المستفيدين الخمسة في عام 2020. نظرًا لأن حد الاستبعاد السنوي هو 15000 دولار للشخص ، لا يتم استبعاد 25000 دولار من إجمالي المبلغ المقدم. ومع ذلك ، فإن المبلغ غير المستبعد يقلل من مبلغ الإعفاء مدى الحياة. لذلك ، بعد تقديم هذه الهدايا ، يوجد لدى Taxpayer A 11555000 دولار من الإعفاء الذي يجب تقديمه قبل دفع ضرائب الهدايا.
